樹立大財務(wù)觀念提升資金運(yùn)作水平

1、當(dāng)前現(xiàn)代企業(yè)的外部環(huán)境日趨復(fù)雜諸如戰(zhàn)略經(jīng)營財務(wù)法律、人員技術(shù)等市場風(fēng)險越來越大。由于公司財務(wù)分散管理，所屬單位資金管理松散網(wǎng)銀支票交叉使用開戶銀行較多資金缺乏集中管控，導(dǎo)致公司財務(wù)管理缺乏系統(tǒng)戰(zhàn)略性的思路，對下屬單位的經(jīng)營管控處于相對薄弱狀態(tài)難以建立集團(tuán)層面風(fēng)險管控體系。必須樹立。大財務(wù)”觀念以預(yù)決算(核算和預(yù)算)為基礎(chǔ)以資金(財和物)為對象，以防范財務(wù)風(fēng)險為根本以增進(jìn)績效(價值)為目標(biāo)。I實(shí)施財務(wù)集約化管理勢在，隊(duì)彳亍在企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模高

2、速擴(kuò)張的同時財務(wù)風(fēng)險也在不斷加大如何合理支配和使用資金資產(chǎn)有效運(yùn)用財務(wù)杠桿，化解潛在財務(wù)危機(jī)不僅是能源公司也是每個企業(yè)必須面對的必然抉擇。實(shí)施財務(wù)集約化管理是解決舊的財務(wù)管理模式弊端，通過財務(wù)集約化確保對分子公司的有效控制將各成員單位的資源納入公司統(tǒng)一目標(biāo)，戰(zhàn)略和政策的規(guī)范引導(dǎo)之下，是實(shí)現(xiàn)公司資源集聚整合優(yōu)勢和管理協(xié)同優(yōu)勢的關(guān)鍵所在。實(shí)行財務(wù)集約化管理后，決策者可以通過財務(wù)管控模塊看到每個單位的財務(wù)報表，并通過預(yù)警和智能分析隨時監(jiān)控，還

3、能通過數(shù)據(jù)庫追蹤到每個單位的每一筆賬，甚至每一個會計憑證。實(shí)施財務(wù)集約化管理是進(jìn)一步深化”四化”工作推進(jìn)“兩個轉(zhuǎn)變“的現(xiàn)實(shí)需要，也是創(chuàng)新體制機(jī)制推動公司科學(xué)發(fā)展的客觀要求。公司實(shí)施財務(wù)集約化管理的總體思路和工作目標(biāo)是：以增強(qiáng)公司財務(wù)管控能力提升運(yùn)營效率和效益為目的以財務(wù)資源的集團(tuán)化，集約化運(yùn)作為中心以建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求科學(xué)高效的財務(wù)集約化管理體系為目標(biāo)以財務(wù)與其他業(yè)務(wù)縱向集約橫向融合重點(diǎn)集中為基礎(chǔ)，以優(yōu)化調(diào)整財務(wù)職責(zé)權(quán)限及組織結(jié)構(gòu)

4、為組織保障，以公司一體化企業(yè)級信息系統(tǒng)為技術(shù)支撐，全面推行財務(wù)管理THEORYRESEARCHI理論研究■邵偉男李永明為及制止無效時向總部匯報的權(quán)力。此外，企業(yè)集團(tuán)還應(yīng)建立與財務(wù)總監(jiān)委派制相配套的各項(xiàng)制度如委派財務(wù)總監(jiān)的資格確認(rèn)制度業(yè)績考核制度等。4實(shí)施全面預(yù)算管理全面預(yù)算是對企業(yè)所有經(jīng)營活動計劃的數(shù)量說明，它是整個企業(yè)日常經(jīng)營活動和財務(wù)管理的目標(biāo)。母公司授權(quán)子公司管理其資產(chǎn)，對應(yīng)的責(zé)任是通過經(jīng)營資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)利潤，因此母公司應(yīng)于會計年度前與

5、子公司協(xié)調(diào)確定利潤目標(biāo)以量化規(guī)范母公司對子公司的責(zé)權(quán)利安排。全面預(yù)算管理可以促進(jìn)企業(yè)計劃工作的開展與完善減少企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督與控制。全面預(yù)算管理是一個系統(tǒng)工程，需要統(tǒng)籌規(guī)劃。預(yù)算的編制要以企業(yè)的方針目標(biāo)利潤為前提，以。先急后緩統(tǒng)籌兼顧量入為出”為原則采取自上而下自下而上，上下結(jié)合的程序進(jìn)行編制并根據(jù)企業(yè)自身情況選擇控制重點(diǎn)。此外，為保證預(yù)算制度的有效實(shí)施，集團(tuán)總部與分支機(jī)構(gòu)及子公司之間還需建立信息反饋制度。5利用互聯(lián)

