cia練習(xí)題(二部分)new

1、3.內(nèi)部審計師在開展工作中應(yīng)保持客觀性。假定首席審計執(zhí)行官收到一筆年度獎金作為個人報酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎金會損害首席審計執(zhí)行官的客觀性：A該獎金是由董事會或其所屬的薪酬管理委員會管理的；B該獎金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來的節(jié)約額作為審計結(jié)果的；C內(nèi)部審計工作范圍是評價內(nèi)部控制而不是評價賬戶余額；D以上三項都對。答案：B解析：答案A不正確，董事會應(yīng)該確定首席審計執(zhí)行官的報酬；答案B正確，該獎金是基于收到的貨幣金額或

2、所提議的未來的節(jié)約額作為審計結(jié)果時，客觀性就可能受損?；谏鲜銮闆r的獎金或是不適當?shù)赜绊懰_展的業(yè)務(wù)，或是不適當?shù)赜绊懰岢龅慕ㄗh。答案C不正確，內(nèi)部審計活動的工作范圍包括評價和促進風(fēng)險管理、控制和治理過程的改進；答案D不正確，如果董事會確定了首席審計執(zhí)行官的報酬或是如果內(nèi)部審計活動的工作范圍是評價控制而不是賬戶余額，客觀性是不會受損的。4.回復(fù)內(nèi)部審計師提出的問題的回函屬于：A實物證據(jù)B聲明證據(jù)C文件證據(jù)D分析性證據(jù)答案：B解析：答案

3、A不正確，實物證據(jù)是通過觀察、檢查或計算某種實際存在的東西得到的信息。答案B正確，信息可以包括權(quán)威的文書，內(nèi)部審計師的計算，內(nèi)部控制，數(shù)據(jù)間的相互關(guān)系，實物存在，期后事項，輔助記錄以及業(yè)務(wù)客戶和第三方的證言。來自詢問或面談的口頭或書面的聲明（如給內(nèi)部審計師的信）屬于聲明證據(jù)。答案C不正確，文件證據(jù)是以某種永久的形式存在，如支票、發(fā)票、運輸記錄、收貨（報告）單和訂購單。它既包括外部的信息，如業(yè)務(wù)客戶收到的來自普通運貨商的運貨單，也包括來自

4、業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部的文件；答案D不正確，分析性證據(jù)源于對數(shù)據(jù)之間關(guān)系的學(xué)習(xí)和比較。5.內(nèi)部審計師要確定是否只有經(jīng)過授權(quán)的購買才會被驗收部門接受時，應(yīng)檢查下列哪個文件：A提貨單B采購訂單的復(fù)印件C發(fā)票D驗收部門的政策和驗收程序答案：B解析：答案A不正確，來自供貨商的提貨單不能用于確定購買是否經(jīng)過授權(quán)。答案B正確，在確定會計記錄是否準確的反映了公司對供貨商的債務(wù)時，對審計人員最重要的三個文件就是：購買訂單、驗收報告和供貨商的發(fā)票。采購訂單提供的是

5、關(guān)于貨物是否實際上被定購的信息，是組織的一項自動的債務(wù)。驗收報告確認收到的貨物數(shù)量正應(yīng)之前，不予報告這些存在重大問題的領(lǐng)域。以下哪項審計反應(yīng)是不恰當?shù)?A將該業(yè)務(wù)安排在審計進度表上，并與管理層討論是否需要及時完成該項業(yè)務(wù)；B考慮所涉及領(lǐng)域內(nèi)的相關(guān)風(fēng)險；若風(fēng)險很高，則繼續(xù)進行審計；C鑒于業(yè)務(wù)客戶已同意采取建設(shè)性的行動，考慮在不提交所需審計報告的情況下結(jié)束該審計；D與業(yè)務(wù)客戶合作將這項業(yè)務(wù)安排在審計進度表上，并在審計期間更深入地關(guān)注這個重大

6、的問題，并關(guān)注業(yè)務(wù)客戶的反應(yīng)。答案：C解析：答案A和D不正確，內(nèi)部審計師已確認出重大的業(yè)務(wù)問題，沒有理由不繼續(xù)審計；答案C正確，內(nèi)部審計師僅完成了初步調(diào)查。業(yè)務(wù)客戶的建設(shè)性的行動可以是拖延性的策略，以掩蓋更多嚴重的問題。答案B不正確，內(nèi)部審計師應(yīng)該總是考慮與潛在的審計發(fā)現(xiàn)有關(guān)的風(fēng)險，并將之作為確定是否需要更加直接的關(guān)注上述問題的依據(jù)。24.根據(jù)IIA的內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架，以下哪項聲明對于內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準的運用而言可以代表非強制性的

7、指南：A屬性標準；B實施標準；C工作標準；D實務(wù)公告。答案：D解析：答案A、B和C不正確，道德規(guī)范、屬性標準、實施標準以及工作標準組成了強制性指南。答案D正確，實務(wù)公告是對內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準的非強制性解釋，或是對標準在具體情況下的運用。它們可代表IIA認可的最佳實務(wù)，可作為對標準的運用的一種方式。27.以下哪項活動違反了獨立性原則:A審計師馬上就要提升負責(zé)某個分部，但仍繼續(xù)對該部門實施審計；B由于預(yù)算限制而縮小審計范圍；C參加特別小組

8、，對新的配送系統(tǒng)的控制標準提出建議；D在采購代理執(zhí)行合同之前檢查合同的初稿。答案：A解析：答案A正確，在內(nèi)部審計活動或個別的內(nèi)部審計師負責(zé)、或管理層考慮分配他們某項可能要經(jīng)審計的經(jīng)營工作時，內(nèi)部審計師的獨立性與客觀性就可能受到損害。內(nèi)部審計師在評估對獨立性與客觀性的影響時，要考慮以下因素：IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》與《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準》（《標準》）的規(guī)定；利益關(guān)系方的期望；內(nèi)部審計活動章程所允許和限制的內(nèi)容；《標準》所要求的披露要求；