收入，利潤及分配管理制度

1、收入，利潤及分配管理制度收入，利潤及分配管理制度目的為進(jìn)一步加強(qiáng)公司的收入、利潤及分配管理工作，規(guī)范公司的收入、利潤及分配行為，特制定本制度。適用范圍適用于公司的收入、利潤及分配活動。內(nèi)容一、收入1收入的確認(rèn)原則收入是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動中形成的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。（1）銷售商品收入。在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商

2、品實施有效控制，收入的金額、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入時，確認(rèn)銷售商品收入。（2）提供勞務(wù)收入。在交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定，收入的金額、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入時，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。確定完工進(jìn)度可以選用下列方法：已完工作的測量，已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例，已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例。在提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠地估計時，

3、分別下列情況處理：①已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補(bǔ)償?shù)模凑找呀?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。②已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能夠得到補(bǔ)償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。（3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。在收入的金額能夠可靠地計量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入時，確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。利得或損失，計入當(dāng)期損益。（2）持有至到期投資，采用實際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量，終止確認(rèn)、減值以及攤銷

4、形成的利得或損失，計入當(dāng)期損益。（3）貸款和應(yīng)收款項，采用實際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量，終止確認(rèn)、減值以及攤銷形成的利得或損失，計入當(dāng)期損益。（4）可供出售金融資產(chǎn)，采用公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，公允價值變動計入資本公積，在該可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值或終止確認(rèn)時轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。可供出售金融資產(chǎn)持有期間實現(xiàn)的利息或現(xiàn)金股利，計入當(dāng)期損益。3金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備本公司在期末對以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金（1）公司金融工具風(fēng)險評

5、估機(jī)構(gòu)由證券、財務(wù)、資本運(yùn)營、內(nèi)部審計等部門組成，具體負(fù)責(zé)對公司金融工具進(jìn)行風(fēng)險評估和風(fēng)險控制。（2）公司財務(wù)部門是公司金融工具的計量機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》對金融工具進(jìn)行會計確認(rèn)與計量，包括對金融工具定期進(jìn)行減值測試。（3）證券部門、財務(wù)部門應(yīng)定期向公司管理層報告金融工具公允價值的變動情況，當(dāng)發(fā)生重大變動時，還應(yīng)及時向董事會報告。（4）公司以金融工具對外投資或融資時，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司《對外投資管理制度》規(guī)定的程序，不得有損害公司利益

6、的行為發(fā)生；否則將依法追究相關(guān)人員責(zé)任。（5）公司審計委員會、獨(dú)立董事、監(jiān)事會、內(nèi)部審計部門有權(quán)對公司金融工具的取得、使用、計量的準(zhǔn)確性以及是否公允、風(fēng)險評估與風(fēng)險控制情況進(jìn)行監(jiān)督。2收入結(jié)算業(yè)務(wù)流程（1）客戶支付的銷售結(jié)算款項應(yīng)直接由財務(wù)部門受理。（2）根據(jù)客戶信用情況，確定支付結(jié)算方式。財務(wù)部與市場部共同認(rèn)定可采用銀行承兌匯票結(jié)算的客戶名單，公司不接受商業(yè)承兌匯票。（3）銷售款項的結(jié)算可以采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算和銀行票據(jù)結(jié)算，以現(xiàn)金結(jié)算的

7、銷售款項應(yīng)由客戶直接解繳銀行取得“現(xiàn)金繳款單”。（4）財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)《支付結(jié)算辦法》和《中華人民共和國票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定對客戶交來的銀行結(jié)算票據(jù)進(jìn)行審查。（5）財務(wù)部門根據(jù)實際收到的銀票開具“收據(jù)”?！笆論?jù)”必須注明對方單位名稱、對方單位代碼、收款金額、收款類別（方式）、收款經(jīng)辦人、收款事由（產(chǎn)品名稱、數(shù)量）等，并履行相關(guān)審核手續(xù)。（6）財務(wù)部門根據(jù)收到的匯票、本票、支票填制銀行進(jìn)賬單，及時入賬。（7）財務(wù)部門及時向銀行辦理到期銀票的

8、托收業(yè)務(wù)，根據(jù)公司《應(yīng)收票據(jù)管理》的規(guī)定做好票據(jù)的保管、托收、貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓。（8）財務(wù)部門開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司發(fā)票專用章后交給客戶。記賬聯(lián)作為編制收入記賬憑證的依據(jù)。3收入結(jié)算業(yè)務(wù)的后續(xù)管理（1）辦理銷售多余款項的清退流程?？蛻粢笄逋硕嘤嗫铐棔r，市場部門應(yīng)當(dāng)與客戶確認(rèn)在一定時期內(nèi)不再發(fā)生業(yè)務(wù)往來。與客戶進(jìn)行賬務(wù)核對，取得雙方確認(rèn)一致的對賬單。進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理并開出付款通知單，并按程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)。（2）財務(wù)部門應(yīng)