銷售業(yè)務(wù)流程再造視角下的內(nèi)部控制研究——以a公司為例

1、分類號(hào) 分類號(hào) 密 級(jí) U D C 學(xué)校代碼 學(xué)校代碼 會(huì)計(jì) 碩士研究生學(xué)位論文 銷售業(yè)務(wù)流程再造視角下的內(nèi)部控制研究——以 A 公司為例 學(xué)院（部、所）： 學(xué)院（部、所）： 會(huì)計(jì)學(xué)院 會(huì)計(jì)學(xué)院 專

2、 業(yè)： 業(yè)： MPAcc MPAcc 姓 名： 名： 李佳佳 李佳佳 導(dǎo) 師： 師： 李紅琨 李紅琨 教授 教授 論文起止時(shí)間：2016 年 5 月~2017 年 5 月 摘要 I 摘要 我國內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引的不斷完善，合法合規(guī)性的要求和外部市場(chǎng)日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)壓力，迫使

3、我國企業(yè)必須建立和健全內(nèi)部控制體系，借助業(yè)務(wù)流程再造手段實(shí)行管理變革迫在眉睫。銷售業(yè)務(wù)作為企業(yè)最基本的日常經(jīng)營活動(dòng)之一，通過業(yè)務(wù)流程再造對(duì)傳統(tǒng)的銷售業(yè)務(wù)實(shí)行管理變革，是企業(yè)強(qiáng)化其內(nèi)部控制，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力的最佳途徑。 本文采用理論分析與案例分析相結(jié)合的方法寫作，全文共六章。第一章，闡述了本篇論文的研究背景、意義、寫作方法和技術(shù)路線。另外，還主要分析歸納整理了內(nèi)部控制和流程再造理論的演進(jìn)過程和國內(nèi)外研究現(xiàn)狀，提出了研究中的不足及本文的創(chuàng)新點(diǎn)

4、。第二章，主要對(duì)內(nèi)部控制和流程再造理論進(jìn)行概括闡述， 對(duì)比了相關(guān)理論之間的區(qū)別與聯(lián)系。 第三章， 對(duì) 2011 至 2015 年中國上市公司公布的內(nèi)部控制報(bào)告從披露情況和缺陷內(nèi)容兩方面匯總，重點(diǎn)對(duì)銷售業(yè)務(wù)存在的缺陷內(nèi)容進(jìn)行了分析，提出銷售業(yè)務(wù)中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。第四章，首先對(duì) A 公司所處行業(yè)進(jìn)行了簡(jiǎn)單分析，得出行業(yè)里銷售業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。然后以 A 公司為例，在對(duì)其銷售業(yè)務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行詳細(xì)分析的基礎(chǔ)上，提出銷售業(yè)務(wù)內(nèi)控中存在的問題。通過

5、對(duì)該公司銷售業(yè)務(wù)流程再造機(jī)會(huì)的識(shí)別分析，以關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)為導(dǎo)向，提出了實(shí)施再造的目標(biāo)和具體的策略，并對(duì)其效果進(jìn)行預(yù)測(cè)分析。第五章，根據(jù)相關(guān)理論和 A 公司的案例研究，對(duì)全文進(jìn)行總結(jié)：提出基于流程再造視角加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的可行性，在流程再造實(shí)施過程中重點(diǎn)對(duì)企業(yè)所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行從新識(shí)別和診斷，針對(duì)性的對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重新設(shè)計(jì)與實(shí)施新的關(guān)鍵內(nèi)部控制活動(dòng)來加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制水平，并為其它企業(yè)提供一些參考。 本文主要是以流程再造為出發(fā)點(diǎn)進(jìn)行研究，打