政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制研究

1、集體經(jīng)濟(jì)2009.06（上）ChinaCollectiveEconomy摘要：政府采購(gòu)主要面臨著信用風(fēng)險(xiǎn)、信息風(fēng)險(xiǎn)、政府監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)等，政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的存在，直接影響到政府目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。增強(qiáng)法制意識(shí)，加大社會(huì)監(jiān)督，依法編制預(yù)算，建立政府補(bǔ)償機(jī)制和供應(yīng)商資格審查機(jī)制，從而有效地防范政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵詞：政府采購(gòu)；風(fēng)險(xiǎn)；控制一、政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的界定政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)就是指政府采購(gòu)的預(yù)期目標(biāo)與實(shí)際結(jié)果出現(xiàn)偏差的可能性，它是由于政府采購(gòu)運(yùn)作過(guò)程因

2、制度設(shè)計(jì)和運(yùn)行失當(dāng)，管理缺陷以及外部事件沖擊等不確定性因素，導(dǎo)致采購(gòu)失敗而造成直接或間接損失的可能。一般而言，政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)具有隱藏性、突發(fā)性和連鎖性等特點(diǎn)，是處于體制變遷中的風(fēng)險(xiǎn)，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然現(xiàn)象。二、政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式（一）信用風(fēng)險(xiǎn)部分從事政府采購(gòu)人員違反職業(yè)道德，在進(jìn)行政府采購(gòu)過(guò)程中，滋生權(quán)錢(qián)交易等腐敗行為，從而直接導(dǎo)致或間接引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。缺乏足夠合格的從事政府采購(gòu)事業(yè)的人員，缺乏對(duì)員工表現(xiàn)恰當(dāng)?shù)脑u(píng)估和考核等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。（二

3、）信息風(fēng)險(xiǎn)信息不公開(kāi)、虛假陳述、內(nèi)幕交易與信息誤導(dǎo)或信息在機(jī)構(gòu)內(nèi)部或機(jī)構(gòu)內(nèi)外之間產(chǎn)生、接收、處理、儲(chǔ)存、轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)出現(xiàn)故障。在實(shí)際操作中往往存在采購(gòu)實(shí)體或招標(biāo)機(jī)構(gòu)事先內(nèi)定，在背后營(yíng)私舞弊，將招標(biāo)采購(gòu)作為掩人耳目的手段。（三）政府監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)由于政府采購(gòu)管理和執(zhí)行機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限不明確，缺乏法規(guī)和制度規(guī)定，監(jiān)督機(jī)制不健全、不完善；缺乏具體的監(jiān)管手段，沿用傳統(tǒng)的行政手段辦事，實(shí)施監(jiān)管落空。特別是采購(gòu)機(jī)關(guān)、管理機(jī)關(guān)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)關(guān)系不順，往往會(huì)產(chǎn)生監(jiān)

4、管失靈，從而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。此外，還包括由于政府采購(gòu)程序不規(guī)范、合同管理不嚴(yán)格，執(zhí)行人員不能正確理解管理人員的意圖或有意錯(cuò)誤操作等而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為采購(gòu)信息沒(méi)有公開(kāi)、采購(gòu)政策不合理、采購(gòu)程序不規(guī)范、評(píng)標(biāo)過(guò)程不公平、合同管理不嚴(yán)格，即政府采購(gòu)行為不符合法律法規(guī)要求所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。（四）市場(chǎng)預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)政府采購(gòu)雖然遵循“公開(kāi)、公正、公平”原則，但受主客觀條件限制，不能完全保證采購(gòu)到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的商品，實(shí)現(xiàn)預(yù)期目的。主要表現(xiàn)形式是市場(chǎng)價(jià)格的不確定性導(dǎo)

5、致采購(gòu)失敗而形成的賠損風(fēng)險(xiǎn)。另外，預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)大小與管理機(jī)構(gòu)和管理者的綜合素質(zhì)有關(guān)。對(duì)于有較豐富經(jīng)驗(yàn)的管理人員，就有可能針對(duì)各種不利情況，做出較為合理的預(yù)期，從而將風(fēng)險(xiǎn)控制在最小范圍。三、防范與控制政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的措施（一）增強(qiáng)法制意識(shí)、提高管理水平我國(guó)政府采購(gòu)制度和政府采購(gòu)工作目前雖已全面展開(kāi)，但采購(gòu)人、供應(yīng)商、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)對(duì)它的認(rèn)識(shí)和執(zhí)行都還有一定差距，沒(méi)有能夠足夠地認(rèn)識(shí)到通過(guò)政府采購(gòu)所體現(xiàn)的聯(lián)動(dòng)效益，仍然僅僅追求各自利益。因此，在政府采

