商業(yè)銀行內部控制評價試行辦法

1、此資料來自大量管理資料下載商業(yè)銀行內部控制評價試行辦法商業(yè)銀行內部控制評價試行辦法中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令（2004年第9號）《商業(yè)銀行內部控制評價試行辦法》已經2004年8月20日中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會第25次主席會議通過，現(xiàn)予公布，自2005年2月1日起施行。主席劉明康二○○四年十二月二十五日商業(yè)銀行內部控制評價試行辦法第一章總則第一條為規(guī)范和加強對商業(yè)銀行內部控制的評價，督促其進一步建立內部控制體系，健全內部控制機制，為全面風

2、險管理體系的建立奠定基礎，保證商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本辦法。第二條商業(yè)銀行內部控制評價是指對商業(yè)銀行內部控制體系建設、實施和運行結果獨立開展的調查、測試、分析和評估等系統(tǒng)性活動。內部控制評價包括過程評價和結果評價。過程評價是對內部控制環(huán)境、風險識別與評估、內部控制措施、監(jiān)督評價與糾正、信息交流與反饋等體系要素的評價。結果評價是對內部控制主要目標實現(xiàn)程度的

3、評價。第三條商業(yè)銀行內部控制體系是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經營管理目標，通過制定并實施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對風險進行有效識別、評估、控制、監(jiān)測和改進的動態(tài)過程和機制。此資料來自大量管理資料下載第八條內部控制評價應從充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性等四個方面進行：（一）過程和風險是否已被充分識別。（二）過程和風險的控制措施是否遵循相關要求、得到明確規(guī)定并得以實施和保持。（三）控制措施是否有效。（四）控制措施是否適宜。第九條內部控制評價應遵循以下

4、原則：（一）全面性原則。評價范圍應覆蓋商業(yè)銀行內部控制活動的全過程及所有的系統(tǒng)、部門和崗位。（二）統(tǒng)一性原則。評價的準則、范圍、程序和方法等應保持一致，以確保評價過程的準確及評價結果的客觀和可比。（三）獨立性原則。評價應由銀監(jiān)會或受委托評價機構獨立進行。（四）公正性原則。評價應以事實為基礎，以法律法規(guī)、監(jiān)管要求為準則，客觀公正，實事求是。（五）重要性原則。評價應依據(jù)風險和控制的重要性確定重點，關注重點區(qū)域和重點業(yè)務。（六）及時性原則。評