南開19秋（1709、1803、1809、1903、1909）學(xué)期 稅務(wù)會(huì)計(jì)在線作業(yè)（標(biāo)準(zhǔn)答案） (2)

1、19 秋（1709、1803、1809、1903、1909）學(xué)期 稅務(wù)會(huì)計(jì)在線作業(yè)-0001試卷總分:100 得分:100一、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)1.企業(yè)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄為()。A.借銷售費(fèi)用貸銀行存款B.借銷售費(fèi)用貸：應(yīng)交稅金C.借營(yíng)業(yè)稅金及附加貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅D.借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅貸銀行存款答案:C2.某企業(yè)將一批自產(chǎn)化妝品作為促銷禮品隨產(chǎn)品出售,化妝品生產(chǎn)成本 70

2、00 元,無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià),則其應(yīng)繳消費(fèi)稅為( )元(消費(fèi)稅成本利潤(rùn)率為 5%,稅率為 30%)。A.7350B.3150C.3110D.10500答案:B3.王某 2017 年 12 月的工資單由如下項(xiàng)目構(gòu)成:基本工資 4000 元,加班費(fèi) 200 元,半年度獎(jiǎng)金500 元,差旅費(fèi)津貼 300 元,按規(guī)定扣繳的“三險(xiǎn)一金”為 360 元,因遲到被罰款 50 元。王某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。A.32.7B.25.2C.16.2D.1

3、4.7答案:B4.下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的是（） 。A.金銀首飾的進(jìn)口環(huán)節(jié)B.金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)C.卷煙的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)D.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)答案:D5.營(yíng)業(yè)稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定：兼營(yíng)不同稅目應(yīng)稅行為，須分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額；未分別核算的， （ ） 。A.適用平均稅率B.適用增值稅稅率C.從高適用稅率D.從低適用稅率答案:C6.納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅的處理是（ ） 。A.按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅12

4、.2008 年 3 月，甲企業(yè)取得乙公司的一項(xiàng)商標(biāo)專利權(quán)用于抵償貨款，雙方作價(jià) 30 萬(wàn)元。10 月份，甲企業(yè)將該項(xiàng)專利權(quán)以 50 萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)，上述業(yè)務(wù)的產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)均已辦理。則甲企業(yè)在上述業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅是（ ）萬(wàn)元。A.4.1B.3.1C.2.5D.1答案:C13.據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是( )。A.石化工廠把自產(chǎn)的柴油用于本廠基建工程的設(shè)備使用B.摩托車廠將自產(chǎn)的摩托車作為廣

5、告樣品C.實(shí)木地板廠將自產(chǎn)的實(shí)木地板用于連續(xù)生產(chǎn)漆飾地板D.化妝品制造廠將自產(chǎn)的香粉用于連續(xù)生產(chǎn)舞臺(tái)演員化妝用的油彩答案:C14.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列收入中可以不征企業(yè)所得稅的是( )。A.非營(yíng)利性組織的從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入B.金融債券利息收入C.已做壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金答案:D15.某工程師當(dāng)年將自己研制的一項(xiàng)非專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè),取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 3 000 元,

6、又將自己發(fā)明的一項(xiàng)專利轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè),取得收入 45 000 元。該工程師兩次所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為( )元。A.9 200B.7 680C.7 650D.7 640答案:D16.某居民企業(yè) 2015 年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 40 萬(wàn)元,其中含向非金融企業(yè)借款 250 萬(wàn)元所支付的年利息 20 萬(wàn)元(當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為 5.8%)。則財(cái)務(wù)費(fèi)用的納稅調(diào)整額為( )。A.5.5 萬(wàn)元B.34.5 萬(wàn)元C.20 萬(wàn)元D.14.5 萬(wàn)元答案:A1