我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)控行為主體對(duì)內(nèi)控環(huán)境影響的研究.pdf

1、隨著近幾年國(guó)內(nèi)外一系列風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，國(guó)際上越來(lái)越重視風(fēng)險(xiǎn)管理的研究和實(shí)踐運(yùn)用，并將內(nèi)部控制的構(gòu)建作為風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線。我國(guó)壽險(xiǎn)公司在改革開(kāi)放三十年中取得了較快發(fā)展，但是由于壽險(xiǎn)行業(yè)本身具有長(zhǎng)期性、高風(fēng)險(xiǎn)性和社會(huì)性等特點(diǎn)，使得風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)壽險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)尤其關(guān)鍵。目前我國(guó)壽險(xiǎn)公司已開(kāi)始著手于內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立健全，在這個(gè)過(guò)程中出現(xiàn)了內(nèi)部控制理論發(fā)展跟不上內(nèi)部控制構(gòu)建的需要，或是內(nèi)部控制機(jī)制的構(gòu)建不健全不完善等問(wèn)題，使得壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)

2、不能有效運(yùn)行。依據(jù)COSO報(bào)告，完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)構(gòu)建包括五個(gè)方面：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析、控制活動(dòng)、信息獲取與傳遞、監(jiān)控，其中內(nèi)部控制環(huán)境的構(gòu)建是整個(gè)內(nèi)部控制正常運(yùn)行的基礎(chǔ)和前提條件。 本文的研究目的在于，通過(guò)規(guī)范內(nèi)部控制行為主體(即董事會(huì)、管理層和其他員工)的權(quán)責(zé)利關(guān)系，使得內(nèi)部控制行為主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有利于壽險(xiǎn)公司構(gòu)建一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境，從而促進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的完善和有效運(yùn)行。1.簡(jiǎn)單介紹了內(nèi)部控制環(huán)境的相關(guān)概念，并分析