監(jiān)管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序

1、監(jiān)管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序監(jiān)管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》（中辦發(fā)[1999]20號(hào)）和《北京市國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》（京辦發(fā)[2000]2號(hào)）擬訂如下程序：一、對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任需要進(jìn)行審計(jì)的，經(jīng)區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)區(qū)政府批準(zhǔn)后，于一個(gè)月前向區(qū)審計(jì)機(jī)構(gòu)下達(dá)

2、書(shū)面審計(jì)指令（或聘請(qǐng)社會(huì)中介組織）。審計(jì)機(jī)構(gòu)依法獨(dú)立開(kāi)展企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。實(shí)施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)不得拒絕，阻礙。其他機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人不得干涉。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依照《審計(jì)法》在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。三、被審計(jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員和所在企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)通知書(shū)的要求，如實(shí)提供以下有關(guān)資料。1.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)如實(shí)提供任期內(nèi)負(fù)有主管責(zé)任和直接責(zé)任的資

3、產(chǎn)、負(fù)債、損益事項(xiàng)的書(shū)面說(shuō)明，于審計(jì)工作開(kāi)始后5日內(nèi)送交審計(jì)組；2.國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)下達(dá)的國(guó)有資產(chǎn)保值增值考核指標(biāo)；3.任期內(nèi)歷年資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；4.任期內(nèi)歷年財(cái)務(wù)報(bào)表、帳簿、憑證等會(huì)計(jì)資料；5.任期內(nèi)重大投資項(xiàng)目計(jì)劃及其實(shí)施結(jié)果；對(duì)外投資明細(xì)表及有關(guān)協(xié)議、合同等；6.財(cái)務(wù)管理及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理制度；7.各種財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)點(diǎn)表，債權(quán)、債務(wù)明細(xì)表；8.任期內(nèi)有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理監(jiān)督部門(mén)及檢查機(jī)構(gòu)做出的重大事項(xiàng)檢查結(jié)果，處理意見(jiàn)及糾

4、正情況的資料；9.審計(jì)組認(rèn)為需要的其他資料。四、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及所在企業(yè)，應(yīng)當(dāng)對(duì)提供給審計(jì)機(jī)構(gòu)的各種資料的真實(shí)性、完整性、合法性，作出承諾并簽署承諾書(shū)。五、審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法、效益情況審計(jì)。企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債，損益審計(jì)的主要內(nèi)容是：1.企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性；2.國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整和保值增值情況；3.企業(yè)對(duì)外投資、重大建設(shè)投資和資產(chǎn)處置情況；4.企業(yè)收益的分配情況；5.企業(yè)按國(guó)家規(guī)定

5、應(yīng)上交的各種稅費(fèi)的解繳情況6.企業(yè)遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度情況7.與上述經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況；8.其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。在審計(jì)的基礎(chǔ)上，查清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在任職期間與企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)情況，分清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)本企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益不真實(shí)，投資效益差，以及違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)問(wèn)題應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，查清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員個(gè)人有無(wú)侵占國(guó)家資產(chǎn)，違反與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的廉政紀(jì)律和其

6、他違法違紀(jì)的問(wèn)題。六、對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任實(shí)施審計(jì)后，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包括對(duì)被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的評(píng)價(jià)及評(píng)價(jià)依據(jù)等內(nèi)容，審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)報(bào)告可靠信承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。審計(jì)報(bào)告報(bào)送區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)及其本人的意見(jiàn)。被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)及被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員本人應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)，將對(duì)審計(jì)報(bào)告的書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)機(jī)構(gòu)。自

7、接到審計(jì)報(bào)告10日內(nèi)未提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。七、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)審定審計(jì)報(bào)告后，作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行調(diào)任、免職、辭職、解聘、退休、獎(jiǎng)勵(lì)等提出審查和處理意見(jiàn)時(shí)的參考依據(jù)。對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員本人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任做出客觀評(píng)價(jià)，向區(qū)政府提交企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并抄送其他有關(guān)部門(mén)。對(duì)審計(jì)報(bào)告中載明違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問(wèn)題，認(rèn)為需要依法給予處分、處罰的，應(yīng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出處理決定，對(duì)其中應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)處分的，交由區(qū)紀(jì)檢部門(mén)處理