mba論文內(nèi)部控制信息披露與審計(jì)定價(jià)相關(guān)性研究——基于滬市a股上市公司的數(shù)據(jù)研究pdf

1、類號(hào) 類號(hào) 密 級(jí)U U U U D D D D C C C C 學(xué)校代碼 學(xué)校代碼碩士研究生學(xué)位論文內(nèi)部控制信息披露與審計(jì)定價(jià)相關(guān)性研究——基于滬市 A 股上市公司的數(shù)據(jù)研究學(xué)院（部、所）： 學(xué)院（部、所）： 學(xué)院（部、所）： 學(xué)院（部、所）： 會(huì)計(jì)學(xué)院 會(huì)計(jì)學(xué)院 會(huì)計(jì)學(xué)院 會(huì)計(jì)學(xué)院專 專 專 專 業(yè)： 業(yè)： 業(yè)： 業(yè)： 會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)學(xué)姓 姓 姓 姓 名： 名： 名： 名： 班雅文 班雅文 班雅文 班雅文導(dǎo) 導(dǎo) 導(dǎo) 導(dǎo)

2、 師： 師： 師： 師： 李青教授 李青教授 李青教授 李青教授論文起止時(shí)間：2012 年 4 月 ～ 2013 年 5 月摘 要I摘 摘 摘 摘 要 要 要 要2001 年以來，美國(guó)“世界通訊” 、 “安然”事件的先后爆發(fā)，充分暴露了上市公司高層管理者操縱股東權(quán)益，凌駕于公司內(nèi)部控制之上，導(dǎo)致公司披露的內(nèi)部控制信息缺乏客觀性和可靠性的問題。2002 年美國(guó)國(guó)會(huì)頒布了《薩班斯-奧克斯利法案》 ，對(duì)上市公司內(nèi)部控制及信息披露實(shí)施嚴(yán)格規(guī)范。

3、隨著我國(guó)資本市場(chǎng)的完善，各部門對(duì)上市公司內(nèi)部控制信息披露的監(jiān)管也越來越規(guī)范。 2008年 6 月，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 ，規(guī)定執(zhí)行規(guī)范的上市公司對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)、披露相應(yīng)的自我評(píng)價(jià)報(bào)告，并聘請(qǐng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的外部審計(jì)師對(duì)其內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)。充分可靠的內(nèi)部控制信息，不僅有助于外部審計(jì)者獲得有效的信息支持，還有利于提高上市公司的公司治理水平，降低公司的審計(jì)費(fèi)用。

4、相關(guān)法律法規(guī)的頒布為研究上市公司內(nèi)部控制信息披露對(duì)于審計(jì)定價(jià)的影響，提供了理論依據(jù)和數(shù)據(jù)支持。探討我國(guó)制度背景下上市公司內(nèi)部控制信息披露與審計(jì)定價(jià)之間的關(guān)系是本文的目的所在。筆者通過對(duì)內(nèi)部控制信息披露及審計(jì)定價(jià)相關(guān)概念的界定，對(duì)內(nèi)部控制信息披露的作用與影響審計(jì)定價(jià)的因素進(jìn)行了論述，進(jìn)而探討了內(nèi)部控制信息披露與審計(jì)定價(jià)的相關(guān)性，并提出以下兩個(gè)假設(shè)：H1：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告披露與審計(jì)定價(jià)負(fù)相關(guān)；H2：內(nèi)部控制鑒證報(bào)告披露與審計(jì)定價(jià)正相關(guān)。

5、得出結(jié)論：披露內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告與審計(jì)定價(jià)之間存在顯著負(fù)相關(guān)關(guān)系，披露內(nèi)控鑒證報(bào)告與審計(jì)定價(jià)存在顯著正相關(guān)關(guān)系。在我國(guó)證券市場(chǎng)中，影響審計(jì)定價(jià)最主要的因素是被審計(jì)單位規(guī)模， “四大”審計(jì)、審計(jì)意見等因素也會(huì)對(duì)審計(jì)定價(jià)產(chǎn)生顯著影響。本文以2006年上交所和深交所頒布的兩個(gè)《指引》為依據(jù)，在前人的研究基礎(chǔ)之上，收集滬市上市公司關(guān)于內(nèi)部控制的信息，根據(jù)上市公司在年報(bào)中是否披露內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告和鑒證報(bào)告，運(yùn)用規(guī)范研究論與實(shí)證研究相結(jié)合的方法，站在