財(cái)務(wù)控制制度

1、財(cái)務(wù)控制制度第一章第一章總則總則1.為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的需要，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，本企業(yè)根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，制定本制度。2.本企業(yè)財(cái)務(wù)管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金；參與經(jīng)營投資決算；有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)；努力提高經(jīng)濟(jì)效益。3.建立和健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制是為了保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全

2、完整和有效運(yùn)用，保證會計(jì)資料的有效運(yùn)用，保證會計(jì)資料的真實(shí)可靠，提高經(jīng)營管理水平和效益，而在企業(yè)內(nèi)部所采取的一系列組織規(guī)則、業(yè)務(wù)處理程序以及其他調(diào)節(jié)方法和措施的總稱。內(nèi)部控制制度一般分為內(nèi)部會計(jì)控制制度和內(nèi)部管理控制制度兩類。4.本企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則是：經(jīng)濟(jì)（資產(chǎn)）承包責(zé)任制與現(xiàn)代企業(yè)管理相結(jié)合，相互制約與分工合作相結(jié)合，具體原則有：（1）權(quán)力分隔。每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)部門和一個(gè)人全部包辦，以防止差錯(cuò)和弊端。（2）合

3、理分管。實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管、鑰匙分管等。（3）審批稽核。任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時(shí)要經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的審核與稽核。（4）責(zé)任明確。各部門和人員職責(zé)分明，以致任何情況都能聯(lián)系到個(gè)人責(zé)任。財(cái)務(wù)部門在籌措短期借款、長期借款等負(fù)債時(shí)，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項(xiàng)目及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等情況。第三章第三章財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制收支內(nèi)部控制1.實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算控制（1）企業(yè)各部門要在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，編好月份和年度現(xiàn)金（包括銀行

4、）收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一月編報(bào)財(cái)務(wù)部。（2）企業(yè)所屬企業(yè)要在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，編好月份和年度資金上交與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財(cái)務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一月編報(bào)財(cái)務(wù)部。（3）財(cái)務(wù)部門和所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算匯總，加上企業(yè)現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全企業(yè)的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。（4）凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支，需單列項(xiàng)目報(bào)告總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。2.建立定額備用金制度（1）各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：生產(chǎn)部元經(jīng)銷部元綜合部元工程部元辦