6、購(gòu)工作中首要任務(wù)就是要加大政府采購(gòu)法的宣傳力度，做到有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究。其次是政府采購(gòu)主管部門(mén)和政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)要學(xué)法、懂法、嚴(yán)格執(zhí)法，開(kāi)拓性的開(kāi)展工作，務(wù)實(shí)性的開(kāi)展工作，努力提高管理水平。（二）加大社會(huì)監(jiān)督、強(qiáng)化執(zhí)法力度要建立和完善政府采購(gòu)信息公開(kāi)制度和程序公開(kāi)制度。有關(guān)政府采購(gòu)的法律政策要公之于眾，便于供應(yīng)商和公眾及時(shí)了解采購(gòu)合同的條件要提前在指定的刊物和媒體上公布，便于供應(yīng)商根據(jù)自己的情況及時(shí)做出是否參與的商業(yè)判斷，并為

7、參與競(jìng)爭(zhēng)做好充分準(zhǔn)備，拆標(biāo)也要公開(kāi)，采購(gòu)活動(dòng)要作好記錄，以備公眾和監(jiān)督機(jī)構(gòu)審查。要建立和嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度，包括管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部職責(zé)制度等。完善政府采購(gòu)決策、實(shí)施階段內(nèi)監(jiān)管措施，在政府采購(gòu)決策（立項(xiàng)）階段，要嚴(yán)格按法定程序進(jìn)行審核、審批，保證政府采購(gòu)預(yù)算的規(guī)范性。要把政府采購(gòu)預(yù)算和計(jì)劃向社會(huì)公布，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。在實(shí)施階段，要建立健全監(jiān)標(biāo)委員會(huì)制度，合理劃分合同簽訂權(quán)與合同質(zhì)量驗(yàn)收權(quán)。（三）依法編制預(yù)算、確定合理報(bào)價(jià)范圍采購(gòu)法對(duì)采

8、購(gòu)人采購(gòu)資金的使用和集中采購(gòu)目錄進(jìn)行了詳盡歸類(lèi)，尤其是對(duì)采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)方式、資金結(jié)算也作明確的規(guī)定。但是，在實(shí)際工作中由于各方面原因，擅自變更合同項(xiàng)目，瞞報(bào)少報(bào)等違法違規(guī)行為時(shí)有發(fā)生。為杜絕此類(lèi)行為，采購(gòu)人上年末或當(dāng)年初必須依法編制采購(gòu)預(yù)算，嚴(yán)格政府采購(gòu)報(bào)批程序，按預(yù)算有計(jì)劃地進(jìn)行政府采購(gòu)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真履行采購(gòu)人、供應(yīng)商雙方合同，按約支付采購(gòu)金額，政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)隨時(shí)進(jìn)行監(jiān)控，避免采購(gòu)人將久拖不結(jié)的貨款變?yōu)榇頇C(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

9、。（四）建立供應(yīng)商資格審查機(jī)制在訂立采購(gòu)合同之前，必須對(duì)參加投標(biāo)的所有供應(yīng)商進(jìn)行資格審查，包括資格預(yù)審、資格復(fù)審和資格后審，以便在采購(gòu)活動(dòng)的初期把由供應(yīng)商方面的不確定性所帶來(lái)的采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制在最小。其中，資格預(yù)審的內(nèi)容和重點(diǎn)在于：投標(biāo)人的基本情況、經(jīng)驗(yàn)和過(guò)去完成類(lèi)似合同的情況、財(cái)務(wù)資信狀況、人員及設(shè)備能力情況等。資格預(yù)審的目的是為了在采購(gòu)過(guò)程的早期剔除資格不符合履行合同的供應(yīng)商。它不但可以減少招標(biāo)人的費(fèi)用、節(jié)約采購(gòu)資金，而且可以摸清各投標(biāo)

10、人履行合約的能力，從而可以將采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范于未然。資格復(fù)審可以發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商的各種不軌行為，如做假賬、違約或作弊、供應(yīng)商合謀等。這樣，采購(gòu)機(jī)構(gòu)可以及時(shí)終止或取消供應(yīng)商的投標(biāo)資格，避免今后供應(yīng)商在中標(biāo)后沒(méi)有能力或資源來(lái)有效履行合約義務(wù)，給采購(gòu)方帶來(lái)?yè)p失。資格后審是在確定中標(biāo)商后，對(duì)中標(biāo)商是否有能力履行合約義務(wù)進(jìn)行的進(jìn)一步審查，其目的仍然是為了有效地控制采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。（作者單位：軍事經(jīng)濟(jì)學(xué)院襄樊分院基層財(cái)務(wù)系）政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制研究■胡文杰劉佳管

