混合所有制企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題與對(duì)策

1、混合所有制企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題與對(duì)策【摘要】目前，我國(guó)正處在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，股權(quán)結(jié)構(gòu)多樣化的公司制企業(yè)是企業(yè)制度發(fā)展的目標(biāo)模式。十八屆三中全會(huì)明確指出國(guó)有企業(yè)的改革要向混合所有制的公司制企業(yè)轉(zhuǎn)化。內(nèi)部控制制度對(duì)于混合所有制企業(yè)有著非常重要的意義，能夠有效地幫助企業(yè)將各種要素和資源整合在一起。解決企業(yè)所有權(quán)分散以及所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相互分離的帶來(lái)的監(jiān)管難題，抵御內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，提高績(jī)效水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。J企業(yè)是一家混合所有制企業(yè)，本文主要從內(nèi)

2、部控制角度對(duì)J企業(yè)存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，具體包括：公司治理結(jié)構(gòu)不完善，人力資源管理存在漏洞，全面預(yù)算管理不健全、沒(méi)有建立風(fēng)險(xiǎn)管理，尚未建立起自己的企業(yè)文化等等。由于J企業(yè)沒(méi)有在企業(yè)組建初期即引進(jìn)內(nèi)部控制理念，特別是沒(méi)有針對(duì)混合所有制企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)的特殊性建立起適宜的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，后期企業(yè)又沒(méi)有及時(shí)完善內(nèi)部控制體系，內(nèi)部控制的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則不能有效地貫徹執(zhí)行，是造成目前困境的主要原因。針對(duì)以上問(wèn)題本文提出了

3、相應(yīng)的對(duì)策建議?！娟P(guān)鍵詞】混合所有制；內(nèi)部控制；治理結(jié)構(gòu)；人力資源；全面預(yù)算；風(fēng)險(xiǎn)管理；企業(yè)文化混合所有制企業(yè)不同于傳統(tǒng)的國(guó)有企業(yè)，股權(quán)結(jié)構(gòu)多樣化，既保留了公有制的基本屬性，又吸收了其他所有制的理念和運(yùn)作方法，其公司治理有其特殊性和復(fù)雜性。而大幅度提高企業(yè)的績(jī)效。內(nèi)部控制作為一項(xiàng)系統(tǒng)工程，貫穿于整個(gè)企業(yè)管理，與其他管理體系相輔相成，可以有效地提升企業(yè)管理水平，促進(jìn)企業(yè)績(jī)效和實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，提高企業(yè)價(jià)值。二、J企業(yè)混合所有制形成的背景J企業(yè)

4、是由A大型國(guó)有企業(yè)與我國(guó)一家蓬勃發(fā)展、十分國(guó)際化的民營(yíng)企業(yè)合資組建的一家混合所有制企業(yè)，雙方合作一是因?yàn)槠渫顿Y項(xiàng)目市場(chǎng)前景可觀，二是可以互利互惠，取長(zhǎng)補(bǔ)短，三是國(guó)有企業(yè)可以學(xué)習(xí)先進(jìn)的市場(chǎng)化管理理念，鍛煉和培養(yǎng)經(jīng)營(yíng)管理人才。J企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目屬于在國(guó)外已有成功經(jīng)驗(yàn)但我尚屬空白的服務(wù)領(lǐng)域，加上股東雙方本身的優(yōu)勢(shì)和大力支持，合資企業(yè)各項(xiàng)籌備工作很快鋪開(kāi)。然而出乎意料的是，新公司成立后不久即陷入了項(xiàng)目停滯、骨干流失的困境，以至瀕臨解散。分析認(rèn)為，內(nèi)

5、部控制的缺陷是其中主要原因。三、混合所有制企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和存在的主要問(wèn)題1.公司治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力J企業(yè)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員由雙方股東分別委派，重要事項(xiàng)協(xié)商處理；項(xiàng)目啟動(dòng)由雙方股東合作，企業(yè)日常工作由國(guó)企委派的總經(jīng)理主持，多數(shù)管理人員由國(guó)企選派，市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、客戶(hù)服務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)由H民企派員或公開(kāi)招聘。J企業(yè)董、監(jiān)會(huì)成員由股東任命并兼職，實(shí)際上是股東代表；因此公司所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)決策權(quán)是不可分的。董監(jiān)成員一則不可避免地與