內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理制度

1、1股份有限公司股份有限公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理制度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理制度第一章第一章總則總則第一條為促進(jìn)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）全面評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和評(píng)價(jià)報(bào)告，揭示和防范風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其應(yīng)用指引等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，是指由公司董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過程。第三條公司實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)至少應(yīng)遵循

2、下列原則：（一）全面性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。（二）重要性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（三）客觀性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。第二章第二章內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的職責(zé)分工內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的職責(zé)分工第四條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的職責(zé)分工如下：（一）董事會(huì)負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、運(yùn)行和評(píng)價(jià)工作，董事

3、會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（二）董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)應(yīng)指導(dǎo)審計(jì)部開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，并將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告提交董事會(huì)審議。（三）監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)進(jìn)行監(jiān)督。（四）審計(jì)部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施工作。第五條公司管理層、各部室及各子（分）公司應(yīng)負(fù)責(zé)組織相關(guān)人員按檢查評(píng)價(jià)部門的要求，積極配合并及時(shí)提供所需的原始憑證、報(bào)表、操作規(guī)程和書面報(bào)告等文件資料。3司執(zhí)行評(píng)價(jià)工作的內(nèi)容，包括評(píng)價(jià)要素、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、采取的控制措施、有關(guān)證據(jù)

4、資料以及認(rèn)定結(jié)果等。評(píng)價(jià)工作底稿應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)合理、證據(jù)充分、簡(jiǎn)便易行、便于操作。第四章第四章內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序第十三條公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序一般包括：制定評(píng)價(jià)工作方案、組成評(píng)價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)。第十四條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)擬訂評(píng)價(jià)工作方案，明確評(píng)價(jià)范圍、工作任務(wù)、人員組織、進(jìn)度安排和費(fèi)用預(yù)算等相關(guān)內(nèi)容，報(bào)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)主任批準(zhǔn)后實(shí)施。第十五條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的評(píng)價(jià)方案，組成內(nèi)部

5、控制評(píng)價(jià)工作組，具體實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)吸收公司內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)熟悉情況的業(yè)務(wù)骨干參加。評(píng)價(jià)工作組成員對(duì)本部門的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)回避。公司可以委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。為公司提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一公司提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù)。第十六條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)對(duì)被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，綜合運(yùn)用個(gè)別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)