固定資產(chǎn)控制制度

1、固定資產(chǎn)控制制度一、總則為了合理使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)的利用率，確保公司固定資產(chǎn)的保值和增值，特制訂本制度。二、固定資產(chǎn)購置1.明確固定資產(chǎn)購置業(yè)務(wù)的控制目標(biāo)。（1）保證固定資產(chǎn)購置業(yè)務(wù)會計核算資料準(zhǔn)確可靠。每一項(xiàng)固定資產(chǎn)購置業(yè)務(wù)在會計記錄中應(yīng)加以完整地反映，所有會計記錄能夠真實(shí)準(zhǔn)確地反映已經(jīng)發(fā)生的固定資產(chǎn)購置業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，保證核算資料準(zhǔn)確可靠。（2）保證購置固定資產(chǎn)實(shí)物的安全。做到保證購入固定資產(chǎn)設(shè)備形態(tài)完整，附件配件齊全、質(zhì)量

2、可靠、沒有毀損、丟失等問題。保證固定資產(chǎn)性能正常發(fā)揮及運(yùn)轉(zhuǎn)正常。（3）保證固定資產(chǎn)購置業(yè)務(wù)合規(guī)合法。固定資產(chǎn)購置業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過相應(yīng)的授權(quán)和批準(zhǔn)才能進(jìn)行。國家明文規(guī)定限制使用的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)?shù)玫接嘘P(guān)部門的批準(zhǔn)，購置固定資產(chǎn)的資金來源合理，沒有擠占挪用流動資金，采購人員在授權(quán)范圍內(nèi)應(yīng)簽訂購貨合同。（4）保證固定資產(chǎn)購置經(jīng)濟(jì)合理。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要，在質(zhì)量、性能等方面適應(yīng)生產(chǎn)技術(shù)的要求，并且做到采購價格公平合理。2.固定資產(chǎn)購置

3、業(yè)務(wù)的處理流程。固定資產(chǎn)購置業(yè)務(wù)主要由設(shè)備管理部負(fù)責(zé)。同時還涉及采購、財務(wù)及設(shè)備使用等部門，其業(yè)務(wù)處理流程一般經(jīng)過以下環(huán)節(jié)：（1）申請：固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)安排及產(chǎn)品工藝要求確定固定資產(chǎn)需要量，提出固定資產(chǎn)添置申請，報送設(shè)備管理部。（2）編制計劃：設(shè)備管理部根據(jù)使用部門提出的固定資產(chǎn)申請書，會同會計、計劃等部門核實(shí)設(shè)備需要量，編制設(shè)備采購計劃，報經(jīng)公司分管副總經(jīng)理審批。（3）審批：分管副總經(jīng)理根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司具體情況

4、做出是否批準(zhǔn)設(shè)備采購計劃的決定。（4）下達(dá)通知：設(shè)備采購計劃被批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部按照計劃安排提出設(shè)備選型方案，下達(dá)采購?fù)ㄖ獣徊少彶繄?zhí)行。（5）采購：采購部根據(jù)采購?fù)ㄖ獣囊?，組織有關(guān)人員辦理設(shè)備采購業(yè)務(wù)。確定供貨單位后，采購人員在授權(quán)范圍內(nèi)與供貨單位簽訂購貨合同。（6）驗(yàn)貨：采購部收到供貨單位發(fā)來的設(shè)備后，通知設(shè)備管理部驗(yàn)收。檢查無誤后填制驗(yàn)收單，并由采購部開具付款通知單交由財務(wù)部付款。（7）付款：財務(wù)部有關(guān)人員根據(jù)采購計劃對付款通

5、知書以及附屬驗(yàn)收單、發(fā)票等憑證進(jìn)行審核。審核無誤后通知出納人員付款，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（8）安裝：設(shè)備使用部門填制設(shè)備領(lǐng)用單，經(jīng)過設(shè)備管理部批準(zhǔn)后領(lǐng)出設(shè)備。需要安裝調(diào)試的設(shè)備則由設(shè)備管理部組織進(jìn)行安裝調(diào)試。3.固定資產(chǎn)使用業(yè)務(wù)控制的關(guān)鍵點(diǎn)。保管環(huán)節(jié)在固定資產(chǎn)使用環(huán)節(jié)中至關(guān)重要。固定資產(chǎn)使用部門落實(shí)固定資產(chǎn)管理使用責(zé)任，實(shí)行設(shè)備定號、保管定人及管理定戶，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的保管以實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)完好安全。通過保管活動，可以保證固定資產(chǎn)安全完整

