企業(yè)會計全盤賬務操作流程資料

1、第1頁共10頁全盤操作的賬務處理流程及細則全盤操作的賬務處理流程及細則一、內賬方面一、內賬方面公司所有的原始單據(jù)分為、收款的、付款的、費用報銷的、采購的、銷售的五大類。收款、付款、費用這三類單據(jù)，是月初13號出納交到會計手上來的，同時出納要編制“資金收、支、存結算表”，此表出納是按每天都向表上填寫的，所以月初此表就出來了。會計收到以上三類單據(jù)后，要一個一個與表上的數(shù)字核對，很快就能核對完的。核對完成后整理單據(jù)，把費用的單據(jù)放一堆，分別用

2、蝴蝶夾一個一個搞好。把付款（月結供應商貨款）放一堆，分別用蝴蝶夾一個一個搞好。把收款的（收據(jù)、銀行匯款打出來的）放一堆，分別用蝴蝶夾一個一個搞好。再把車間購買材料的（現(xiàn)款現(xiàn)貨）放一堆，分別用蝴蝶夾一個一個搞好。全部很快就搞好了后，就開始做會計憑證了。具體做賬流程及順序：（一（一)收款類收款類借：現(xiàn)金銀行存款應收票據(jù)（注:如果是收到承兌匯票時）貸：應收賬款XXX公司（注:沖對方往來）其他應付款（注:借人家的錢時）短期借款XXX銀行（注:公

3、司有借款時）銷售收入（注：現(xiàn)款現(xiàn)貨時）（二）付款類（二）付款類借：原材料庫存商品固定資產（注:這些都是現(xiàn)款現(xiàn)貨的）應付賬款（注:沖對方往來）其他應收款（注:人家借我的款時）貸：現(xiàn)金銀行存款應付票據(jù)（注:我開承兌匯票給對方時）。（三）費用類（三）費用類借：制造費用（注:車間發(fā)生的費用）管理費用（注:行政上的，一般費用都走此科目）銷售費用（注：業(yè)務上的）財務費用（注：銀行里的）貸：現(xiàn)金銀行存款其他應付款（注：向私人及單位借款時）累計折舊（注

4、：計提固定資產折舊時）應付職工薪酬（注：計提工資時）以上這些都是以做大憑證為主，減少工作量，一般厚度以蝴蝶夾能夾起來為準。第1頁共10頁（五）銷售類（五）銷售類借：應收賬款貸：銷售收入應交稅金銷項（注:外賬，根據(jù)發(fā)票做的）以上5大類做完后，開始計提折舊、計提工資。1.1.計提工資計提工資借：生產成本（注:工人的工資。如果工資少沒有幾十萬的，也可以都放到管理費中）管理費用貸：應付職工薪酬。2.2.計提折舊計提折舊借：制造費用（注:機器設備

5、及車間的）管理費用（注:也可以全部做在制造費用里）貸：累計折舊（注:這個憑證要用老師設置的固定資產折舊表作為依據(jù)）以上計提完后開始領料做生產成本。如果是做軟件的，軟件上有發(fā)出材料金額。如果不是做軟件的公司，那就要用老師設置的倉庫盤存表了，表上的期末庫存標出了單價，有庫存金額，用公式、本期生產材料金額=期初金額（總賬上）本期購入金額（本月憑證上）期末庫存金（盤存表上）。這樣就行了。3.3.領料生產領料生產借：生產成本材料貸：原材料。（注:

6、生產領料不要分原材料明細的，倉庫品種太多）材料領好后，開始產品生產入庫。這個要單獨分品種計算，把本月的用料、人工、制造費用，分別攤派到幾個品種上去，這就要用到老師設置的生產成本分配表了，如果公司生產的品種規(guī)格型號太多，那只能分大類品種分配成本了。表上的數(shù)字、本月產量，就是車間里本月生產數(shù)量，就是每月車間生產入庫數(shù)，當月內要上報給財務分品統(tǒng)計的（注:生產品種統(tǒng)計一覽表）。銷售單價，就是本月做的銷售憑證上的分類，銷售收入銷售數(shù)量，銷價也就是