會計核算類_第1頁
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文檔簡介

1、東莞市德勤恒瑞稅務師事務所有限公司執(zhí)行舊企業(yè)會計制度實質性程序工作底稿1、資產類科目1111待攤費用2241應付工資|應付福利費實質性程序421主營業(yè)務成本實質性程序1貨幣資金1111待攤費用實質性程序2242應付工資|應付福利費審定表422主營業(yè)務成本審定表113貨幣資金明細表1112待攤費用審定表2243應付工資|應付福利費明細表423主營業(yè)務成本明細表114現金監(jiān)盤表1113待攤費用明細表2244工資及工資附加費用計提情況檢查表4

2、24主營業(yè)務成本與上年比較分析表115銀行存單檢查表1212長期股權投資2525應付股利425主要產品單位主營業(yè)務成本分析表116銀行存款(其他貨幣資金)余額調節(jié)表匯總1121長期股權投資實質性程序2251應付股利實質性程序426主營業(yè)務成本倒軋表117對銀行余額調節(jié)表的檢查1122長期股權投資審定表2252應付股利審定表3主營業(yè)務稅金及附加118銀行存款函證結果匯總表1123長期股權投資明細表2253應付股利明細表431主營業(yè)務稅金及

3、附加實質性程序2短期投資1313長期債權投資2626應交稅金、其他應交款432主營業(yè)務稅金及附加審定表121短期投資實質性程序1131長期債權投資實質性程序2261應交稅金|其他應交款實質性程序4其他業(yè)務利潤122短期投資審定表1132長期債權投資審定表2262應交稅金|其他應交款審定表441其他業(yè)務利潤實質性程序123短期投資明細表1133長期債權投資明細表2263應交增值稅明細表442其他業(yè)務利潤審定表124短期投資函證匯總表113

4、4長期債權投資債權投資余額測算表2264增值稅納稅情況審核表443其他業(yè)務明細表125短期投資監(jiān)盤表1414固定資產2265增值稅納稅情況審核附表(一般納稅人)5營業(yè)費用126短期投資跌價準備復核表1141固定資產實質性程序2266應交增值稅銷項稅金測算表451銷售(營業(yè))費用實質性程序3應收票據1142固定資產審定表2267應交所得稅測算表452營業(yè)費用審定表131應收票據實質性程序1143固定資產明細表2268其他應交稅費測算表45

5、3營業(yè)費用明細表132應收票據審定表1144固定資產監(jiān)盤檢查情況表2727其他應付款454營業(yè)費用截止測試133應收票據明細表1145固定資產增加檢查表2271其他應付款實質性程序6管理費用4應收股利1146固定資產減少檢查表2272其他應付款審定表461管理費用實質性程序141應收股利實質性程序1147折舊計算檢查表2273其他應付款明細表462管理費用審定表142應收股利審定表1515工程物資2274其他應付款代替測試表463管理費

6、用明細表143應收股利明細表1151工程物資實質性程序2828預提費用464管理費用截止測試144應收股利檢查表1152工程物資審定表2281預提費用實質性程序7財務費用5應收利息1153工程物資明細表2282預提費用審定表471財務費用實質性程序151應收利息實質性程序1616在建工程2283預提費用明細表472財務費用審定表152應收利息審定表1161在建工程實質性程序2929預計負債473財務費用明細表153應收利息明細表1162

7、在建工程審定表2291預計負債實質性程序474財務費用截止測試154應收利息測算表1163在建工程明細表2292預計負債審定表8投資收益6應收賬款1164在建工程增加檢查表2293預計負債明細表481投資收益實質性程序161應收賬款實質性程序1165在建工程減少檢查表3030長期應付款482投資收益審定表162應收賬款審定表1717固定資產清理2301長期應付款實質程序9補貼收入163應收賬款明細表1171固定資產清理實質性程序2302

8、長期應付款審定表491補貼收入實質性程序164應收賬款函證結果匯總表1172固定資產清查審定表2303長期應付賬款明細表492補貼收入審定表165應收賬款函證結果調節(jié)表1173固定資產清理明細表3131專項應付款1010營業(yè)外收入東莞市德勤恒瑞稅務師事務所有限公司通用憑證檢查表被鑒證單位東莞市有限公司索引號項目期間2009年度編制人復核人日期日期序號記賬日期憑證編號業(yè)務內容對應科目金額檢查內容(用“√”、“”表示)備注①②③④⑤1√√√

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