電子商務(wù)個(gè)人外匯管理案例分析

1、的7、8月份。因此，數(shù)據(jù)的時(shí)效性較差，從中很難全面、及時(shí)地掌握外商投資利潤(rùn)方面的信息。政策建議將外方所得利潤(rùn)視同隱性外債管理，納入外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。參照我國(guó)目前的外商投資企業(yè)外債管理方式，對(duì)外商投資企業(yè)外方所得利潤(rùn)實(shí)行外債備案制管理。即要求外商投資企業(yè)在每年的財(cái)務(wù)決算后，將未分配利潤(rùn)中的外方應(yīng)得利潤(rùn)(未做再投資或轉(zhuǎn)增資本的部分)，于分配后的9O天內(nèi)向外匯局辦理外債登記備案。從制度上對(duì)利潤(rùn)分配進(jìn)行規(guī)范，引導(dǎo)利潤(rùn)有序流出。建議對(duì)外商投資企業(yè)

2、實(shí)現(xiàn)而留置未分配的利潤(rùn)進(jìn)行時(shí)限管理，規(guī)定其在兩個(gè)年度內(nèi)進(jìn)行利潤(rùn)分配；董事會(huì)決議生效后一個(gè)季度以內(nèi)，外方應(yīng)根據(jù)決議內(nèi)容將已分配的利潤(rùn)購(gòu)匯匯出，或者辦理境內(nèi)利潤(rùn)再投資相關(guān)手續(xù)。加強(qiáng)企業(yè)利潤(rùn)匯出的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)。外匯局在日常監(jiān)管中應(yīng)注意各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的比對(duì)。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)外匯指定銀行的指導(dǎo)，督促其加強(qiáng)對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的真實(shí)性審核。尤其對(duì)企業(yè)提交的“財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告”，銀行在發(fā)現(xiàn)特殊情況時(shí)應(yīng)及時(shí)向當(dāng)?shù)氐耐鈪R管理局報(bào)告，以提高非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)的及時(shí)性和效率。另一方面

3、，外匯局也應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注那些與行業(yè)利潤(rùn)不一致且與外國(guó)投資方關(guān)聯(lián)交易密切的企業(yè)，著重對(duì)比其進(jìn)出口業(yè)務(wù)價(jià)格以及“財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告”。進(jìn)一步健全、完善外商投資企業(yè)統(tǒng)計(jì)申報(bào)制度。必須建立完善、動(dòng)態(tài)的直接投資統(tǒng)計(jì)申報(bào)體系，輔之以一整套存量利潤(rùn)的監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)，并將其納入短期資本流動(dòng)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)體系之中。另外，建立外方利潤(rùn)動(dòng)態(tài)情況登記表，及時(shí)掌握企業(yè)利潤(rùn)的變動(dòng)情況。通過(guò)對(duì)國(guó)際收支申報(bào)、外匯賬戶統(tǒng)計(jì)、結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)等報(bào)表的及時(shí)核對(duì)，加強(qiáng)對(duì)外商投資企業(yè)資金流動(dòng)的監(jiān)測(cè)。器

4、作者單位：外匯局江西省分局中國(guó)外匯CHINAFEX201108電子商務(wù)個(gè)人外匯管理案例分析文，晏津編輯／劉玎—■l河南省信陽(yáng)市某網(wǎng)店業(yè)主王某通過(guò)“易趣網(wǎng)”對(duì)外銷售商品，2010年結(jié)匯28筆，金額67000美元，超過(guò)個(gè)人年度結(jié)匯5萬(wàn)美元的限額。由于外匯管理相關(guān)法規(guī)沒有對(duì)電子商務(wù)個(gè)人外匯管理作出明確規(guī)定，信陽(yáng)市金融機(jī)構(gòu)暫按個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營(yíng)性外匯收入辦理結(jié)匯。具體操作中匯入款項(xiàng)申報(bào)為“一年以上雇員匯款收入”，結(jié)匯資金屬性選擇為“職工報(bào)酬

5、及贍家款”，超過(guò)5萬(wàn)美元部分，銀行留存資金流相關(guān)憑證后，直接為王某辦理了結(jié)匯。網(wǎng)店業(yè)主通過(guò)網(wǎng)絡(luò)對(duì)外銷售商品，屬于正常的商業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從資金性質(zhì)來(lái)看，理應(yīng)屬于經(jīng)營(yíng)性外匯收支，應(yīng)當(dāng)按照個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下經(jīng)營(yíng)性外匯收支有關(guān)規(guī)定辦理。但《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》(匯發(fā)【2007】1號(hào))規(guī)定：“個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者指依法辦理工商登記或者其他執(zhí)業(yè)手續(xù)，取得個(gè)人工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者其他執(zhí)業(yè)證明，并按照國(guó)務(wù)院商務(wù)主管部門的規(guī)定，辦理備案登記，取得對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)

