會計科目使用說明

1、會計科目使用說明一、資產類科目（一）現金（科目編碼1001）：根據國家現金管理制度和結算制度的規(guī)定，允許企業(yè)使用現金結算的范圍：1）職工工資、津貼；2）個人勞務報酬；3）根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；5）向個人收購農副產品和其他物資的價款；6）出差人必須隨身攜帶的差旅費；7）零星支出；8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。為了總括反映企業(yè)庫存現金的

2、收支和結存情況，企業(yè)設置“現金”科目。該科目屬于資產類科目，用于核算企業(yè)庫存現金，其借方反映企業(yè)現金的增加，貸方反映現金的減少，月末借方余額，反映月末庫存現金余額。（二）銀行存款（科目編碼1002）：1.在企業(yè)的經營資金中，有些貨幣資金如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等，因其存放地點和用途都與庫存現金和銀行存款不同，在會計上稱為“其他貨幣資金”。2.其他貨幣資金屬于資產類科目，根據貨幣資金

3、的用途設立二級科目，其借方登記發(fā)生專用存款時的數額，貸方登記付出的存款數額，期末借方余額表示專用存款賬戶的結余數額。（四）應收票據（科目編碼1111）：1.應收票據，是指企業(yè)因銷售商品、產品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。2.應收票據一般按其面值計價，即企業(yè)收到應收票據時，按照票據的票面價值或票面金額入賬。對于帶息的應收票據，應于期末按應收票據的票面價值和確定的利率計提利息，計提的利息應增加應收票據的賬面金