非財務(wù)人員的財務(wù)管理完整版

1、非財務(wù)人員的財務(wù)管理非財務(wù)人員的財務(wù)管理第一部分：管理者必需了解的財務(wù)基礎(chǔ)知識第一部分：管理者必需了解的財務(wù)基礎(chǔ)知識一.基本會計(jì)知識基本會計(jì)知識……………………………………………………………………1第一節(jié)第一節(jié)基本會計(jì)知識基本會計(jì)知識……………………………………………………………….1菴媼誹菴媼誹怎樣閱讀資產(chǎn)負(fù)債樣閱讀資產(chǎn)負(fù)債表（上）表（上）…………………….8菴誹菴誹怎樣閱讀資產(chǎn)負(fù)債樣閱讀資產(chǎn)負(fù)債表（表（下）…………………….16

2、菴侐誹菴侐誹利潤表、折表、折舊與攤銷攤銷、存、存貨、壞、壞賬…………………….22二、基本財務(wù)管理知識基本財務(wù)管理知識…………………………………………………………35菴珨誹菴珨誹財務(wù)財務(wù)管理基管理基礎(chǔ)知識（一）一）…………………………...35菴媼誹菴媼誹財務(wù)財務(wù)管理基管理基礎(chǔ)知識（二）二）…………………………...40菴誹菴誹財務(wù)財務(wù)管理基管理基礎(chǔ)知識（二）二）…………………………...43第二部分第二部分:如何評價公司如何評價公

3、司部門經(jīng)營業(yè)績部門經(jīng)營業(yè)績一、一、財務(wù)財務(wù)比率分析比率分析………………………………….51第一第一節(jié)流動性比率性比率………………………………….51第二第二節(jié)經(jīng)營經(jīng)營比率比率…………………………………….52第三第三節(jié)資本結(jié)構(gòu)比率構(gòu)比率……………………………….53第四第四節(jié)獲利能力比率利能力比率……………………………….54第五第五節(jié)現(xiàn)金流量比率金流量比率……………………………….55第六第六節(jié)獲現(xiàn)獲現(xiàn)能力比率能力比率……………………

4、………….57二、二、財務(wù)比率金字塔財務(wù)比率金字塔……………………………….57第三部分第三部分:公司公司部門預(yù)算編制與評價部門預(yù)算編制與評價一、預(yù)算管理中的行算管理中的行為問題為問題……………………………..58二、編制預(yù)算中的算中的問題問題…………………………………60三、經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算制度、經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算制度……..….…….……………...61第一第一節(jié)經(jīng)營目標(biāo)經(jīng)營目標(biāo)…………………………………….61第二第二節(jié)預(yù)算編制的內(nèi)容及

5、說明預(yù)算編制的內(nèi)容及說明…………………….62第三第三節(jié)推行預(yù)算制度的組織推行預(yù)算制度的組織……………………….65第四部分：公司第四部分：公司部門的成本與費(fèi)用控制部門的成本與費(fèi)用控制一、利潤表利潤表、資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、資產(chǎn)負(fù)責(zé)表……………………………….67.67二、成本分類成本分類成本習(xí)性成本習(xí)性……………………………….69三、成本核算模式、成本核算模式……………………………………….77.77四、成本控制原、成本控制原則…………………

6、……………………..79第五部分：資本結(jié)構(gòu)籌劃第五部分：資本結(jié)構(gòu)籌劃一、一、融資渠道渠道...............................80二、融籌資管理二、融籌資管理……………………………………...83www、整理整理版權(quán)歸原作版權(quán)歸原作者非財務(wù)人員的財務(wù)管理非財務(wù)人員的財務(wù)管理第一部分第一部分管理者必需了解的財務(wù)基礎(chǔ)知識管理者必需了解的財務(wù)基礎(chǔ)知識圖12會計(jì)語計(jì)語言要素言要素時點(diǎn)信息點(diǎn)信息1.資產(chǎn)資產(chǎn)資產(chǎn)一般可以認(rèn)為

7、是企業(yè)擁有和控制的能夠用貨幣計(jì)量，并能夠給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的經(jīng)濟(jì)資源。簡單的說，資產(chǎn)就是企業(yè)的資源。企業(yè)資源必須同特定時點(diǎn)連在一起，例如年初擁有多少資產(chǎn)，月末擁有多少資產(chǎn)，12月31日擁有多少資產(chǎn)，它必須和時點(diǎn)連在一起。當(dāng)然，在某一時刻說企業(yè)擁有多少資產(chǎn)，僅有這樣一個詞還是不夠的。為了讓人們更了解企業(yè)資產(chǎn)的具體內(nèi)容，在會計(jì)語言中給資產(chǎn)做了適當(dāng)?shù)姆诸?，例如會?jì)上通常是按流動性來分類，就是按資產(chǎn)變現(xiàn)速度的快慢來劃分。這里所說的變現(xiàn)就是把資產(chǎn)

8、變成錢，如果這個資產(chǎn)在1年內(nèi)就能變成錢，這樣的資產(chǎn)一般叫流動資產(chǎn)。如果把錢投放出去，例如搞聯(lián)營、買股票，回收期超過1年，就把這種資產(chǎn)叫長期投資。把企業(yè)的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、建筑設(shè)備叫固定資產(chǎn)。另外，企業(yè)的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等，在會計(jì)上叫無形資產(chǎn)。不屬于前面類別的統(tǒng)稱為其它資產(chǎn)。資產(chǎn)做適當(dāng)?shù)姆诸惡?，就知道企業(yè)1年內(nèi)資產(chǎn)能變現(xiàn)的有多少，超過1年收回的投資有多少，機(jī)器設(shè)備有多少，無形資產(chǎn)有多少，還有其它資產(chǎn)應(yīng)該有多少。圖13公司公司擁

9、有和控制的具體有和控制的具體資產(chǎn)資產(chǎn)2.負(fù)債負(fù)債負(fù)債，一般的解釋是，企業(yè)承擔(dān)的，能夠以貨幣計(jì)量的，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)承付的現(xiàn)實(shí)義務(wù)。簡單的說，負(fù)債就是所欠的錢。在會計(jì)語言中，負(fù)債必須和特定時點(diǎn)連在一起。例如，在年初欠多少錢，月末還欠多少錢，年末還欠多少錢。但僅有一個負(fù)債的概念，還不能滿足管理上的需要。為了滿足管理上的需要，會計(jì)語言中把負(fù)債分成兩大類：一類叫流動負(fù)債，一類叫長期負(fù)債。什幺叫流動負(fù)債呢？就是償債期在1年以內(nèi)的負(fù)債，叫流動負(fù)債。