6、網(wǎng)技術(shù)進(jìn)行財務(wù)集中管理對分支機(jī)構(gòu)及子公司的財務(wù)處理進(jìn)行備份隨時進(jìn)行監(jiān)控。通過互聯(lián)網(wǎng)將相關(guān)會計憑證匯總到集團(tuán)總部，由集團(tuán)總部進(jìn)行會計核算的數(shù)據(jù)處理。利用互聯(lián)網(wǎng)將交易信息傳到集團(tuán)總部審批同意后再行交易交易完成后由集團(tuán)總部進(jìn)行實(shí)物變更記錄和財務(wù)處理。6統(tǒng)一主要的財務(wù)管理制度為加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略協(xié)同，規(guī)范所屬企業(yè)的經(jīng)營行為，降低企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)制定統(tǒng)一的企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理制度如授權(quán)審批制度對外投資管理制度和擔(dān)保制度等。此外，還應(yīng)利

7、用現(xiàn)代信息技術(shù)建立計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)提高會計信息質(zhì)量。7加強(qiáng)對財會人員的培訓(xùn)和管理財務(wù)集中管理對企業(yè)財會人員提出了更高的要求，公司財會人員不僅應(yīng)懂得計算機(jī)知識熟悉業(yè)務(wù)，還應(yīng)具備一定的管理知識和分析能力。因此，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財會人員的培訓(xùn)，應(yīng)作為一項(xiàng)長期的工作任務(wù)來抓。8建立財務(wù)績效考核與獎懲機(jī)制為加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)母公司對分支機(jī)構(gòu)或子公司的監(jiān)督管理充分發(fā)揮其經(jīng)營者的積極性，企業(yè)集團(tuán)總部應(yīng)本著約束與激勵并舉權(quán)利與責(zé)任對等的原則對公司經(jīng)營狀況進(jìn)行績效考

8、核?；?作者單位：中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司長治市分公司)罔上瀏覽請登錄中國總會計師罔(w_wcc60。on∞)201101總第∞期107樹立大財務(wù)觀念提升資金運(yùn)作水平萬方數(shù)據(jù)THEYRESEARCHI理論研究當(dāng)前，現(xiàn)代企業(yè)的外部環(huán)境日趨對分子公司的有效控制，將各成員單位提雜，諸如戰(zhàn)略.主圣營.財務(wù).法律、的資源納入公司統(tǒng)一目標(biāo).戰(zhàn)略和政策人員.技術(shù)等市場風(fēng)險越來越大。由于的規(guī)范引導(dǎo)之下，是實(shí)現(xiàn)公司資源集聚公司財務(wù)分散霄理，所屬單位資金管

9、理整合優(yōu)勢和管理協(xié)同優(yōu)勢的關(guān)鍵所在.提樹松散、網(wǎng)銀支票交叉使用.開戶銀行較實(shí)行財務(wù)集約化管理后，決策者可以通多.資金缺乏集中營控，導(dǎo)致公司財務(wù)過財務(wù)管控模塊看到每個單位的財務(wù)報管理缺乏系統(tǒng).戰(zhàn)略性的思路，對下屬襲，并通過預(yù)警和智能分析隨時監(jiān)控，單位的經(jīng)營管控處于相對薄弱狀態(tài)，難還能通過數(shù)據(jù)庫追蹤到每個單位的每一以建立集團(tuán)層面風(fēng)險管搬體系.必須樹筆賬，甚至每一個會計憑證.立大財務(wù)“觀意，以預(yù)決算(核算和實(shí)施財務(wù)集約化管理，運(yùn)財預(yù)算)為基礎(chǔ)

