GJ建筑公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制研究.pdf

1、隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和近年來我國(guó)建筑企業(yè)數(shù)量與規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，為了使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化、降低日常經(jīng)營(yíng)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制已經(jīng)成為各企業(yè)提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑，而內(nèi)部財(cái)務(wù)控制作為企業(yè)內(nèi)部控制的核心和樞紐，對(duì)優(yōu)化企業(yè)資源配置、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、保護(hù)投資者的利益就顯得十分重要。
　　本文從內(nèi)部財(cái)務(wù)控制等相關(guān)理論入手，結(jié)合筆者的實(shí)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，在廣泛搜集資料、整理數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，采

2、用定性分析和定量分析、案例研究等方法，對(duì)GJ建筑公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制和整體財(cái)務(wù)狀況中存在的問題進(jìn)行案例分析和詳細(xì)研究，以制定適合GJ建筑公司發(fā)展的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度。首先，在文獻(xiàn)綜述的基礎(chǔ)上，對(duì)國(guó)內(nèi)外內(nèi)部財(cái)務(wù)控制理論的發(fā)展進(jìn)程進(jìn)行梳理和評(píng)價(jià)；在理論研究的基礎(chǔ)上，明確了內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的概念、目標(biāo)、內(nèi)容和控制方法；其次，介紹了公司基本情況和分析了近五年的總體財(cái)務(wù)狀況，并依據(jù)COSO內(nèi)部控制框架五要素，從公司財(cái)務(wù)控制環(huán)境、關(guān)鍵控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息

3、系統(tǒng)與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等方面進(jìn)行分析和研究。
　　研究表明，GJ建筑公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制存在以下問題：公司財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)設(shè)置存在缺陷、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程控制不健全、風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱、信息與溝通不到位、內(nèi)部監(jiān)督存在缺陷。問題產(chǎn)生的原因可以歸結(jié)為：財(cái)務(wù)控制環(huán)境存在缺陷、財(cái)務(wù)流程缺乏組織保證、制度執(zhí)行不到位、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低與缺乏完善的績(jī)效考評(píng)和問責(zé)機(jī)制。提出的優(yōu)化設(shè)計(jì)方案是：根據(jù)COSO內(nèi)部控制框架五要素，從公司層面和業(yè)務(wù)流程層面對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制進(jìn)行