應(yīng)付賬款管理制度2

1、12應(yīng)付賬款管理制度2企業(yè)為保證應(yīng)付賬款的及時(shí)清償和合理列示，對(duì)應(yīng)付賬款需建立良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)，一般而言，一個(gè)良好有效的應(yīng)付款內(nèi)部控制系統(tǒng)包括以下幾個(gè)方面：1.明確的明確的職責(zé)職責(zé)分工分工應(yīng)付賬款與物品和勞務(wù)的購買交易密切相關(guān)，因此對(duì)它的有效控制將取決于存貨采購和現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制，并要求采購、驗(yàn)收儲(chǔ)存、應(yīng)付賬款記錄和現(xiàn)金支出必須由不同的部門或職員獨(dú)立辦理，以便確保應(yīng)付賬款是來自經(jīng)過核準(zhǔn)的采購業(yè)務(wù)，其金額等于實(shí)際驗(yàn)收物品和接受勞務(wù)的價(jià)

2、值。2.設(shè)立應(yīng)付憑付憑單登記制應(yīng)付賬款分錄的主要原始憑證是供應(yīng)發(fā)票或服務(wù)賬單，為了正確計(jì)算應(yīng)付賬款的金額與折扣，應(yīng)設(shè)置應(yīng)付憑單登記簿，按收到日期和折扣條件分別登記和存放供應(yīng)商發(fā)票。通常情況下，各種應(yīng)付憑單按折扣到期日順序存放，逐日調(diào)整待支付和付訖發(fā)票，并據(jù)以登記應(yīng)付賬款賬戶。3.審核相關(guān)原始憑核相關(guān)原始憑證應(yīng)付賬款分錄應(yīng)根據(jù)核準(zhǔn)的請(qǐng)購單、供應(yīng)發(fā)票、驗(yàn)收單和付訖現(xiàn)金支票等有關(guān)原始憑證登記。因此應(yīng)付賬款部門或職員在做賬前必須審核這些原始憑證

3、是否齊全，日期是否吻合，有無核準(zhǔn)簽單，并且驗(yàn)算它們之間的數(shù)量、價(jià)格、加總和乘積是否正確無誤。只有完成這一程序，才能登記應(yīng)付賬款賬。4.定期核定期核對(duì)應(yīng)對(duì)應(yīng)付賬款總賬總賬和明和明細(xì)賬細(xì)賬22對(duì)應(yīng)付賬款的良好控制還必須同時(shí)設(shè)置總賬和明細(xì)賬，明細(xì)賬的設(shè)置應(yīng)分別按債權(quán)人單位名稱或個(gè)人名稱登記，每個(gè)月末，必須結(jié)賬并編制應(yīng)付賬款明細(xì)試算表，隨后與總賬余額核對(duì)相符。5.調(diào)節(jié)債權(quán)調(diào)節(jié)債權(quán)人對(duì)賬報(bào)對(duì)賬報(bào)告由于應(yīng)付賬款是供應(yīng)方的應(yīng)收賬款，債權(quán)人往往按期寄來

4、對(duì)賬單詢證期末余額的正確性。那么，由應(yīng)付賬款部門負(fù)責(zé)人或內(nèi)部審計(jì)人員及時(shí)調(diào)節(jié)債權(quán)人的對(duì)賬報(bào)告，也就構(gòu)成了對(duì)應(yīng)付賬款的一項(xiàng)主要內(nèi)部控制工作。這時(shí)，對(duì)數(shù)字不符或者有爭(zhēng)議的應(yīng)付賬款，必須及時(shí)與債權(quán)人聯(lián)系、協(xié)調(diào)或委托第三者仲裁解決。6.定期定期編制管理制管理報(bào)告定期編制所有流動(dòng)負(fù)債管理報(bào)告，促進(jìn)最高管理層對(duì)流動(dòng)負(fù)債的重視，可避免不誠(chéng)實(shí)的職員擅自處理未經(jīng)核準(zhǔn)的賬戶或票據(jù)。內(nèi)部編制的應(yīng)付賬款報(bào)告，應(yīng)按照前期的余額加上本期增加數(shù)減去本期清償數(shù)和折扣數(shù)