10、，以資金(財和物)為對深化得四化“工作.推進(jìn)“兩個轉(zhuǎn)變“象，以防范財務(wù)風(fēng)險為根本，以增進(jìn)績的現(xiàn)實(shí)需要，也是創(chuàng)新體制機(jī)制、推動效(價值)為目標(biāo).公司科學(xué)發(fā)展的窯觀要求.公司實(shí)施財?作務(wù)務(wù)集的化管理的總體思路和工作目標(biāo)邵偉揭實(shí)施財務(wù)集約化管理勢在是:以增強(qiáng)公司財務(wù)管控能力.攫升遠(yuǎn)]j觀必行營效率和效故為目的，以財務(wù)資源的集在企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模高速擴(kuò)張的同時，團(tuán)化、集約化運(yùn)作為中心，以建點(diǎn)道應(yīng)平念財務(wù)風(fēng)險也在不斷加大，如何合理文現(xiàn)代企業(yè)制度要求.科

11、學(xué)高效的財務(wù)集配和使用資金、資產(chǎn)，有效運(yùn)用財務(wù)杠約化管理體系為回標(biāo)，以財務(wù)與其他業(yè)桿，化解潛在財務(wù)危機(jī)不僅是能耀公務(wù)縱向集的.橫向融合.重點(diǎn)集中為基司，也是每個企業(yè)必?fù)p面對的必然抉礎(chǔ)，以優(yōu)化調(diào)整財務(wù)職責(zé)權(quán)限及組織結(jié)擇.實(shí)施財務(wù)集約化管t里是解決舊的財構(gòu)為組織保障，以公司…體化企業(yè)級情務(wù)管理模式弊端，通過財務(wù)集約化確保辱、系統(tǒng)為技術(shù)支撐，全面推行財務(wù)管理為及制止無效時向總部匯報的權(quán)力.此取自上而下‘自下而上‘上下結(jié)合的程康、對外投資管理制

12、度和擔(dān)保制度等.外，企業(yè)集朋現(xiàn)應(yīng)建:lL與財務(wù)總監(jiān)委派序進(jìn)行編制，并根據(jù)企業(yè)自身情況選擇此外，還應(yīng)利用現(xiàn)代信息技術(shù)建立計算制相配套的各項(xiàng)制度，如委派財務(wù)總監(jiān)控制重點(diǎn).此外，為保證預(yù)算制度的有機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，提高會計信息質(zhì)量。的資格確認(rèn)制度.業(yè)績考核制度等.效實(shí)施，集團(tuán)總部與分支機(jī)構(gòu)及子公司7加強(qiáng)對財會人員的培訓(xùn)和管理4.實(shí)施全面預(yù)算管理之間還需建立信息反饋制度.財務(wù)集中管理對企業(yè)財會人員提出全面預(yù)算是對企業(yè)所有經(jīng)營活動5.利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)進(jìn)行

13、財務(wù)集中了更高的要求，公司財會人員不僅應(yīng)懂計劃的數(shù)霞說明，它是罪個企業(yè)日常經(jīng)管理得計算機(jī)知識.熟悉業(yè)務(wù)，還應(yīng)具備一營活動和財務(wù)管理的目標(biāo).母公司搜權(quán)對分支機(jī)構(gòu)及子公司的財務(wù)處理進(jìn)定的管理知識和分析能力.因此，加強(qiáng)子公司管理其資產(chǎn)，對應(yīng)的責(zé)任是通過行備份，隨時進(jìn)行監(jiān)控.通過互聯(lián)網(wǎng)將企業(yè)集團(tuán)財會人員的培訓(xùn)，腔作為一項(xiàng)經(jīng)營資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)利潤，即此母公司股子會相關(guān)會計憑證匯總到集由總部，由集朋長期的工作任務(wù)來抓.計年度前與子公司協(xié)調(diào)確定利潤目標(biāo)，總部

14、進(jìn)行會計核算的數(shù)據(jù)處理.利用互8.建立財務(wù)績效考核與獎懲機(jī)制以量化規(guī)范母公司對子公司的資權(quán)利安聯(lián)網(wǎng)將交易信息傳到集團(tuán)總部審批同意為加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)母公司對分支機(jī)構(gòu)排.全面預(yù)算管理可以促進(jìn)企業(yè)計劃工后再行交易，交易完成后由集團(tuán)總部進(jìn)或子公司的監(jiān)督管理，充分發(fā)揮其經(jīng)營作的開展與憲番，減少企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險行實(shí)物變J!記錄和財務(wù)處理。者的積極性，企業(yè)集團(tuán)總部應(yīng)本著約束和財務(wù)風(fēng)險，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督與控制.6統(tǒng)一主要的財務(wù)管理制度與激勵并舉.權(quán)利與責(zé)任對等的

