《審計(jì)學(xué)》期末考試題庫(kù)

1、1案例案例1愛(ài)樂(lè)者協(xié)會(huì)每周一至五晚上在文化宮舉辦音樂(lè)會(huì)。音樂(lè)會(huì)開(kāi)始前，協(xié)會(huì)的一名員工在入場(chǎng)愛(ài)樂(lè)者協(xié)會(huì)每周一至五晚上在文化宮舉辦音樂(lè)會(huì)。音樂(lè)會(huì)開(kāi)始前，協(xié)會(huì)的一名員工在入場(chǎng)處把門(mén)。協(xié)會(huì)的會(huì)員，出示會(huì)員卡后可以免費(fèi)入場(chǎng)，非會(huì)員觀眾，只有當(dāng)場(chǎng)支付處把門(mén)。協(xié)會(huì)的會(huì)員，出示會(huì)員卡后可以免費(fèi)入場(chǎng)，非會(huì)員觀眾，只有當(dāng)場(chǎng)支付30元，換元，換取到一張式樣統(tǒng)一的入場(chǎng)券后，才能入場(chǎng)。取到一張式樣統(tǒng)一的入場(chǎng)券后，才能入場(chǎng)。每晚演出結(jié)束，這位把門(mén)的員工將收到的現(xiàn)金

2、，交給協(xié)會(huì)的出納。納當(dāng)面清點(diǎn)，將現(xiàn)每晚演出結(jié)束，這位把門(mén)的員工將收到的現(xiàn)金，交給協(xié)會(huì)的出納。納當(dāng)面清點(diǎn)，將現(xiàn)金存放入保險(xiǎn)柜。每周六上午，出納和把門(mén)的員工一起將保險(xiǎn)柜中存放的所有現(xiàn)金，送存金存放入保險(xiǎn)柜。每周六上午，出納和把門(mén)的員工一起將保險(xiǎn)柜中存放的所有現(xiàn)金，送存銀行，收到銀行出具的存款證明，作為每周登記賬目的依據(jù)。銀行，收到銀行出具的存款證明，作為每周登記賬目的依據(jù)。愛(ài)樂(lè)者協(xié)會(huì)的管理層認(rèn)識(shí)到門(mén)票收入的內(nèi)部控制需要改進(jìn)，聘請(qǐng)您愛(ài)樂(lè)者協(xié)會(huì)

3、的管理層認(rèn)識(shí)到門(mén)票收入的內(nèi)部控制需要改進(jìn)，聘請(qǐng)您幫助出謀劃策。幫助出謀劃策。要求：指出門(mén)票收入現(xiàn)有內(nèi)部控制中存在的弱點(diǎn)，針對(duì)每項(xiàng)弱點(diǎn)，各提供一項(xiàng)改進(jìn)建議。要求：指出門(mén)票收入現(xiàn)有內(nèi)部控制中存在的弱點(diǎn)，針對(duì)每項(xiàng)弱點(diǎn)，各提供一項(xiàng)改進(jìn)建議。參考答案：1無(wú)法確定購(gòu)票入場(chǎng)的非會(huì)員觀眾人數(shù)。2無(wú)法確定把門(mén)的員工在收錢(qián)的同時(shí)，有沒(méi)有出票。3無(wú)法確定把門(mén)的員工是否將當(dāng)晚的門(mén)票收入全部交給出納。4無(wú)法確定出納在周六送存銀行前不動(dòng)用存放在保險(xiǎn)箱的票款。5將銀

4、行提供的存款證明作為每周登記賬目的依據(jù)，缺乏核對(duì)手段。1門(mén)票應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號(hào)，并按照售票順序依次出票。2增加另外一名員工，專門(mén)負(fù)責(zé)收票（撕下票根）3演出結(jié)束后，把門(mén)員填寫(xiě)收入報(bào)告單一式兩份，收票員工將之與自已收到的門(mén)票數(shù)核對(duì)相符后簽字，把門(mén)員工將門(mén)票款和其中地份收入報(bào)告單交給協(xié)會(huì)的會(huì)計(jì)人員。4出納被要求在演出結(jié)束的第二天上午就將票款送存銀行。5在票根，收入報(bào)告單以及銀行的存款證明三者核對(duì)無(wú)誤后，據(jù)此登記賬目。2.案例案例2獨(dú)城公司是一家從事

