淺析企業(yè)貨幣資金的管理與提升

1、1淺析企業(yè)貨幣資金的管理與提升淺析企業(yè)貨幣資金的管理與提升摘要摘要貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，加強(qiáng)貨幣資金的管理，對(duì)保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和經(jīng)營(yíng)效益意義重大。當(dāng)前，企業(yè)的貨幣資金普遍存在管理漏洞，資金管理效率低下，管理成本過高等突出問題。本文首先對(duì)企業(yè)貨幣資金管理作簡(jiǎn)要的說明；其次分析貨幣資金管理的現(xiàn)狀，即不同的資金管理可能存在的漏洞及風(fēng)險(xiǎn)；最后在當(dāng)前貨幣資金管理的基礎(chǔ)上，提出一些管理建議或解決方法，使管理精細(xì)化、制度化。關(guān)鍵詞關(guān)鍵詞

2、貨幣資金管理網(wǎng)上銀行現(xiàn)金管理銀行資金管理一、一、貨幣資金的管理內(nèi)容及意義貨幣資金的管理內(nèi)容及意義（一）（一）貨幣資金的管理內(nèi)容貨幣資金的管理內(nèi)容貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金是單位內(nèi)部流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最大的資產(chǎn)。目前貨幣資金往來方式主要包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行活期或定期存款、銀行承兌匯票保證金存款、信用證保證金存款、保函保證金存款等。1庫(kù)存現(xiàn)金是指單位為了滿足經(jīng)營(yíng)過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金管理容易存在會(huì)計(jì)分工、

3、做賬、現(xiàn)金保管及票證單據(jù)管理違規(guī)以及挪用等情況的操作風(fēng)險(xiǎn)。2.銀行存款是指企業(yè)存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款，銀行存款的管理關(guān)系到企業(yè)日常各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利進(jìn)行，必須正確及時(shí)地反映貨幣資金的周轉(zhuǎn)狀況保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資金需要根據(jù)不同的交易方式和業(yè)務(wù)特點(diǎn)采用適當(dāng)便利的結(jié)算方法，制訂相適應(yīng)的手續(xù)和規(guī)定是銀行存款管理的重要工作。3.其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣

4、資金等。該部分資金管理缺乏內(nèi)外部監(jiān)管，也存在會(huì)計(jì)入賬不合理及各種操作隱患。（二）（二）貨幣資金的管理意義貨幣資金的管理意義3轉(zhuǎn)賬結(jié)算，我單位限定提取20000元作為企業(yè)的備用金，而在日常結(jié)算中，交易頻繁，庫(kù)存現(xiàn)金限額的設(shè)置雖然很大程度上提升了企業(yè)現(xiàn)金管理的安全性及合規(guī)性，但是同時(shí)也增加了企業(yè)會(huì)計(jì)操作的工作量，一定程度上降低企業(yè)現(xiàn)金的使用效率。4.現(xiàn)金賬務(wù)處理在賬務(wù)處理中出納人員有意將現(xiàn)金收入或者支出合計(jì)數(shù)加錯(cuò)，從而少列多列總額；會(huì)計(jì)人員

5、審查原始憑證中附件數(shù)不認(rèn)真，或更改憑證金額、日期；因沒有及時(shí)審核和核對(duì)憑證日期，可能造成循環(huán)入賬，挪用現(xiàn)金等。（二）銀行存款（二）銀行存款銀行存款在貨幣資金中占有最大比重，貨幣資金管理的有效性很大程度上取決于企業(yè)對(duì)銀行存款的合理管理。企業(yè)的銀行存款主要包括：1.企業(yè)活期存款這部分存款，無固定期限，企業(yè)可以很靈活的按法定用途隨時(shí)進(jìn)行劃撥。特點(diǎn)是：通存通兌、資金流動(dòng)性強(qiáng)，但該部分存款利息較低。2.企業(yè)定期存款該部分存款約定期限，屬于企業(yè)臨時(shí)

6、不會(huì)占用的資金，該存款流動(dòng)性差，但利息較高，可為企業(yè)沖抵較多財(cái)務(wù)費(fèi)用。3.保證金存款該部分存款包括：銀行承兌匯票保證金存款、信用證保證金存款、保函保證金存款等。該存款又分為保證金定期存款和保證金活期存款，該部分存款流動(dòng)性較差，期限受限于所對(duì)應(yīng)的銀行業(yè)務(wù)。該部分存款在計(jì)算企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率時(shí)可用來調(diào)和報(bào)表，降低資產(chǎn)負(fù)債率。4.銀行存款管理容易存在的漏洞：(1)套取利息。出納人員對(duì)收進(jìn)款項(xiàng)不及時(shí)存入銀行，而是存入私人賬戶，待月底時(shí)再存入單位賬號(hào)