15、原則，全面預(yù)算管理是一個系統(tǒng)工程，為加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略協(xié)同，規(guī)對公司統(tǒng)營狀況進(jìn)行績敢考核.阻需耍統(tǒng)籌規(guī)劃.預(yù)算的編制要以企業(yè)的范所屬企業(yè)的經(jīng)營行為，降低企業(yè)集團(tuán)(作者單位:中國聯(lián)分網(wǎng)絡(luò)通信為針.目標(biāo).利潤為前提，以先急后的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)除，應(yīng)制定統(tǒng)一的有限公司長治市分公司)攘，統(tǒng)籌兼顧.最入為tl“為原則.來企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理制度.如授權(quán)審批制網(wǎng)上瀏覽.諧普通忡閣總會計師間(.......w..明J2011.01總第90期107理論研究

16、lTHEORYRESEARCH。六統(tǒng)一”(統(tǒng)一會計政策、統(tǒng)一會計科目、統(tǒng)一信息標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一成本標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程，統(tǒng)一組織體系)。五集中”(會計集中核算資金集中管理資本集中運(yùn)作預(yù)算集約調(diào)控風(fēng)險在線監(jiān)控)。二、轉(zhuǎn)變觀念，強(qiáng)力推進(jìn)實(shí)施財務(wù)集約化管理必須”大處著眼，小處著手”要具備。三手”，即：資金管控好是抓手績效管控好是高手，風(fēng)險管理好才是老手。(一)實(shí)施全面預(yù)算財務(wù)集約化的關(guān)鍵是將戰(zhàn)略預(yù)算管理與業(yè)務(wù)計劃結(jié)合起來，其中預(yù)算管理是戰(zhàn)略執(zhí)行的基礎(chǔ)。在

17、公司內(nèi)部實(shí)行全面預(yù)算管理，不僅可以提高管理的效率，優(yōu)化資源配置，而且有利于明確母、子公司之間的責(zé)權(quán)利實(shí)現(xiàn)整個公司的整體戰(zhàn)略目標(biāo)。高度重視預(yù)算管理，下達(dá)的業(yè)績考核責(zé)任書與財務(wù)預(yù)算指標(biāo)有效結(jié)合統(tǒng)一現(xiàn)金收支預(yù)算，從起點(diǎn)控制。一是各單位成立預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)制定預(yù)算編制大綱、審定年度經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)制定動態(tài)調(diào)整預(yù)算：二是采取上下結(jié)合的方式進(jìn)行預(yù)算編制，并通過制定落實(shí)預(yù)算保障措施，將預(yù)算貫徹到生產(chǎn)經(jīng)營的全過程；三是嚴(yán)格預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)督。借助健全的會計

18、體系對其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理進(jìn)行跟蹤管理既保證了預(yù)算控制的適時性，也控制了會計信息失真的源頭；四是加強(qiáng)預(yù)算分析和評估定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會，對預(yù)算執(zhí)行中的各種差異認(rèn)真分析，找出內(nèi)部控制中的強(qiáng)項(xiàng)和弱項(xiàng)，制定有針對性的改進(jìn)措施；五是根據(jù)預(yù)算完成情況加大指標(biāo)的全面考核和評估與獎懲掛鉤：六是發(fā)揮預(yù)算管理決策控制和價值導(dǎo)向的職能便于財務(wù)集約化管理確保資金的合理使用。(二)選擇管理模式資金集中管理模式有：收支兩條線模式內(nèi)部結(jié)算中心模式財務(wù)公司108中嗣總會

19、計師月刊模式網(wǎng)絡(luò)銀行模式銀行集團(tuán)賬戶模式(資金池)。每一種模式都有其優(yōu)缺點(diǎn)。要根據(jù)公司的實(shí)際情況選擇最好的資金管理模式。(三)培育管理文化財務(wù)集約化管理文化需要高忠誠度、高職業(yè)素質(zhì)高親和力的職業(yè)團(tuán)隊(duì)。以構(gòu)建一流的財務(wù)集約化管理文化為目標(biāo)，以財務(wù)隊(duì)伍素質(zhì)不斷優(yōu)化為基礎(chǔ)，精心構(gòu)建一流學(xué)習(xí)型組織贏得財會隊(duì)伍整體實(shí)力的提升和對企業(yè)價值的持續(xù)貢獻(xiàn)。(四)加強(qiáng)資金調(diào)配1集團(tuán)公司可以采用金融工具技術(shù)工具達(dá)到平衡稅負(fù)，提高資金的高效使用。假設(shè)AB企業(yè)同