6、，防止固定資產(chǎn)流失等問題的發(fā)生。四、固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊控制直接關(guān)系固定資產(chǎn)價值的補(bǔ)償，同時，對企業(yè)經(jīng)營活動也會帶來一定的影響，因此，企業(yè)必須對固定資產(chǎn)折舊業(yè)務(wù)采取相應(yīng)的控制措施。1.固定資產(chǎn)折舊業(yè)務(wù)控制目標(biāo)。（1）保證固定資產(chǎn)折舊業(yè)務(wù)會計核算資料準(zhǔn)確可靠。保證對已提折舊及時完整地進(jìn)行會計核算，折舊業(yè)務(wù)會計記錄真實(shí)可靠，準(zhǔn)確反映計提折舊數(shù)額及折舊額在各個資產(chǎn)使用部門的分配情況，保證會計核算資料準(zhǔn)確可靠。（2）保證固定資產(chǎn)折舊業(yè)務(wù)合規(guī)

7、合法。固定資產(chǎn)折舊率的確定必須經(jīng)過企業(yè)主管人員批準(zhǔn)，并符合國家有關(guān)規(guī)定。同時，按照經(jīng)過批準(zhǔn)的折舊率計提固定資產(chǎn)折舊，保證固定資產(chǎn)折舊業(yè)務(wù)合規(guī)合法。（3）保證固定資產(chǎn)折舊計算準(zhǔn)確。保證應(yīng)計提固定資產(chǎn)全部納入提取的范圍，固定資產(chǎn)折舊方法選用恰當(dāng)，對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行準(zhǔn)確的計算。2.固定資產(chǎn)折舊業(yè)務(wù)處理流程。固定資產(chǎn)折舊業(yè)務(wù)主要由財務(wù)部負(fù)責(zé)，同時，還涉及固定資產(chǎn)使用及管理部門，其業(yè)務(wù)流程經(jīng)歷以下環(huán)節(jié)：（1）確定折舊率：財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)特性及其

8、原值、預(yù)計使用年限及殘值等因素，按照有關(guān)法律規(guī)定的折舊辦法確定折舊率，報企業(yè)主管人員審批。（2）審批：企業(yè)主管人員對財務(wù)部確定的折舊率進(jìn)行檢查，審核無誤后予以批準(zhǔn)。（3）確定折舊數(shù)：財務(wù)部根據(jù)有關(guān)制度的規(guī)定，確定應(yīng)計提折舊固定資產(chǎn)的總值，合理劃分應(yīng)計和不應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)范圍。（4）計算折舊：會計人員根據(jù)應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)總值和適合的折舊率，按月計提折舊，編制固定資產(chǎn)折舊計算表。（5）審核：財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核固定資產(chǎn)折舊計算表，檢查應(yīng)

9、計提折舊固定資產(chǎn)范圍是否合理，折舊率及折舊方法的選用是否恰當(dāng)，折舊額計算的結(jié)果是否準(zhǔn)確。審核無誤后交由會計人員進(jìn)行核算。（6）核算：會計人員根據(jù)經(jīng)過審核的折舊計算表編制記賬憑證，對固定資產(chǎn)折舊業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。3.固定資產(chǎn)折舊業(yè)務(wù)控制的關(guān)鍵點(diǎn)。固定資產(chǎn)折舊業(yè)務(wù)控制的關(guān)鍵點(diǎn)是“審核”。財務(wù)部主管人員審查核對固定資產(chǎn)折舊計算表中應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)是否全部列入，不應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)是否已經(jīng)剔除，運(yùn)用的折舊率和折舊方法是否恰當(dāng)，并核查折舊計算表