審計考試題

1、一、填空題（每空 一、填空題（每空 1 分，共 分，共 15 15 分） 分）1.審計主體的獨立性主要表現(xiàn)在（ ）上的獨立性、（ ）上的獨立性、（ ）上的獨立性和（ ）上的獨立性。2. 描述內(nèi)部控制的方法有（ ）、（ ）和（ ）3 種。3.注冊會計師的業(yè)務范圍包括（ ）和（ ）。4.鑒證業(yè)務按照提供的保證程度和鑒證對象的不同分為（ ）、（ ）和（

2、 ）。5.（ ）是關于審計證據(jù)的質(zhì)量特征，它是指審計證據(jù)的（ ）和（ ）。二、單項選擇題（每題 二、單項選擇題（每題 1 分，共 分，共 10 10 分） 分）1.審計的主體是指（ ）A 被審計單位 B 被審計單位的財政、財務活動 C 專職審計機構或人員 D 有關的法規(guī)和審計標準. 2.（ ）是指審計人員實地觀察被審計單位的經(jīng)營場所、實物資產(chǎn)、有關業(yè)務活動、內(nèi)部

3、控制的執(zhí)行情況等，以獲取審計證據(jù)的方法。A.函證法 B.查詢法 C.分析法 D.觀察法3.鑒證業(yè)務的用戶是（ ）。A.注冊會計師 B.預期使用者 C.管理者 D.債權人4.根據(jù)注冊會計師法規(guī)定，我國不準設立（ ）會計師事務所。A.有限責任公司制 B.獨資 C.合伙制 D.有限責任合伙制5.按照審計準則規(guī)定，在審計過程中，注冊會計師若發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在重大缺陷，應向客戶提交（ ）。A.管理建

4、議書 B.審計建議書 C.審計意見書 D.內(nèi)部控制審核建議書6.審計工作底稿的所有權屬于（ ）。A.被審計單位財務部門 B.被審計單位董事會C.執(zhí)行該項目的會計師事務所 D.負責該項目的項目經(jīng)理7.審計工作底稿的歸檔期限為（ ）。A．審計報告日后的 60 天內(nèi) B.審計報告后的 30 天內(nèi)C. 審計業(yè)務終止后的 30 天內(nèi) D.會計報表日后的 60 天8.存在下列哪種情況時，注冊會

5、計師實施進一步審計程序的范圍越廣（ ）。A.確定的重要性水平越高 B. 確定的重要性水平越低C．計劃獲取的保證程度越低 D.評估的重大錯報風險越低9．審計風險取決于（ ）。A．重大錯報風險和檢查風險 B.重大錯報風險C. 檢查風險 D.經(jīng)營風險10.下列各項中屬于實質(zhì)性程序的有（ ）。A.編寫銷售業(yè)務文字表述書 B.繪制固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程圖C.

6、編制貨幣資金內(nèi)部控制調(diào)查表 D.編制應收賬款明細表三、多項選擇題（每題 三、多項選擇題（每題 2 分，共 分，共 20 20 分） 分）1.注冊會計師通常實施（）風險評估程序，以了解被審計單位的內(nèi)部控制。A.詢問 B. 觀察 C.檢查 D.穿行測試2.選取樣本的基本方法有（ ）A .隨機選樣 B.固定選樣 C.等距選樣 D.隨意選樣3.審查書面資料的方法按審查書面資料的順序可以分為（ ） 。A.詳查法 B.

7、抽查法 C.順查法 D.逆查法4.注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范要求注冊會計師執(zhí)行審計或其他鑒證業(yè)務時，應當保持（ ）（3）如何對未函證的應收賬款進行替代？（4 分）3.簡述控制測試和了解內(nèi)部控制的關系？（10 分）六、實務題（第 六、實務題（第 1 題 10 分、第 分、第 2 題 5 分，共 分，共 15 分） 分）1. 東方貿(mào)易公司有 3 位員工必須分擔下列工作：（1）記錄并保管總賬；（2）記錄并保管應付賬款明細賬

8、；（3）記錄并保管應收賬款明細賬；（4）記錄貨幣資金日記賬；（5）保管、填寫支票；（6）發(fā)出銷貨退回及折讓的貨項通知書；（7）調(diào)節(jié)銀行存款日記賬與銀行存款對賬單；（8）保管并送存現(xiàn)金收入。上述工作中，除（6）（7）兩項工作量較小外，其余各項工作量大體相當。要求：假如這 3 位員工都具備相當?shù)哪芰?，而且只需要他們做上述所列的工作。請根?jù)上述資料；說明應如何將這 8 項工作分配給 3 位員工，才能達到內(nèi)部控制制度的要求。2. 以圖示方式描述

9、審計的獨立性。一、填空題 一、填空題（每題 （每題 1 分，共 分，共 15 分）1．組織 人員 工作 經(jīng)濟 2. 文字表述法 調(diào)查表法 流程圖法3.鑒證業(yè)務 相關服務 4.審計業(yè)務 審閱業(yè)務 其他鑒證業(yè)務5.適當性 相關性 可靠性 二、單選題（ 二、單選題（ 每題 每題 1 分，共 分，共 10 10 分） 分）1.C 2.D 3.B 4.B 5.A 6.C 7.A

10、 8.B 9.A 10.D三、多項選擇題 三、多項選擇題（每題 2 分，共 20 分）1.ABCD 2.ACD 3.CD 4.AB 5.ABC6.ABD 7.ABC 8.CD 9.ABC 10.ABC四、判斷題 四、判斷題（每題 （每題 1 分，共 分，共 10 分） 分）1.對 2.錯 3.錯 4.錯 5.錯 6.對 7.錯 8.錯 9.對 10.對 五、簡答題 五、簡答題（每題 （每題 10

11、分，本題共 分，本題共 30 分） 分）1. 重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷。從數(shù)量方面考慮重要性稱為重要性水平。各類交易、賬戶余額、列報認定層次的重要性水平稱為可容忍錯報。2.（1）函證的方式。函證的方式有兩種：積極式函證和消極式函證。在采用積極的函證方式時，只有注冊會計師收到回函，才能為財務報表認定提供審計證據(jù)。注冊會計師沒有收到回函時，無法證明所函證信息是否正確。在這種情況下，注冊會計師應當考慮與被詢證者聯(lián)系，要求

12、對方作出回應或再次寄發(fā)詢證函。如果采用消極的函證方式，注冊會計師只要求被詢證者僅在不同意詢證函列示信息的情況下才予以回函。當同時存在下列情況時，注冊會計師通?？煽紤]采用消極的函證方式：重大錯報風險水平評估為低水平、涉及大量余額較小的賬戶、預期不存在大量的錯誤、沒有理由相信被詢證者不認真對待函證。（2）①雙方登記入賬的時間不同，主要表現(xiàn)為：詢證函發(fā)出時，債務人已付款，而被審計單位尚未收到貨款；詢證函發(fā)出時，被審計單位的貨物已經(jīng)發(fā)出并已作銷