20、為集團(tuán)公司的下屬企業(yè)，按照傳統(tǒng)模式A企業(yè)資金充裕有資金沉淀BA業(yè)資金短缺，如向金融機(jī)構(gòu)貸款1億元一年期按照基準(zhǔn)利率需要531萬元貸款利息，8企業(yè)向A企業(yè)借款1億元，按照企業(yè)所得稅法第55條“企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間融通資金所支付或者收取的利息，超過或者低于沒有關(guān)聯(lián)方關(guān)系所能同意的數(shù)額，或者利率超過或者低于同類業(yè)務(wù)正常利率的，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)可以參照正常利率進(jìn)行調(diào)整”規(guī)定A企業(yè)按照531萬元交納25％的企業(yè)所得稅133萬元，還要繳納營業(yè)稅、城建稅教育

21、費(fèi)附加，印花稅等稅35萬元。實(shí)行財務(wù)集約化管理后可以在日常業(yè)務(wù)中在無形當(dāng)中A企業(yè)的多余資金流入集團(tuán)公司，集團(tuán)公司通過多支付成本費(fèi)用將資金流入B企業(yè)同樣歸還本金及利息時，通過少支付經(jīng)費(fèi)時歸還，少交各種稅費(fèi)168萬元。這就要求全面高效地提高資金的使用效率，嚴(yán)格控制資金流。2堅(jiān)持資金集中管理的前提，一方面進(jìn)行資金的有效計劃與平衡：另一方面，根據(jù)市場的變化采取靈活多樣的籌融資方式，控制負(fù)債水平實(shí)現(xiàn)最低資金成本。如采取辦理差額承兌匯票等方式進(jìn)行融

22、資。3強(qiáng)化資金使用過程管理。一是充分發(fā)揮資金集中的作用與功能整合公司的資金資源對內(nèi)部核算電廠的資金實(shí)行收支兩條線管理，使資金實(shí)現(xiàn)在高度集中下的統(tǒng)一調(diào)配和合理使用：二是降低資金占用加大電費(fèi)回收力度借助財務(wù)集約化管理工作促進(jìn)管理工作的精益化和資源利用的高效化；三是優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)降低債務(wù)成本通過資金使用的嚴(yán)格管理盤活公司存量資金提高資金使用效率，降低財務(wù)費(fèi)用。(五)制定實(shí)施方案分步驟實(shí)現(xiàn)財務(wù)集約化管理。3月24日公司召開了全面啟動財務(wù)模塊啟動視

23、頻會議并具體制定了實(shí)施的時間：3月份科目差異分析，4月用戶培訓(xùn)5月最終用戶培訓(xùn)6月報表模塊7月資金模塊8月預(yù)算產(chǎn)權(quán)模塊分別上線，9月實(shí)現(xiàn)全部上線。(六)加強(qiáng)資本運(yùn)作企業(yè)做大做強(qiáng)無不與資本運(yùn)作有關(guān)，按照能源公司的“電為核心煤為重點(diǎn)、科學(xué)發(fā)展做優(yōu)做強(qiáng)“的總體發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化煤炭和火電業(yè)務(wù)鏈條，這中間需要大量的資本運(yùn)作。如新成立公司要考慮是子公司運(yùn)作還是分公司運(yùn)作，采用分公司形式勢必加大能源公司的風(fēng)險采用子公司形式不利于管理。必須實(shí)現(xiàn)資本運(yùn)營與

24、核心能力的有機(jī)結(jié)合；實(shí)現(xiàn)低成本擴(kuò)張和資本收益的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部完善管理與外部規(guī)模經(jīng)濟(jì)的有機(jī)結(jié)合。(七)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險在企業(yè)創(chuàng)新求變創(chuàng)造價值可持續(xù)發(fā)展當(dāng)中從“戰(zhàn)略一績效一風(fēng)險”三者之間的綜合角度考慮才能把握財務(wù)集約化管理的本質(zhì)孤立地考慮其中任何一方面，都會產(chǎn)生嚴(yán)重的后果。應(yīng)對風(fēng)險的技能是財務(wù)集約化管理乃至企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。財務(wù)風(fēng)險由資金風(fēng)險(包含融資風(fēng)險投資風(fēng)險流動性風(fēng)險結(jié)算風(fēng)險法律風(fēng)險信用風(fēng)險道德風(fēng)險等)賬務(wù)風(fēng)險稅務(wù)風(fēng)險資產(chǎn)保全

