資金控制制度

1、五、資金控制制度第一條目的為提高本公司經(jīng)營績效及統(tǒng)籌與靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)營效用，除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以便達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特制定本辦法。第二條資金范圍本辦法所稱資金系指庫存現(xiàn)金、銀行存款。第三條作業(yè)期間（一）資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計(jì)劃書編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金預(yù)計(jì)及次月份日期別預(yù)計(jì)收入與支付金額資料送會(huì)計(jì)部門以利匯編。（二）會(huì)計(jì)部門應(yīng)于每月

2、二十五日前編妥次三個(gè)月份“資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表”（表1.9）按月配合修訂，并于次月十五日前編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較編制“資金來源運(yùn)用比較表”（表1.9）各一式三份呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份送資金預(yù)算控制，以為預(yù)算控制的依據(jù)。（三）會(huì)計(jì)科應(yīng)在各部門資金預(yù)計(jì)表上列入資金編號(hào)，并于每月二十五日前，將次月資金預(yù)計(jì)支出項(xiàng)目逐日逐筆匯總于“支出明細(xì)匯總表”（如表1.10）一份會(huì)計(jì)自存，一份送出納部門，供出納人員每日資金調(diào)度的參考。第四條內(nèi)銷收入2

3、.如需外購時(shí)，應(yīng)注明預(yù)計(jì)LC開發(fā)日期，以為購料借款的依據(jù)。（二）物料：1.大宗及常備物料比照前項(xiàng)原料的預(yù)計(jì)方式辨理。2.小額與零星材料則依據(jù)以往實(shí)際發(fā)生數(shù)預(yù)計(jì)。第九條薪資支出總務(wù)科依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及現(xiàn)有人數(shù)與薪資最近發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列全公司預(yù)算。第十條經(jīng)常費(fèi)用（一）外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。（二）制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)科依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃與參酌上月份實(shí)際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預(yù)計(jì)。（三）銷