6、權(quán)，從事對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人”，而通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，一般的網(wǎng)店業(yè)主大都沒有取得個(gè)人工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照和對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)，不能稱之為《實(shí)施細(xì)則》中規(guī)定的個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者，因而不能辦理外匯結(jié)算賬戶，其外匯收支也不能按照個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下經(jīng)營(yíng)生外匯收支規(guī)定辦理。如果按照個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營(yíng)性外匯收支有關(guān)規(guī)定辦理，如信陽(yáng)市金融機(jī)構(gòu)處理該類業(yè)務(wù)時(shí)采用的程序，則存在兩方面的問(wèn)題：一是與真實(shí)的資金性質(zhì)不符，二是銀行留存資料不全。如本案所示，我國(guó)個(gè)人外匯管理法

7、規(guī)尚未對(duì)電子商務(wù)類外匯收支作出明確規(guī)定，造成銀行部門無(wú)法依據(jù)法規(guī)辦理業(yè)務(wù)。此外，網(wǎng)絡(luò)交易多處于相對(duì)“隱蔽”狀態(tài)，外匯管理部門難以及時(shí)、全面掌握交易的相關(guān)信息，不利于國(guó)家對(duì)違法、違規(guī)跨境資金流動(dòng)的監(jiān)測(cè)和管理。為更好的促進(jìn)電子商務(wù)的發(fā)展，完善個(gè)人外匯管理，提出如下建議：(一)重視個(gè)人合理的國(guó)際民間經(jīng)濟(jì)交往需求。從實(shí)際情況來(lái)看，目前個(gè)人民間國(guó)際網(wǎng)絡(luò)交易總體規(guī)模不大，風(fēng)險(xiǎn)完全可以控制。建議政策上能給予支持。(二)放寬個(gè)人開立外匯結(jié)算賬戶條件。建

8、議在做好真實(shí)性審核的前提下，盡可能滿足個(gè)人網(wǎng)絡(luò)交易的開戶需求?？梢跃W(wǎng)絡(luò)店業(yè)主提供網(wǎng)絡(luò)開戶相關(guān)信息作為銀行外匯結(jié)算賬戶開戶依據(jù)，允許其開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，將其納入個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理。(三)完善相關(guān)政策法規(guī)。應(yīng)根據(jù)網(wǎng)絡(luò)交易快速發(fā)展的需要，盡快出臺(tái)相關(guān)的法律法規(guī)，對(duì)個(gè)人民間國(guó)際網(wǎng)絡(luò)交易的性質(zhì)、資金屬性等加以規(guī)范，以便于銀行及基層外匯局有可以操作的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。(四)完善個(gè)人主體非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)。建議將現(xiàn)行的國(guó)際收支申報(bào)、個(gè)人結(jié)售匯、外匯儲(chǔ)

9、蓄賬戶及個(gè)人外匯賬戶等系統(tǒng)進(jìn)行整合，建立數(shù)據(jù)共享的全面非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)。器作者單位：外匯局信陽(yáng)市中心支局71的7、8月份。因此，數(shù)據(jù)的時(shí)效性較差，從中很難全面、及時(shí)地掌握外商投資利潤(rùn)方面的信息。政策建議將外方所得利潤(rùn)視同隱性外債管理，納入外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。參照我國(guó)目前的外商投資企業(yè)外債管理方式，對(duì)外商投資企業(yè)外方所得利潤(rùn)實(shí)行外債備案制管理。即要求外商投資企業(yè)在每年的財(cái)務(wù)決算后，將未分配利潤(rùn)中的外方應(yīng)得利潤(rùn)(未做再投資或轉(zhuǎn)增資本的部分)，于

10、分配后的9O天內(nèi)向外匯局辦理外債登記備案。從制度上對(duì)利潤(rùn)分配進(jìn)行規(guī)范，引導(dǎo)利潤(rùn)有序流出。建議對(duì)外商投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)而留置未分配的利潤(rùn)進(jìn)行時(shí)限管理，規(guī)定其在兩個(gè)年度內(nèi)進(jìn)行利潤(rùn)分配；董事會(huì)決議生效后一個(gè)季度以內(nèi)，外方應(yīng)根據(jù)決議內(nèi)容將已分配的利潤(rùn)購(gòu)匯匯出，或者辦理境內(nèi)利潤(rùn)再投資相關(guān)手續(xù)。加強(qiáng)企業(yè)利潤(rùn)匯出的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)。外匯局在日常監(jiān)管中應(yīng)注意各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的比對(duì)。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)外匯指定銀行的指導(dǎo)，督促其加強(qiáng)對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的真實(shí)性審核。尤其對(duì)企業(yè)提交的“

11、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告”，銀行在發(fā)現(xiàn)特殊情況時(shí)應(yīng)及時(shí)向當(dāng)?shù)氐耐鈪R管理局報(bào)告，以提高非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)的及時(shí)性和效率。另一方面，外匯局也應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注那些與行業(yè)利潤(rùn)不一致且與外國(guó)投資方關(guān)聯(lián)交易密切的企業(yè)，著重對(duì)比其進(jìn)出口業(yè)務(wù)價(jià)格以及“財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告”。進(jìn)一步健全、完善外商投資企業(yè)統(tǒng)計(jì)申報(bào)制度。必須建立完善、動(dòng)態(tài)的直接投資統(tǒng)計(jì)申報(bào)體系，輔之以一整套存量利潤(rùn)的監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)，并將其納入短期資本流動(dòng)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)體系之中。另外，建立外方利潤(rùn)動(dòng)態(tài)情況登記表，及時(shí)掌握企業(yè)利潤(rùn)的變

