淺談材料采購(gòu)過程中的資金管理

1、遼寧經(jīng)濟(jì)企業(yè)管理o——★★★★★★★★★★OlYEGUANLl淺詼材料采朐也程中的誘含管理●邱欣冉令鳳資金是企業(yè)的命脈，流動(dòng)資金好比企業(yè)的血液，要想在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈的今天，保證企業(yè)有充足的血液的注入，就必須從流動(dòng)資金運(yùn)用的源頭抓起，即對(duì)采購(gòu)資金加以控制和管理。如何運(yùn)用好采購(gòu)資金，降低材料采購(gòu)成本，是當(dāng)前財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)很重要的工作。從材料采購(gòu)確定開始到最終完成所經(jīng)歷的每一步驟，財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督都應(yīng)貫穿于始終。從確定到最終完成大體上

2、經(jīng)過確定采購(gòu)需求、編制計(jì)劃、下達(dá)和執(zhí)行計(jì)劃、選擇和執(zhí)行采購(gòu)方式、簽訂和履行合同、材料和驗(yàn)收以及材料采購(gòu)資金的結(jié)算等步驟。一、采購(gòu)計(jì)劃的編制和確定供應(yīng)部門應(yīng)在上月末編制下月初的采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)計(jì)劃的編制一般是以生產(chǎn)計(jì)劃所需的材料和現(xiàn)有的材料庫(kù)存狀況為依據(jù)，編制所需材料的采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)計(jì)劃要列明所需材料的名稱、規(guī)格、產(chǎn)地、數(shù)量和所需資金等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門根據(jù)供應(yīng)部門所提供的材料采購(gòu)計(jì)劃，在考慮不影響生產(chǎn)的需要和不增加儲(chǔ)備資金的占用額的前提下，對(duì)

3、供應(yīng)部門采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行全面審核，最后確定材料采購(gòu)的具體數(shù)量，并對(duì)材料采購(gòu)價(jià)格實(shí)行限額控制。財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總確認(rèn)材料采購(gòu)的執(zhí)行明細(xì)表，交給供應(yīng)部門，供應(yīng)部門根據(jù)此表進(jìn)行采購(gòu)。這樣避免部門因種種原因盲目采購(gòu)，造成儲(chǔ)備資金的積壓，使流動(dòng)資金進(jìn)入沉淀狀態(tài)。二、采購(gòu)方式的確定和合同的評(píng)審材料采購(gòu)方式分為招標(biāo)采購(gòu)和詢價(jià)采購(gòu)兩種方式。招標(biāo)采購(gòu)方式是指通過邀請(qǐng)供應(yīng)商參加招標(biāo)，企業(yè)根據(jù)供應(yīng)商的企業(yè)規(guī)模、生產(chǎn)水平、資金狀況、質(zhì)量保證程度、材料價(jià)格、付貨方式等

4、諸多方面來(lái)確定最少兩戶以上供應(yīng)商。才能做到“貨比三家，比價(jià)采購(gòu)”的材料采購(gòu)方法。供應(yīng)商確定后不是永久不變的，至少每季度對(duì)其供貨情況進(jìn)行評(píng)審，對(duì)那些評(píng)審結(jié)果不佳的供應(yīng)商應(yīng)定期對(duì)其更換和調(diào)整。評(píng)審會(huì)應(yīng)由供應(yīng)、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、質(zhì)量等部門參加。這樣對(duì)供應(yīng)部門一起對(duì)材料的質(zhì)量、價(jià)格進(jìn)行監(jiān)督和管理。避免材料的浪費(fèi)和損失。企業(yè)對(duì)沒有儲(chǔ)備量、不易損壞的專業(yè)維修零件或生產(chǎn)急需的材料等采用詢價(jià)采購(gòu)方式。詢價(jià)采購(gòu)方式是指供應(yīng)部門對(duì)三家以上的供應(yīng)商提供的報(bào)價(jià)進(jìn)行比

