醫(yī)藥行業(yè)產(chǎn)品推銷費(fèi)用的內(nèi)控制度分析——以某制藥集團(tuán)公司為例

1、醫(yī)藥行業(yè)產(chǎn)品推銷費(fèi)用的內(nèi)控制度分析醫(yī)藥行業(yè)產(chǎn)品推銷費(fèi)用的內(nèi)控制度分析——以某制藥以某制藥集團(tuán)公司為例集團(tuán)公司為例案例分析FinanceAccounting醫(yī)藥行業(yè)產(chǎn)品推銷費(fèi)用的內(nèi)控制度分析——以某制藥集團(tuán)公司為例高強(qiáng)周晶李秀蓮■在醫(yī)療領(lǐng)域行賄和受賄較為普遍的（一）報(bào)銷流程信息介紹會(huì)費(fèi)用報(bào)銷金額較大的，即大背景下，探討與醫(yī)藥行業(yè)產(chǎn)品推銷費(fèi)用相該流程共涉及5個(gè)部門，包括內(nèi)控于6000元的，必須同時(shí)進(jìn)行重點(diǎn)審核和關(guān)的內(nèi)控問題，顯得尤為必要。本

2、文以部、銷售部、行政部、集團(tuán)報(bào)銷服務(wù)中非重點(diǎn)審核方可進(jìn)入付款流程；金額小一家擁有百余年歷史、以研發(fā)為基礎(chǔ)的心和集團(tuán)財(cái)務(wù)公司。先由內(nèi)控部門負(fù)責(zé)于6000元的，則只需進(jìn)行重點(diǎn)審核即可跨國制藥集團(tuán)公司為例，以較具代表性制定具體的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，下發(fā)給銷售部門。進(jìn)入付款流程。的產(chǎn)品信息介紹會(huì)報(bào)銷費(fèi)用為對(duì)象，對(duì)銷售部門對(duì)本部門的醫(yī)藥信息專員進(jìn)行產(chǎn)品信息介紹會(huì)費(fèi)用報(bào)銷的支持憑其內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)、內(nèi)控制度的局限性培訓(xùn)，以保證內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的順利執(zhí)行。醫(yī)據(jù)包括舉辦會(huì)

3、議記錄、活動(dòng)申請(qǐng)及報(bào)告進(jìn)行分析，并提出如何完善的建議。藥信息專員根據(jù)內(nèi)控審核標(biāo)準(zhǔn)填制產(chǎn)品表、會(huì)議簽到表。若聘用醫(yī)療衛(wèi)生人員擔(dān)信息介紹會(huì)費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)紙質(zhì)報(bào)告和數(shù)任會(huì)議主持人或講師并支付相關(guān)費(fèi)用的，一、產(chǎn)品信息介紹會(huì)概述及相據(jù)信息。數(shù)據(jù)信息輸入GCE系統(tǒng)（GCE3000元以上的支付需附有“講師協(xié)議函”關(guān)控制監(jiān)督部門的主要功能在于將財(cái)務(wù)信息的數(shù)據(jù)信息以及主持人或講師的講稿。若發(fā)生會(huì)議該制藥集團(tuán)致力于與醫(yī)生和其他醫(yī)獨(dú)立于紙質(zhì)報(bào)告，并與相關(guān)部門和

4、人員前、后用餐費(fèi)用的，還需附用餐發(fā)票。療衛(wèi)生專業(yè)人士合作，讓醫(yī)療衛(wèi)生專業(yè)共享，不同部門對(duì)于該系統(tǒng)擁有不同的（三）內(nèi)控審核的關(guān)鍵點(diǎn)人士了解其開發(fā)的新產(chǎn)品，并分享使用權(quán)限）中；紙質(zhì)報(bào)告送至醫(yī)藥信息專員內(nèi)控審核的關(guān)鍵點(diǎn)即為活動(dòng)申請(qǐng)其產(chǎn)品的臨床經(jīng)驗(yàn)。也就是說，制藥集所在分公司的行政部。行政部將報(bào)告按表?；顒?dòng)申請(qǐng)表包括兩個(gè)重點(diǎn)審核點(diǎn)：團(tuán)的產(chǎn)品營銷戰(zhàn)略是以向醫(yī)生推薦介紹月整理后，郵寄至集團(tuán)報(bào)銷服務(wù)中心。第一是簽字時(shí)間；第二是報(bào)銷費(fèi)用的具產(chǎn)品為主，產(chǎn)