11、理創(chuàng)新52集體經(jīng)濟(jì)2009.06（上）ChinaCollectiveEconomy摘要：政府采購(gòu)主要面臨著信用風(fēng)險(xiǎn)、信息風(fēng)險(xiǎn)、政府監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)等，政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的存在，直接影響到政府目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。增強(qiáng)法制意識(shí)，加大社會(huì)監(jiān)督，依法編制預(yù)算，建立政府補(bǔ)償機(jī)制和供應(yīng)商資格審查機(jī)制，從而有效地防范政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵詞：政府采購(gòu)；風(fēng)險(xiǎn)；控制一、政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的界定政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)就是指政府采購(gòu)的預(yù)期目標(biāo)與實(shí)際結(jié)果出現(xiàn)偏差的可能性，它是由于政府采購(gòu)

12、運(yùn)作過(guò)程因制度設(shè)計(jì)和運(yùn)行失當(dāng)，管理缺陷以及外部事件沖擊等不確定性因素，導(dǎo)致采購(gòu)失敗而造成直接或間接損失的可能。一般而言，政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)具有隱藏性、突發(fā)性和連鎖性等特點(diǎn)，是處于體制變遷中的風(fēng)險(xiǎn)，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然現(xiàn)象。二、政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式（一）信用風(fēng)險(xiǎn)部分從事政府采購(gòu)人員違反職業(yè)道德，在進(jìn)行政府采購(gòu)過(guò)程中，滋生權(quán)錢(qián)交易等腐敗行為，從而直接導(dǎo)致或間接引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。缺乏足夠合格的從事政府采購(gòu)事業(yè)的人員，缺乏對(duì)員工表現(xiàn)恰當(dāng)?shù)脑u(píng)估和考核等導(dǎo)致的

13、風(fēng)險(xiǎn)。（二）信息風(fēng)險(xiǎn)信息不公開(kāi)、虛假陳述、內(nèi)幕交易與信息誤導(dǎo)或信息在機(jī)構(gòu)內(nèi)部或機(jī)構(gòu)內(nèi)外之間產(chǎn)生、接收、處理、儲(chǔ)存、轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)出現(xiàn)故障。在實(shí)際操作中往往存在采購(gòu)實(shí)體或招標(biāo)機(jī)構(gòu)事先內(nèi)定，在背后營(yíng)私舞弊，將招標(biāo)采購(gòu)作為掩人耳目的手段。（三）政府監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)由于政府采購(gòu)管理和執(zhí)行機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限不明確，缺乏法規(guī)和制度規(guī)定，監(jiān)督機(jī)制不健全、不完善；缺乏具體的監(jiān)管手段，沿用傳統(tǒng)的行政手段辦事，實(shí)施監(jiān)管落空。特別是采購(gòu)機(jī)關(guān)、管理機(jī)關(guān)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)關(guān)系不順，往

14、往會(huì)產(chǎn)生監(jiān)管失靈，從而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。此外，還包括由于政府采購(gòu)程序不規(guī)范、合同管理不嚴(yán)格，執(zhí)行人員不能正確理解管理人員的意圖或有意錯(cuò)誤操作等而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為采購(gòu)信息沒(méi)有公開(kāi)、采購(gòu)政策不合理、采購(gòu)程序不規(guī)范、評(píng)標(biāo)過(guò)程不公平、合同管理不嚴(yán)格，即政府采購(gòu)行為不符合法律法規(guī)要求所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。（四）市場(chǎng)預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)政府采購(gòu)雖然遵循“公開(kāi)、公正、公平”原則，但受主客觀條件限制，不能完全保證采購(gòu)到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的商品，實(shí)現(xiàn)預(yù)期目的。主要表現(xiàn)形式是市場(chǎng)價(jià)格的

15、不確定性導(dǎo)致采購(gòu)失敗而形成的賠損風(fēng)險(xiǎn)。另外，預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)大小與管理機(jī)構(gòu)和管理者的綜合素質(zhì)有關(guān)。對(duì)于有較豐富經(jīng)驗(yàn)的管理人員，就有可能針對(duì)各種不利情況，做出較為合理的預(yù)期，從而將風(fēng)險(xiǎn)控制在最小范圍。三、防范與控制政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的措施（一）增強(qiáng)法制意識(shí)、提高管理水平我國(guó)政府采購(gòu)制度和政府采購(gòu)工作目前雖已全面展開(kāi)，但采購(gòu)人、供應(yīng)商、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)對(duì)它的認(rèn)識(shí)和執(zhí)行都還有一定差距，沒(méi)有能夠足夠地認(rèn)識(shí)到通過(guò)政府采購(gòu)所體現(xiàn)的聯(lián)動(dòng)效益，仍然僅僅追求各自利益。因此