5、較，以確保價(jià)格具有競(jìng)爭(zhēng)性的采購(gòu)方式。由供應(yīng)部門提出采購(gòu)計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門審批，方可采購(gòu)。后續(xù)詢價(jià)比價(jià)形成最低材料價(jià)格記錄。招標(biāo)后確定的供應(yīng)商可以簽訂一定量的材料采購(gòu)合同。采購(gòu)合同的內(nèi)容一般包括供銷雙方的雙利和義務(wù)、以及標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨方式、包裝運(yùn)輸、驗(yàn)收程度、保險(xiǎn)、付款條件、索賠事項(xiàng)及違約責(zé)任和處理等等。材料采購(gòu)合同應(yīng)交財(cái)務(wù)一份，以便對(duì)日常供應(yīng)工作進(jìn)行監(jiān)督。合同一經(jīng)簽訂就具有法律效力，供應(yīng)商應(yīng)履行采購(gòu)合同，供應(yīng)部門及財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)采購(gòu)

6、合同進(jìn)行監(jiān)督。材料的驗(yàn)收和結(jié)算1材料的驗(yàn)收。一切材料進(jìn)廠必須由檢查部門檢驗(yàn)質(zhì)量后，方可辦理入庫(kù)手續(xù)。檢查部門根據(jù)不同材料的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢驗(yàn)。檢查科對(duì)已驗(yàn)的庫(kù)存材料的質(zhì)量負(fù)責(zé)和承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2入庫(kù)手續(xù)。所有材料入庫(kù)，由供應(yīng)部門填寫入庫(kù)通知單，由其部門負(fù)責(zé)人簽字，保管員簽字、檢查部門負(fù)責(zé)人簽字。供應(yīng)部門對(duì)采購(gòu)材料能否滿足生產(chǎn)需要的質(zhì)、期、量負(fù)責(zé)。同時(shí)辦理入庫(kù)、退庫(kù)、退貨等手續(xù)。3結(jié)算。財(cái)務(wù)部門對(duì)材料入庫(kù)單、材料采購(gòu)批準(zhǔn)的價(jià)格都核實(shí)無(wú)誤后，方

7、可辦理結(jié)算手續(xù)。從采購(gòu)行為的發(fā)生到結(jié)束，財(cái)務(wù)部門對(duì)整個(gè)采購(gòu)過程都進(jìn)行監(jiān)督和控制，使企業(yè)的流動(dòng)資金運(yùn)用能更有效地進(jìn)行。多少大中型國(guó)有企業(yè)因不重視采購(gòu)資金的管理，使企業(yè)的材料高價(jià)購(gòu)人，致使產(chǎn)品成本居高不下，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不能占有優(yōu)勢(shì)，逐步走向衰退的慘痛教訓(xùn)提醒我們把采購(gòu)資金管理應(yīng)作為財(cái)務(wù)管理一項(xiàng)主要任務(wù)來(lái)抓。(作者單位：錦州光和密封實(shí)業(yè)有限公司)遼寧經(jīng)濟(jì)第6期／2002年49萬(wàn)方數(shù)據(jù)遼寧經(jīng)濟(jì)企業(yè)管理o——★★★★★★★★★★OlYEGUANL

8、l淺詼材料采朐也程中的誘含管理●邱欣冉令鳳資金是企業(yè)的命脈，流動(dòng)資金好比企業(yè)的血液，要想在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈的今天，保證企業(yè)有充足的血液的注入，就必須從流動(dòng)資金運(yùn)用的源頭抓起，即對(duì)采購(gòu)資金加以控制和管理。如何運(yùn)用好采購(gòu)資金，降低材料采購(gòu)成本，是當(dāng)前財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)很重要的工作。從材料采購(gòu)確定開始到最終完成所經(jīng)歷的每一步驟，財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督都應(yīng)貫穿于始終。從確定到最終完成大體上經(jīng)過確定采購(gòu)需求、編制計(jì)劃、下達(dá)和執(zhí)行計(jì)劃、選擇和執(zhí)行采購(gòu)方

9、式、簽訂和履行合同、材料和驗(yàn)收以及材料采購(gòu)資金的結(jié)算等步驟。一、采購(gòu)計(jì)劃的編制和確定供應(yīng)部門應(yīng)在上月末編制下月初的采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)計(jì)劃的編制一般是以生產(chǎn)計(jì)劃所需的材料和現(xiàn)有的材料庫(kù)存狀況為依據(jù)，編制所需材料的采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)計(jì)劃要列明所需材料的名稱、規(guī)格、產(chǎn)地、數(shù)量和所需資金等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門根據(jù)供應(yīng)部門所提供的材料采購(gòu)計(jì)劃，在考慮不影響生產(chǎn)的需要和不增加儲(chǔ)備資金的占用額的前提下，對(duì)供應(yīng)部門采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行全面審核，最后確定材料采購(gòu)的具體數(shù)量，并

