采購業(yè)務(wù)會計管理制度

1、12采購業(yè)務(wù)會計管理制度1.對采購環(huán)節(jié)購環(huán)節(jié)的各的各項業(yè)務(wù)項業(yè)務(wù)建立建立職責(zé)職責(zé)分工，分工，實行職務(wù)職務(wù)分離控制。分離控制。在采購業(yè)務(wù)中，需要進(jìn)行職務(wù)分離的有：（1）采購申請必須由生產(chǎn)或銷售部門提出，由采購部門采購。（2）貨物的采購入不能同時擔(dān)任貨物的驗收工作。（3）付款審批人和付款執(zhí)行人不能同時辦理尋求供應(yīng)商和談判價格業(yè)務(wù)。（4）貨物的采購、儲存和使用人不能擔(dān)任賬務(wù)的記錄工作。（5）付款審核人應(yīng)同付款執(zhí)行人職務(wù)相分離。（6）記錄應(yīng)付賬

2、款的人不能同時擔(dān)任付款職務(wù)。2.建立采建立采購申請審請審批制度。批制度。企業(yè)各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)進(jìn)度計劃和用料計劃編制請購單，申請進(jìn)貨，請購單是用料部門通知采購部門進(jìn)貨的一種業(yè)務(wù)憑證，該憑證經(jīng)用料部門負(fù)責(zé)人簽字后送交采購部門。采購部門審核后批準(zhǔn)請購單，據(jù)此編制采購計劃。3.建立建立訂貨訂貨控制制度控制制度。企業(yè)除小額零星雜項物品之外，大宗進(jìn)貨均應(yīng)采用訂貨制度。訂貨是整個進(jìn)貨過程的核心，通過訂貨過程的控制，就可以控制企業(yè)整個進(jìn)貨過程。訂貨控制

3、常采用的方法有：（1）慎重選擇供貨單位，必要時派人到供貨單位調(diào)查其設(shè)備狀況、技術(shù)水平和產(chǎn)品質(zhì)量。（2）審核供貨單位的供貨條件，其中包括價格、運費、運貨能力以及維修服務(wù)能力等。22（3）調(diào)查了解各供貨單位的信譽和財務(wù)狀況。對于零星物料用品的購買，通常不必采用定貨單程序，而是采用市場采購的方式，但在發(fā)票上必須有購貨人、收貨人和部門負(fù)責(zé)人簽字。4.建立后建立后續(xù)檢查續(xù)檢查制度制度。采購人員在必要時可到供貨單位查看產(chǎn)品的生產(chǎn)進(jìn)度和檢查質(zhì)量，以保

4、證供貨單位按條件發(fā)貨。同時，采購人員還應(yīng)掌握本企業(yè)的生產(chǎn)進(jìn)度，以確保供貨單位的交貨能夠滿足本企業(yè)的生產(chǎn)需要。5.建立建立嚴(yán)格的格的貨款支付制度款支付制度。這主要包括以下幾個方面的內(nèi)容：（1）發(fā)票價格、運輸費、稅款等必須與合同復(fù)核無誤。（2）除了向不能轉(zhuǎn)賬的集體企業(yè)和個人購買貨物以及不足轉(zhuǎn)賬起點金額的可以支付現(xiàn)金外，貨款一般須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬，不得違反結(jié)算紀(jì)律，擅自支付現(xiàn)金或填開現(xiàn)金支票。（3）控制儲備定額，以保證生產(chǎn)需要、節(jié)約資金使用為