會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定

1、會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定1總則1.1為保證公司會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可檢驗(yàn)性和實(shí)用性，特制定本規(guī)定。1.2會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置，按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，財(cái)會(huì)人員不得任意更改定義，因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí)，須由財(cái)務(wù)總監(jiān)提出，由董事會(huì)和上級財(cái)政部門批準(zhǔn)。2核算方法2.1實(shí)行“借貸記賬法”。2.2人民幣為記賬本位幣，外幣核算實(shí)行“月初匯率制”。同時(shí)，根據(jù)幣種不同，分設(shè)相應(yīng)的外幣現(xiàn)金、外幣存款、外幣債權(quán)債務(wù)等賬戶。2.3實(shí)行

2、“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。2.4會(huì)計(jì)年度采用“日歷年度制”。2.5財(cái)產(chǎn)物資，按照實(shí)際成本核算。2.6存貨的核算，采用“永續(xù)盤存制”。3記帳方式3.1采用收、付、轉(zhuǎn)賬三種憑證記賬。3.2采用記賬憑證匯總表核算程序：3.2.1根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證。3.2.2根據(jù)記賬憑證編制記賬憑證匯總表。3.2.3根據(jù)記賬憑證匯總表登記總分類賬。3.2.4根據(jù)收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬或銀行日記賬。3.2.5根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類賬。

3、金額錯(cuò)誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。D.更正跨年度錯(cuò)誤，不得使用紅字更正法，應(yīng)另行填制蘭字調(diào)整憑證。3.3.9下列事項(xiàng)，可用紅字更正法沖賬：A.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出。B.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收。C.賬戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向。D.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。3.3.10各賬戶在賬頁記滿后接記次頁時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)

4、將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄注明“承前頁”。3.3.11月、年度末，記賬結(jié)束后應(yīng)進(jìn)行結(jié)賬，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要匯總發(fā)生額的賬戶，應(yīng)分別結(jié)出月份和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、和“本年累計(jì)”的字樣。在月結(jié)數(shù)字下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。不需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。3.3.12編制《會(huì)計(jì)報(bào)表》前，必須把總賬和明

5、細(xì)賬記載齊全，試算平衡。每個(gè)科目的《明細(xì)賬》中，各賬戶的數(shù)額相加總，與同科目的總賬數(shù)額核對相符。并據(jù)以編制《科目余額表》。不允許先出《報(bào)表》，后補(bǔ)記賬簿。3.3.13年度更換新賬時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)上年度的余額，可直接過到新賬的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額的組成內(nèi)容，在舊賬的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。3.4對賬：對賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：3.4.1賬證核對：是指總賬、