16、，在政府采購(gòu)工作中首要任務(wù)就是要加大政府采購(gòu)法的宣傳力度，做到有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究。其次是政府采購(gòu)主管部門(mén)和政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)要學(xué)法、懂法、嚴(yán)格執(zhí)法，開(kāi)拓性的開(kāi)展工作，務(wù)實(shí)性的開(kāi)展工作，努力提高管理水平。（二）加大社會(huì)監(jiān)督、強(qiáng)化執(zhí)法力度要建立和完善政府采購(gòu)信息公開(kāi)制度和程序公開(kāi)制度。有關(guān)政府采購(gòu)的法律政策要公之于眾，便于供應(yīng)商和公眾及時(shí)了解采購(gòu)合同的條件要提前在指定的刊物和媒體上公布，便于供應(yīng)商根據(jù)自己的情況及時(shí)做出是否參與的商業(yè)

17、判斷，并為參與競(jìng)爭(zhēng)做好充分準(zhǔn)備，拆標(biāo)也要公開(kāi)，采購(gòu)活動(dòng)要作好記錄，以備公眾和監(jiān)督機(jī)構(gòu)審查。要建立和嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度，包括管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部職責(zé)制度等。完善政府采購(gòu)決策、實(shí)施階段內(nèi)監(jiān)管措施，在政府采購(gòu)決策（立項(xiàng)）階段，要嚴(yán)格按法定程序進(jìn)行審核、審批，保證政府采購(gòu)預(yù)算的規(guī)范性。要把政府采購(gòu)預(yù)算和計(jì)劃向社會(huì)公布，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。在實(shí)施階段，要建立健全監(jiān)標(biāo)委員會(huì)制度，合理劃分合同簽訂權(quán)與合同質(zhì)量驗(yàn)收權(quán)。（三）依法編制預(yù)算、確定合理報(bào)價(jià)范圍

18、采購(gòu)法對(duì)采購(gòu)人采購(gòu)資金的使用和集中采購(gòu)目錄進(jìn)行了詳盡歸類(lèi)，尤其是對(duì)采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)方式、資金結(jié)算也作明確的規(guī)定。但是，在實(shí)際工作中由于各方面原因，擅自變更合同項(xiàng)目，瞞報(bào)少報(bào)等違法違規(guī)行為時(shí)有發(fā)生。為杜絕此類(lèi)行為，采購(gòu)人上年末或當(dāng)年初必須依法編制采購(gòu)預(yù)算，嚴(yán)格政府采購(gòu)報(bào)批程序，按預(yù)算有計(jì)劃地進(jìn)行政府采購(gòu)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真履行采購(gòu)人、供應(yīng)商雙方合同，按約支付采購(gòu)金額，政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)隨時(shí)進(jìn)行監(jiān)控，避免采購(gòu)人將久拖不結(jié)的貨款變?yōu)榇頇C(jī)構(gòu)經(jīng)

19、濟(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。（四）建立供應(yīng)商資格審查機(jī)制在訂立采購(gòu)合同之前，必須對(duì)參加投標(biāo)的所有供應(yīng)商進(jìn)行資格審查，包括資格預(yù)審、資格復(fù)審和資格后審，以便在采購(gòu)活動(dòng)的初期把由供應(yīng)商方面的不確定性所帶來(lái)的采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制在最小。其中，資格預(yù)審的內(nèi)容和重點(diǎn)在于：投標(biāo)人的基本情況、經(jīng)驗(yàn)和過(guò)去完成類(lèi)似合同的情況、財(cái)務(wù)資信狀況、人員及設(shè)備能力情況等。資格預(yù)審的目的是為了在采購(gòu)過(guò)程的早期剔除資格不符合履行合同的供應(yīng)商。它不但可以減少招標(biāo)人的費(fèi)用、節(jié)約采購(gòu)資金，而且可以

20、摸清各投標(biāo)人履行合約的能力，從而可以將采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范于未然。資格復(fù)審可以發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商的各種不軌行為，如做假賬、違約或作弊、供應(yīng)商合謀等。這樣，采購(gòu)機(jī)構(gòu)可以及時(shí)終止或取消供應(yīng)商的投標(biāo)資格，避免今后供應(yīng)商在中標(biāo)后沒(méi)有能力或資源來(lái)有效履行合約義務(wù)，給采購(gòu)方帶來(lái)?yè)p失。資格后審是在確定中標(biāo)商后，對(duì)中標(biāo)商是否有能力履行合約義務(wù)進(jìn)行的進(jìn)一步審查，其目的仍然是為了有效地控制采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。（作者單位：軍事經(jīng)濟(jì)學(xué)院襄樊分院基層財(cái)務(wù)系）政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制研究■胡