5、食品批發(fā)、兼營(yíng)食品零售的商業(yè)企業(yè)，上年出現(xiàn)了如下錯(cuò)誤和舞獨(dú)城公司是一家從事食品批發(fā)、兼營(yíng)食品零售的商業(yè)企業(yè)，上年出現(xiàn)了如下錯(cuò)誤和舞弊行為：弊行為：（1）貨物發(fā)出后，為向顧客收款而開(kāi)具的銷售發(fā)票的銷售價(jià)格不對(duì)，因?yàn)樵谶M(jìn)行計(jì)算）貨物發(fā)出后，為向顧客收款而開(kāi)具的銷售發(fā)票的銷售價(jià)格不對(duì)，因?yàn)樵谶M(jìn)行計(jì)算機(jī)輸入時(shí)，輸人了錯(cuò)誤的銷售價(jià)格。機(jī)輸入時(shí)，輸人了錯(cuò)誤的銷售價(jià)格。（2）有一筆購(gòu)貨發(fā)生了重復(fù)付款。在第一次付款）有一筆購(gòu)貨發(fā)生了重復(fù)付款。在第一次付

6、款3周后，獨(dú)城公司收到供貨商發(fā)貨單周后，獨(dú)城公司收到供貨商發(fā)貨單的復(fù)印件，因而又付了一次款。的復(fù)印件，因而又付了一次款。（3）倉(cāng)庫(kù)的員工將部分牛肉帶回家。收到購(gòu)入的牛肉后，倉(cāng)庫(kù)的員工將一小部分牛肉）倉(cāng)庫(kù)的員工將部分牛肉帶回家。收到購(gòu)入的牛肉后，倉(cāng)庫(kù)的員工將一小部分牛肉放入自己的手提袋，其余部分則放人公司的冷凍冰柜。然后，按照總共收到的數(shù)量而不是放入自己的手提袋，其余部分則放人公司的冷凍冰柜。然后，按照總共收到的數(shù)量而不是人庫(kù)的實(shí)際數(shù)量填

7、寫(xiě)人庫(kù)單，送交財(cái)會(huì)部。人庫(kù)的實(shí)際數(shù)量填寫(xiě)人庫(kù)單，送交財(cái)會(huì)部。（4）在對(duì)零售商店的存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)，某些柜組將一些商品的數(shù)量誤記在另一些商品）在對(duì)零售商店的存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)，某些柜組將一些商品的數(shù)量誤記在另一些商品的名下，在盤(pán)點(diǎn)數(shù)量時(shí)也出現(xiàn)了錯(cuò)誤。的名下，在盤(pán)點(diǎn)數(shù)量時(shí)也出現(xiàn)了錯(cuò)誤。（5）12月31日，公司有一批牛肉已經(jīng)裝車(chē)，但尚未發(fā)運(yùn)，存貨盤(pán)點(diǎn)時(shí)將它納人了盤(pán)日，公司有一批牛肉已經(jīng)裝車(chē)，但尚未發(fā)運(yùn)，存貨盤(pán)點(diǎn)時(shí)將它納人了盤(pán)點(diǎn)范圍。但是，發(fā)貨單是點(diǎn)