5、品信息介紹會(huì)就是該營銷報(bào)銷服務(wù)中心人員根據(jù)GCE系統(tǒng)中的報(bào)體內(nèi)限為防止內(nèi)部員工的舞弊行為等方面發(fā)揮了簽訂的合同中明確規(guī)定其應(yīng)承擔(dān)完善內(nèi)450元；節(jié)日禮品僅限于中秋節(jié)、國慶節(jié)一定的作用，但還存在以下一些局限性：控制度的義務(wù)，如定期報(bào)告內(nèi)控制度的和春節(jié)三個(gè)節(jié)日贈(zèng)送，禮品內(nèi)容為鮮花（一）糾正內(nèi)控制度設(shè)計(jì)缺陷的及時(shí)執(zhí)行狀況，對(duì)內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)與執(zhí)行提和食品，金額上限為400元。此外，還明性較低出合理化建議等。公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)確規(guī)定了嚴(yán)格禁止的禮

6、品，如現(xiàn)金或超內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境的變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、市購物卡等類似于現(xiàn)金的禮品。設(shè)計(jì)存在漏洞，不能有效防范錯(cuò)誤和舞實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平等確定自我評(píng)價(jià)的方式、（四）內(nèi)控制度的執(zhí)行與監(jiān)督弊，或者由于內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中存范圍、程序和頻率，以加強(qiáng)內(nèi)控制度的產(chǎn)品信息介紹會(huì)費(fèi)用的報(bào)銷由5個(gè)在的弱點(diǎn)和偏差、不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正自我評(píng)價(jià)。部門共同監(jiān)督，包括集團(tuán)報(bào)銷服務(wù)中心、錯(cuò)誤的情形。制藥集團(tuán)產(chǎn)品信息介紹會(huì)（二）加強(qiáng)內(nèi)控制度各相關(guān)方的

7、信息中國內(nèi)控總部、全球內(nèi)控總部（美國）、費(fèi)用較大比例發(fā)生在會(huì)議聘請(qǐng)醫(yī)生擔(dān)溝通集團(tuán)財(cái)務(wù)公司和外部審計(jì)，具體監(jiān)督措任主講、主持人或評(píng)委時(shí)需支付的費(fèi)用。針對(duì)信息溝通流暢性欠缺的問題，施如下：長期以來制藥集團(tuán)對(duì)該筆費(fèi)用的控制僅制藥集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)與報(bào)銷服務(wù)中心各相關(guān)報(bào)銷服務(wù)中心對(duì)所有費(fèi)用的申請(qǐng)有3000元的上限規(guī)定，顯然存在漏洞，方的信息溝通，可采用在集團(tuán)內(nèi)控部門報(bào)告進(jìn)行首次審查。集團(tuán)財(cái)務(wù)公司每無法防止醫(yī)藥信息專員私吞費(fèi)用的情況設(shè)立信息溝通專員或定期

8、與報(bào)銷服務(wù)中周二、周五委派風(fēng)險(xiǎn)控制組成員對(duì)報(bào)發(fā)生。心各階層員工召開會(huì)議等方式，做到與銷服務(wù)中心審計(jì)通過的報(bào)銷申請(qǐng)報(bào)告（二）信息溝通流暢性欠缺其第一時(shí)間共享相關(guān)信息。公司還應(yīng)建進(jìn)行抽審，抽審標(biāo)準(zhǔn)為：報(bào)銷金額大制藥集團(tuán)內(nèi)控制度中信息溝通不暢立健全內(nèi)部控制相關(guān)信息與溝通制度，于6000元的報(bào)告進(jìn)行大比率抽審，主要表現(xiàn)在制藥集團(tuán)內(nèi)部決策的制定和明確相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，小于6000元的進(jìn)行小比率抽審。此內(nèi)控制度的更新傳達(dá)到報(bào)銷服務(wù)中心