12、動(dòng)情況。通過(guò)對(duì)國(guó)際收支申報(bào)、外匯賬戶統(tǒng)計(jì)、結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)等報(bào)表的及時(shí)核對(duì)，加強(qiáng)對(duì)外商投資企業(yè)資金流動(dòng)的監(jiān)測(cè)。器作者單位：外匯局江西省分局中國(guó)外匯CHINAFEX201108電子商務(wù)個(gè)人外匯管理案例分析文，晏津編輯／劉玎—■l河南省信陽(yáng)市某網(wǎng)店業(yè)主王某通過(guò)“易趣網(wǎng)”對(duì)外銷售商品，2010年結(jié)匯28筆，金額67000美元，超過(guò)個(gè)人年度結(jié)匯5萬(wàn)美元的限額。由于外匯管理相關(guān)法規(guī)沒有對(duì)電子商務(wù)個(gè)人外匯管理作出明確規(guī)定，信陽(yáng)市金融機(jī)構(gòu)暫按個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)

13、下非經(jīng)營(yíng)性外匯收入辦理結(jié)匯。具體操作中匯入款項(xiàng)申報(bào)為“一年以上雇員匯款收入”，結(jié)匯資金屬性選擇為“職工報(bào)酬及贍家款”，超過(guò)5萬(wàn)美元部分，銀行留存資金流相關(guān)憑證后，直接為王某辦理了結(jié)匯。網(wǎng)店業(yè)主通過(guò)網(wǎng)絡(luò)對(duì)外銷售商品，屬于正常的商業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從資金性質(zhì)來(lái)看，理應(yīng)屬于經(jīng)營(yíng)性外匯收支，應(yīng)當(dāng)按照個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下經(jīng)營(yíng)性外匯收支有關(guān)規(guī)定辦理。但《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》(匯發(fā)【2007】1號(hào))規(guī)定：“個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者指依法辦理工商登記或者其他執(zhí)業(yè)

14、手續(xù)，取得個(gè)人工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者其他執(zhí)業(yè)證明，并按照國(guó)務(wù)院商務(wù)主管部門的規(guī)定，辦理備案登記，取得對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)，從事對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人”，而通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，一般的網(wǎng)店業(yè)主大都沒有取得個(gè)人工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照和對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)，不能稱之為《實(shí)施細(xì)則》中規(guī)定的個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者，因而不能辦理外匯結(jié)算賬戶，其外匯收支也不能按照個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下經(jīng)營(yíng)生外匯收支規(guī)定辦理。如果按照個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營(yíng)性外匯收支有關(guān)規(guī)定辦理，如信陽(yáng)市金融機(jī)構(gòu)處理該類業(yè)務(wù)時(shí)采用

15、的程序，則存在兩方面的問(wèn)題：一是與真實(shí)的資金性質(zhì)不符，二是銀行留存資料不全。如本案所示，我國(guó)個(gè)人外匯管理法規(guī)尚未對(duì)電子商務(wù)類外匯收支作出明確規(guī)定，造成銀行部門無(wú)法依據(jù)法規(guī)辦理業(yè)務(wù)。此外，網(wǎng)絡(luò)交易多處于相對(duì)“隱蔽”狀態(tài)，外匯管理部門難以及時(shí)、全面掌握交易的相關(guān)信息，不利于國(guó)家對(duì)違法、違規(guī)跨境資金流動(dòng)的監(jiān)測(cè)和管理。為更好的促進(jìn)電子商務(wù)的發(fā)展，完善個(gè)人外匯管理，提出如下建議：(一)重視個(gè)人合理的國(guó)際民間經(jīng)濟(jì)交往需求。從實(shí)際情況來(lái)看，目前個(gè)人民

16、間國(guó)際網(wǎng)絡(luò)交易總體規(guī)模不大，風(fēng)險(xiǎn)完全可以控制。建議政策上能給予支持。(二)放寬個(gè)人開立外匯結(jié)算賬戶條件。建議在做好真實(shí)性審核的前提下，盡可能滿足個(gè)人網(wǎng)絡(luò)交易的開戶需求。可以網(wǎng)絡(luò)店業(yè)主提供網(wǎng)絡(luò)開戶相關(guān)信息作為銀行外匯結(jié)算賬戶開戶依據(jù)，允許其開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，將其納入個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理。(三)完善相關(guān)政策法規(guī)。應(yīng)根據(jù)網(wǎng)絡(luò)交易快速發(fā)展的需要，盡快出臺(tái)相關(guān)的法律法規(guī)，對(duì)個(gè)人民間國(guó)際網(wǎng)絡(luò)交易的性質(zhì)、資金屬性等加以規(guī)范，以便于銀行及基層外