8、范圍。但是，發(fā)貨單是12月31日填制的，因此，這批存貨對(duì)應(yīng)的銷售也在上年確認(rèn)日填制的，因此，這批存貨對(duì)應(yīng)的銷售也在上年確認(rèn)了。了。要求：要求：（1）對(duì)每一個(gè)錯(cuò)誤和舞弊行為，指出缺乏的一種或多種內(nèi)部控制類型。）對(duì)每一個(gè)錯(cuò)誤和舞弊行為，指出缺乏的一種或多種內(nèi)部控制類型。（2）對(duì)每一個(gè)錯(cuò)誤和舞弊行為，指出沒(méi)有達(dá)到的交易的相關(guān)審計(jì)目標(biāo)。）對(duì)每一個(gè)錯(cuò)誤和舞弊行為，指出沒(méi)有達(dá)到的交易的相關(guān)審計(jì)目標(biāo)。（3）對(duì)每一個(gè)錯(cuò)誤和舞弊行為，指出能克服它的一個(gè)控

9、制措施。）對(duì)每一個(gè)錯(cuò)誤和舞弊行為，指出能克服它的一個(gè)控制措施。解答：解答：（1）缺乏獨(dú)立稽核；影響的審計(jì)目標(biāo)是“交易按正確的金額反映（計(jì)價(jià)）”；克服的控制措施如由兩個(gè)人獨(dú)立地對(duì)同一批商品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)（2）缺乏憑證與記錄控制（第一次付款沒(méi)有登記在相應(yīng)的會(huì)計(jì)帳戶中，沒(méi)有在已經(jīng)付過(guò)款的購(gòu)貨憑證上作記號(hào)），經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)沒(méi)有經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)（付款應(yīng)該取得有關(guān)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，而有關(guān)負(fù)責(zé)人在批準(zhǔn)是否付款時(shí)將審核發(fā)貨單）。沒(méi)有達(dá)到的審計(jì)目標(biāo)是“記錄的交易按正（2）簡(jiǎn)

10、要說(shuō)明重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系：重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間成反向關(guān)系。也就是說(shuō)，重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低；反之，重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。（3）簡(jiǎn)要說(shuō)明重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系：重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間成反向關(guān)系。也就是說(shuō)，重要性水平越低，應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)越多；反之，重要性水平越高，應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)越少。4.某注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，分別設(shè)計(jì)了以下四種情況，以幫助某注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)

11、，分別設(shè)計(jì)了以下四種情況，以幫助決定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水下：決定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水下：風(fēng)險(xiǎn)類別風(fēng)險(xiǎn)類別情況一情況一情況二情況二情況三情況三情況四情況四可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)4%4%2%2%固有風(fēng)險(xiǎn)固有風(fēng)險(xiǎn)100%80%100%80%控制風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)100%50%100%50%請(qǐng)回答：請(qǐng)回答：(1)上述四種情況下的檢查水平分別是多少？上述四種情況下的檢查水平分別是多少？(2)哪種情況需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取最多的審計(jì)證據(jù)？為什么？哪種情

12、況需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取最多的審計(jì)證據(jù)？為什么？答：(1)DR=AR(IRCR)情況一：DR=4%(100%100%)=4%情況二：DR=4%(50%80%)=10%情況三：DR=2%(100%100%)=2%情況四：DR=2%(50%80%)=5%(2)在第三種情況下需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取最多的審計(jì)證據(jù)。因?yàn)榭山邮艿臋z查風(fēng)險(xiǎn)水平與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量呈反比關(guān)系，即：可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平越低，所需要獲取的審計(jì)證據(jù)越多，反之亦然。5.分析題分析題1甲和

13、乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)甲和乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)ABC股份有限公司股份有限公司2006年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。該公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。該公司2006年度年度未發(fā)生購(gòu)并、分立和債務(wù)重組行為，供產(chǎn)銷形勢(shì)與上年相當(dāng)。該公司提供的未經(jīng)審計(jì)的未發(fā)生購(gòu)并、分立和債務(wù)重組行為，供產(chǎn)銷形勢(shì)與上年相當(dāng)。該公司提供的未經(jīng)審計(jì)的2006年度合并報(bào)表附注的部分內(nèi)容如下。年度合并報(bào)表附注的部分內(nèi)容如下。（1）應(yīng)收帳款和壞帳準(zhǔn)備項(xiàng)目附注：壞帳核算采用備抵法，壞帳準(zhǔn)備按期末應(yīng)收帳