10、對(duì)材料采購(gòu)價(jià)格實(shí)行限額控制。財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總確認(rèn)材料采購(gòu)的執(zhí)行明細(xì)表，交給供應(yīng)部門，供應(yīng)部門根據(jù)此表進(jìn)行采購(gòu)。這樣避免部門因種種原因盲目采購(gòu)，造成儲(chǔ)備資金的積壓，使流動(dòng)資金進(jìn)入沉淀狀態(tài)。二、采購(gòu)方式的確定和合同的評(píng)審材料采購(gòu)方式分為招標(biāo)采購(gòu)和詢價(jià)采購(gòu)兩種方式。招標(biāo)采購(gòu)方式是指通過邀請(qǐng)供應(yīng)商參加招標(biāo)，企業(yè)根據(jù)供應(yīng)商的企業(yè)規(guī)模、生產(chǎn)水平、資金狀況、質(zhì)量保證程度、材料價(jià)格、付貨方式等諸多方面來(lái)確定最少兩戶以上供應(yīng)商。才能做到“貨比三家，比價(jià)采

11、購(gòu)”的材料采購(gòu)方法。供應(yīng)商確定后不是永久不變的，至少每季度對(duì)其供貨情況進(jìn)行評(píng)審，對(duì)那些評(píng)審結(jié)果不佳的供應(yīng)商應(yīng)定期對(duì)其更換和調(diào)整。評(píng)審會(huì)應(yīng)由供應(yīng)、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、質(zhì)量等部門參加。這樣對(duì)供應(yīng)部門一起對(duì)材料的質(zhì)量、價(jià)格進(jìn)行監(jiān)督和管理。避免材料的浪費(fèi)和損失。企業(yè)對(duì)沒有儲(chǔ)備量、不易損壞的專業(yè)維修零件或生產(chǎn)急需的材料等采用詢價(jià)采購(gòu)方式。詢價(jià)采購(gòu)方式是指供應(yīng)部門對(duì)三家以上的供應(yīng)商提供的報(bào)價(jià)進(jìn)行比較，以確保價(jià)格具有競(jìng)爭(zhēng)性的采購(gòu)方式。由供應(yīng)部門提出采購(gòu)計(jì)劃，

12、由財(cái)務(wù)部門審批，方可采購(gòu)。后續(xù)詢價(jià)比價(jià)形成最低材料價(jià)格記錄。招標(biāo)后確定的供應(yīng)商可以簽訂一定量的材料采購(gòu)合同。采購(gòu)合同的內(nèi)容一般包括供銷雙方的雙利和義務(wù)、以及標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨方式、包裝運(yùn)輸、驗(yàn)收程度、保險(xiǎn)、付款條件、索賠事項(xiàng)及違約責(zé)任和處理等等。材料采購(gòu)合同應(yīng)交財(cái)務(wù)一份，以便對(duì)日常供應(yīng)工作進(jìn)行監(jiān)督。合同一經(jīng)簽訂就具有法律效力，供應(yīng)商應(yīng)履行采購(gòu)合同，供應(yīng)部門及財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)采購(gòu)合同進(jìn)行監(jiān)督。材料的驗(yàn)收和結(jié)算1材料的驗(yàn)收。一切材料進(jìn)廠必須

13、由檢查部門檢驗(yàn)質(zhì)量后，方可辦理入庫(kù)手續(xù)。檢查部門根據(jù)不同材料的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢驗(yàn)。檢查科對(duì)已驗(yàn)的庫(kù)存材料的質(zhì)量負(fù)責(zé)和承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2入庫(kù)手續(xù)。所有材料入庫(kù)，由供應(yīng)部門填寫入庫(kù)通知單，由其部門負(fù)責(zé)人簽字，保管員簽字、檢查部門負(fù)責(zé)人簽字。供應(yīng)部門對(duì)采購(gòu)材料能否滿足生產(chǎn)需要的質(zhì)、期、量負(fù)責(zé)。同時(shí)辦理入庫(kù)、退庫(kù)、退貨等手續(xù)。3結(jié)算。財(cái)務(wù)部門對(duì)材料入庫(kù)單、材料采購(gòu)批準(zhǔn)的價(jià)格都核實(shí)無(wú)誤后，方可辦理結(jié)算手續(xù)。從采購(gòu)行為的發(fā)生到結(jié)束，財(cái)務(wù)部門對(duì)整個(gè)采購(gòu)過