25、風(fēng)險組成。囤(作者單位：國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司焦作電廠)網(wǎng)上洲覽請登錄中國總會計師網(wǎng)(mvwc面corncn)萬方數(shù)據(jù)理論研究ITHEYRESEARCH六統(tǒng)一“(統(tǒng)…會計政策、統(tǒng)…會計模式‘網(wǎng)絡(luò)銀行模式.銀行集團(tuán)賬戶模實(shí)行收支兩條線管理，使資金實(shí)現(xiàn)在高科目、統(tǒng)一信息標(biāo)準(zhǔn).統(tǒng)一戚本標(biāo)準(zhǔn)、武(資金池).每一種模式都有其優(yōu)缺度集中下的統(tǒng)一調(diào)配和合理使用二是統(tǒng)一業(yè)務(wù)液輯、統(tǒng)…組織體系).銜五點(diǎn)，要根據(jù)公司的實(shí)際情況選擇最好的降低資金占用、加大電費(fèi)

26、回收力度，借集中“(會計集中核算.資金集中管資金管理模式.肋財務(wù)集約化管理工作，促進(jìn)管理工作理資本集中遠(yuǎn)作.預(yù)算集約調(diào)控.風(fēng)(五)培育管理文化的精益化和資源利用的高效化三是優(yōu)險在純監(jiān)控)?財務(wù)集約化管理文化需要高忠誠化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低債務(wù)戚本，通過資金度、高職業(yè)素質(zhì)、離親和力的職業(yè)團(tuán)使用的嚴(yán)格管理，盤活公司存量資金，二、轉(zhuǎn)變觀念，強(qiáng)力推進(jìn)隊(duì).以構(gòu)建…流的財務(wù)集的化管理文化提高資金使用效率降低財務(wù)費(fèi)用，實(shí)施財務(wù)集約化管理，必細(xì)“大處為目標(biāo)，

27、以財務(wù)隊(duì)伍素質(zhì)不斷優(yōu)化為基(1i)制定實(shí)施方提著眼，小處著手要具備“玉手礎(chǔ)，精心構(gòu)建一流學(xué)習(xí)型組織，贏得財分步驟實(shí)現(xiàn)財務(wù)集約化管理。3月24即.資金管控好是抓卒，績放管控好是會隊(duì)伍整體實(shí)力的提升和對企業(yè)價值的日，公司召開了全面啟動財務(wù)模塊啟動高芋，風(fēng)險管理好才是老手.持續(xù)貢獻(xiàn).視頻會議，并具體制定了實(shí)施的時間(一)實(shí)施余面預(yù)算(四)加強(qiáng)資金調(diào)配3月份科罔差異分析4月用戶培訓(xùn)，5月財務(wù)集約化的關(guān)鍵是將戰(zhàn)略.預(yù)1.集團(tuán)公司可以采用金融工具.

28、技最終用戶培訓(xùn)11，6月報表模塊7月資金算管理與業(yè)務(wù)計劃結(jié)合起來，其中預(yù)算術(shù)工具達(dá)到平衡稅負(fù)，提高資金的高效使模塊8月預(yù)算產(chǎn)權(quán)模塊分別上線.9月管理是戰(zhàn)略執(zhí)行的基礎(chǔ)。在公司內(nèi)部實(shí)用.假設(shè)人B企業(yè)間為集團(tuán)公司的下屬實(shí)現(xiàn)全部上錢。企業(yè)，按照傳統(tǒng)模式，A企業(yè)資金充裕六)加強(qiáng)資本i運(yùn)作行企面預(yù)算管理.不僅可以提離管理的效率，優(yōu)化資源配簸，而且有利于明確有資金沉淀，B企業(yè)資金短缺，如向金融企業(yè)做大做強(qiáng)無不與資本運(yùn)作有母.子公司之間的責(zé)權(quán)利，實(shí)現(xiàn)整

