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1、重大關(guān)聯(lián)交易審核流程重大關(guān)聯(lián)交易審核流程1重大關(guān)聯(lián)交易審核流程與風(fēng)險控制圖重大關(guān)聯(lián)交易審核流程與風(fēng)險控制重大關(guān)聯(lián)交易審核流程與風(fēng)險控制不相容責(zé)任部門不相容責(zé)任部門責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險業(yè)務(wù)風(fēng)險董事會及審計委員會總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)交易人員階段D1D2D32重大關(guān)聯(lián)交易審核流程控制表開始企業(yè)關(guān)聯(lián)交易如果違反國家的法律、法規(guī),會使企業(yè)遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失如果關(guān)聯(lián)交易未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審
2、批,可能會產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為,從而使企業(yè)遭受損失如果關(guān)聯(lián)交易執(zhí)行不當(dāng),可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營效率低下或資產(chǎn)遭受損失確定交易的性質(zhì)審批擬定《交易意向書》與關(guān)聯(lián)方進行談判與交易關(guān)聯(lián)方進一步談判擬定《交易合同》審核審議簽訂《交易合同》按交易合同進行交易132資料存檔結(jié)束審核審核重大關(guān)聯(lián)交易審核流程控制重大關(guān)聯(lián)交易審核流程控制控制事項控制事項詳細描述及說明詳細描述及說明D11交易人員首先要確定交易的性質(zhì),判斷是不是屬于企業(yè)所規(guī)定的重大交易項
3、目(如交易額超過萬元就是重大交易)D22在擬定的關(guān)聯(lián)交易合同中,應(yīng)明確同關(guān)聯(lián)方交易的定價原則和價格水平階段控制D33關(guān)聯(lián)交易合同一經(jīng)確定,企業(yè)各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)后的交易條件進行交易,關(guān)聯(lián)交易執(zhí)行過程中,任何人不得自行更改交易條件,如因?qū)嶋H情況變化確需更改時,需履行相應(yīng)的審批程序應(yīng)建規(guī)范?關(guān)聯(lián)交易管理制度相關(guān)規(guī)范參照規(guī)范?《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》?《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》?《中華人民共和國合同法》文件資料?《交易意向書
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