集團(tuán)公司內(nèi)部稽核管理辦法

1、內(nèi)部稽核制度 內(nèi)部稽核制度第一章 第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范集團(tuán)公司的內(nèi)部管理，建立和完善內(nèi)部稽核制度，以保護(hù)公司資產(chǎn)的完整與安全，降低成本費(fèi)用，防止內(nèi)部管理過(guò)程的失控，履行各所屬公司、各部門經(jīng)濟(jì)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化，特制訂本制度。第二條 本制度適用于公司和所屬公司。第三條 集團(tuán)公司內(nèi)部控制實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的內(nèi)部管理體制。第四條 實(shí)施內(nèi)部稽核制度的目標(biāo)有：1.維護(hù)公司資產(chǎn)的完整和安全；2.及時(shí)提供可靠的相關(guān)

2、信息；3.減少不必要耗費(fèi)，降低成本，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化；4.避免或減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；5.促使集團(tuán)公司及所屬公司經(jīng)營(yíng)行為合理化；6.明確生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理各環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證所賦予的職責(zé)得到正確履行。第五條 集團(tuán)公司內(nèi)部控制的組織機(jī)構(gòu)：內(nèi)部控制由集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)直接領(lǐng)導(dǎo)，總裁辦、人資行政部、資金結(jié)算部、研發(fā)中心、生產(chǎn)部、醫(yī)學(xué)部、醫(yī)院投管部、市場(chǎng)策劃部等負(fù)責(zé)或參與實(shí)施。 第六條 內(nèi)部稽核制度的內(nèi)容包括：1.研究開發(fā)過(guò)程內(nèi)

3、部稽核制度；2.生產(chǎn)、采購(gòu)過(guò)程內(nèi)部稽核制度；3.銷售過(guò)程內(nèi)部稽核控制制度；4.費(fèi)用、支出內(nèi)部稽核制度；5.對(duì)外投資內(nèi)部稽核制度；6.對(duì)外經(jīng)濟(jì)擔(dān)保內(nèi)部稽核制度；生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門須定期、準(zhǔn)確和及時(shí)地向管理層提供繁簡(jiǎn)適度的生產(chǎn)報(bào)告和成本報(bào)告生產(chǎn)中的領(lǐng)料單、人工耗費(fèi)單、工時(shí)卡由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)編制，并由生產(chǎn)監(jiān)管人負(fù)責(zé)審核。負(fù)責(zé)成本核算的會(huì)計(jì)人員匯總領(lǐng)料單、工時(shí)卡上的記錄并與生產(chǎn)報(bào)告上的物料耗費(fèi)、工時(shí)記錄進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，

4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)在報(bào)送給管理層的會(huì)計(jì)報(bào)告中指出重大的差異。第十九條 所屬各公司必須實(shí)行物料采購(gòu)職務(wù)三分離制度，物料采購(gòu)部門與采購(gòu)審批部門相分離，貨物采購(gòu)人和貨物驗(yàn)收人相分離，付款審批人和付款執(zhí)行人相分離。第二十條 采購(gòu)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、物料儲(chǔ)備定額和庫(kù)存情況編制材料采購(gòu)計(jì)劃，據(jù)此編制采購(gòu)資金預(yù)算。采購(gòu)部門應(yīng)起到物料控制部門的作用。第二十一條 生產(chǎn)部門提出貨物采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)采購(gòu)部門會(huì)同財(cái)會(huì)部門對(duì)采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)資金預(yù)算進(jìn)行審核，由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主管領(lǐng)導(dǎo)

5、批準(zhǔn)后，采購(gòu)部門辦理訂貨。對(duì)外訂貨必須簽訂訂貨合同，明確相關(guān)的條款。第二十二條 所屬各公司采購(gòu)部門在廣泛收集市場(chǎng)價(jià)格、供應(yīng)商信息的基礎(chǔ)上，必須對(duì)大額的采購(gòu)應(yīng)通過(guò)招標(biāo)的方式選擇供應(yīng)商，在確保物料質(zhì)量的情況下（經(jīng)質(zhì)檢部門認(rèn)可），以最低價(jià)格取得所需物料。第二十三條 對(duì)日常生產(chǎn)過(guò)程中經(jīng)常使用的材料在實(shí)現(xiàn)比價(jià)格、比質(zhì)量情況下，應(yīng)實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)，以提高材料質(zhì)量和降低采購(gòu)成本。第二十四條 貨物驗(yàn)收的責(zé)任是在收到貨物的數(shù)量和質(zhì)量上達(dá)到定單的要求。對(duì)采購(gòu)中