29、個公機(jī)構(gòu)貸款1億元，…年期投照基準(zhǔn)利率需關(guān)，按照能源公司的“電為核心、煤為要53175元貸款利息，日企業(yè)向A企業(yè)借款1重點(diǎn)‘科學(xué)發(fā)展做優(yōu)做強(qiáng)“的總體發(fā)展甸的贊休戰(zhàn)略目標(biāo)。億元，按照企業(yè)所得稅法第55條“企業(yè)與戰(zhàn)略，優(yōu)化煤炭和火電業(yè)務(wù)鏈條，這中高度熏視預(yù)算管理，下達(dá)的~績考在聯(lián)方之間融通資金所支付或者收取的利問需要大最的資本運(yùn)作.核責(zé)任書與財務(wù)預(yù)算指標(biāo)有效結(jié)合，統(tǒng)息，超過或者低于沒有關(guān)聯(lián)為關(guān)系所能同如新成立公司要考慮是子公司運(yùn)作…現(xiàn)金收支

30、預(yù)算，從坦點(diǎn)控制.←是各意的數(shù)額，或者利率超過或者低于間類業(yè)還是分公司運(yùn)作，采用分公司形式勢必單位成立預(yù)算管理委員會，負(fù)責(zé)制定預(yù)算編制大綱‘審定年度經(jīng)營預(yù)算目標(biāo).務(wù)正常利率的，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)可以參照正加大能源公司的風(fēng)險，采用子公司形式常利率進(jìn)行調(diào)整規(guī)定A企業(yè)幢照531萬不利于管理。必須實(shí)現(xiàn)資本運(yùn)營與核心制.l動態(tài)調(diào)整預(yù)算:二是采取上下結(jié)合元交納25%的企業(yè)所得稅133萬元，還瞿能力的有機(jī)結(jié)合實(shí)現(xiàn)低成本擴(kuò)張和資的方式進(jìn)行預(yù)算編制，并通過制定

31、落實(shí)繳納霄業(yè)稅、城建稅.教育費(fèi)附加、印花本收益的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部完善預(yù)算保障描施，將預(yù)算貫徹到生產(chǎn)結(jié)瞥稅等稅35萬元.實(shí)行財務(wù)集約化管理后，管理與外部規(guī)模經(jīng)濟(jì)的有機(jī)結(jié)合.的全過程三是嚴(yán)格預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)可以在日常業(yè)務(wù)中，在無形當(dāng)中A企業(yè)(七)規(guī)埋財務(wù)鳳險督.借助儒食的會計體系對其結(jié)濟(jì)業(yè)務(wù)的多余資金流入集團(tuán)公司，集朋公司通址在企業(yè)創(chuàng)新求變.創(chuàng)造價值、可持處理進(jìn)行跟蹤管理，既保證了預(yù)算控制多支付戚本費(fèi)用將資金流入日企業(yè)，同樣續(xù)發(fā)展當(dāng)申從

32、“戰(zhàn)略…績放一風(fēng)險“三的適時性，tl2，控制了會計信息失真的源陽還本金及利息時，通過少支付經(jīng)費(fèi)時歸者之間的綜合角度考慮，才能把掘財務(wù)頭:四是加強(qiáng)預(yù)算分析和評估，定期召還，少交各種稅費(fèi)168萬元。這就要求全集的化管理的本質(zhì)，孤立地考慮其中任開預(yù)算執(zhí)行分析會，對預(yù)算執(zhí)行中的各面高效地提高資金的使用效率，嚴(yán)格控制何…方面，都會產(chǎn)生嚴(yán)寰的腦果.種差異認(rèn)真分析，找出內(nèi)部控制中的強(qiáng)資金流.應(yīng)對風(fēng)險的技能是財務(wù)集約化管項(xiàng)和弱項(xiàng)，制定有針對性的改進(jìn)措施

33、2.堅(jiān)持資金集中管理的前提，…方理乃至企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ).財務(wù)風(fēng)五是根據(jù)預(yù)算完成情況加大指標(biāo)的全面酶，進(jìn)行資金的有效計劃與平衡，另一險由資金風(fēng)險(包含融資風(fēng)險“投資風(fēng)考核和評估，與獎懲掛鉤六是發(fā)摔預(yù)方酶，根據(jù)市場的變化，采取靈活多樣險.流動性風(fēng)險‘結(jié)算風(fēng)險.法律風(fēng)算管理決策.控制和價值導(dǎo)向的職能，的籌融資方式，控制負(fù)債水平，實(shí)現(xiàn)最險.倍用風(fēng)險“誦德風(fēng)險等)‘賬務(wù)風(fēng)傻子財務(wù)集約化管理，確保資金的合理低資金成本.如果取辦理差額承兌匯票險.