資金收入的基本程序

1、資金收入的基本程序資金收入的基本程序1.1.明確收入的金額和來源明確收入的金額和來源（1）與錢打交道是出納人員的工作。對于每一筆資金，出納人員不但應(yīng)該清楚地知道它的來源、數(shù)額、性質(zhì)，還要懂得進行賬務(wù)處理。（2）確定收款的金額。如為現(xiàn)金收入，要按照庫存限額的要求，超過的部分應(yīng)及時存入銀行。（3）明確付款人。付款人的全稱和有關(guān)情況是出納人員應(yīng)當明確的信息。對于收到的背書支票和其他代為付款的情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。（4）為了保證賬實相符，收

2、到銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入時，出納人員應(yīng)當根據(jù)有關(guān)的銷售或勞務(wù)合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對預收賬款、當期實現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進行處理，保證賬實相符。（5）收回代付、代墊及其他應(yīng)收款（包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等）時，出納人員應(yīng)根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否一致。2.2.清點收入并開具票據(jù)清點收入并開具票據(jù)確定款項的來源和數(shù)目后，出納人員還要對資金進行清點核對，

3、清點時應(yīng)仔細謹慎，不能馬虎。（1）清點現(xiàn)金對于現(xiàn)金收入，出納人員應(yīng)當與經(jīng)辦人當面點清。在清點過程中，如果發(fā)現(xiàn)有短缺、假鈔等特殊現(xiàn)象時，要及時指出，并由經(jīng)辦人負責。（2）銀行核實對于銀行結(jié)算收入，出納人員應(yīng)與銀行相核實，在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，才能確認收入，進行賬務(wù)處理。對于電話詢問或電話銀行查詢，則只能作為參考，不能據(jù)此入賬，必須在取得銀行有關(guān)的收款憑證后才能確認收入。（3）清點核對無誤后，出納人員要按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)一

4、切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù)，即使有些現(xiàn)金收入已有對方付款憑證，也應(yīng)開出收據(jù)交付款人，以明確經(jīng)濟職責；收入現(xiàn)金簽發(fā)收據(jù)與經(jīng)手收款，按要求也應(yīng)當分開，由兩個經(jīng)辦人分工辦理，如銷貨收入應(yīng)由經(jīng)銷人員負責填制發(fā)票單據(jù)，出納人員據(jù)以收款，以防差錯與作弊。（4）如果收入金額較大，還應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導，以便于資金的安排調(diào)度。手續(xù)完畢后，在有關(guān)收款收據(jù)上加蓋“收訖”章。（5）在清點的過程中，出納人員應(yīng)該認真對待，一絲不茍，否則一旦在開出單據(jù)后才發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短

5、缺或假鈔，就應(yīng)由出納人員負責，賠償損失。3.3.收入退回收入退回由于某些特殊原因，如支票印鑒不清、收款賬號錯誤等導致收入退回的，應(yīng)由出納人員及時聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人和對方單位，重新辦理收款。4.4.收入的處理收入的處理根據(jù)規(guī)定，企業(yè)收入的現(xiàn)金應(yīng)于當日送存開戶銀行，如果收進的現(xiàn)金是銀行當天停止收款以后發(fā)生的，也應(yīng)在第二天送存銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。資金收入的基本程序資金收入的基本程序1.1.明確收入的金額和來源明確收入

6、的金額和來源（1）與錢打交道是出納人員的工作。對于每一筆資金，出納人員不但應(yīng)該清楚地知道它的來源、數(shù)額、性質(zhì)，還要懂得進行賬務(wù)處理。（2）確定收款的金額。如為現(xiàn)金收入，要按照庫存限額的要求，超過的部分應(yīng)及時存入銀行。（3）明確付款人。付款人的全稱和有關(guān)情況是出納人員應(yīng)當明確的信息。對于收到的背書支票和其他代為付款的情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。（4）為了保證賬實相符，收到銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入時，出納人員應(yīng)當根據(jù)有關(guān)的銷售或勞務(wù)合同確定收款額

7、是否按協(xié)議執(zhí)行，并對預收賬款、當期實現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進行處理，保證賬實相符。（5）收回代付、代墊及其他應(yīng)收款（包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等）時，出納人員應(yīng)根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否一致。2.2.清點收入并開具票據(jù)清點收入并開具票據(jù)確定款項的來源和數(shù)目后，出納人員還要對資金進行清點核對，清點時應(yīng)仔細謹慎，不能馬虎。（1）清點現(xiàn)金對于現(xiàn)金收入，出納人員應(yīng)當與經(jīng)

8、辦人當面點清。在清點過程中，如果發(fā)現(xiàn)有短缺、假鈔等特殊現(xiàn)象時，要及時指出，并由經(jīng)辦人負責。（2）銀行核實對于銀行結(jié)算收入，出納人員應(yīng)與銀行相核實，在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，才能確認收入，進行賬務(wù)處理。對于電話詢問或電話銀行查詢，則只能作為參考，不能據(jù)此入賬，必須在取得銀行有關(guān)的收款憑證后才能確認收入。（3）清點核對無誤后，出納人員要按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù)，即使有些現(xiàn)金收入已有對方付款憑證，也應(yīng)開出收

9、據(jù)交付款人，以明確經(jīng)濟職責；收入現(xiàn)金簽發(fā)收據(jù)與經(jīng)手收款，按要求也應(yīng)當分開，由兩個經(jīng)辦人分工辦理，如銷貨收入應(yīng)由經(jīng)銷人員負責填制發(fā)票單據(jù)，出納人員據(jù)以收款，以防差錯與作弊。（4）如果收入金額較大，還應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導，以便于資金的安排調(diào)度。手續(xù)完畢后，在有關(guān)收款收據(jù)上加蓋“收訖”章。（5）在清點的過程中，出納人員應(yīng)該認真對待，一絲不茍，否則一旦在開出單據(jù)后才發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，就應(yīng)由出納人員負責，賠償損失。3.3.收入退回收入退回由于某些