會計電算化下貨幣資金的管理

1、會計電算化下貨幣資金的管理會計電算化下貨幣資金的管理會計電算化下貨幣資金管理的內容與手工方式下有些相同。貨幣資金是流動性最強、最易變現(xiàn)的資產(chǎn)，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等違法行為的發(fā)生是出納人員義不容辭的責任，也是任何環(huán)境下必不可少的管理范疇。貨幣資金的管理主要包括以下幾方面的內容：貨幣資金收支計劃及其完成情況、貨幣資金內部控制、貨幣資金收支的實時反映及分析。（一）貨幣資金收支計劃及其完成情況（一）貨幣資金收支計劃及其完成情況貨幣資金

2、收支計劃主要是現(xiàn)金收支計劃，它是企業(yè)加強貨幣資金管理的有效形式?，F(xiàn)金是流動性最強但收益性最弱的資產(chǎn)，過多持有現(xiàn)金會削弱企業(yè)資產(chǎn)的增值能力；現(xiàn)金短缺又會影響企業(yè)經(jīng)營活動的正常運轉。因此，根據(jù)企業(yè)財務收支計劃、業(yè)務需要以及它們之間的相互影響關系來編制現(xiàn)金收支計劃是確定現(xiàn)金持有量的基本方法。出納人員應嚴格按照現(xiàn)金收支計劃收付現(xiàn)金，隨時查閱現(xiàn)金日記賬并監(jiān)控收支計劃的完成情況，及時匯報情況給有關管理當局，積極參與現(xiàn)金的管理并提出合理的建議，以加快

3、貨幣資金周轉速度，保證企業(yè)經(jīng)營活動的正常進行，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。同時，每日下班后，出納員應定時清點現(xiàn)金數(shù)量以確保與現(xiàn)金日記賬上的金額一致。（二）貨幣資金內部控制（二）貨幣資金內部控制主要包括以下幾個方面：1.1.錢賬分管制度錢賬分管制度錢賬分管制度就是管錢的不管賬，管賬的不管錢。非出納員不得經(jīng)營現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管業(yè)務；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作；單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過

4、程。單位辦理貨幣資金業(yè)務應當配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進行崗位輪換。建立錢賬分管制度，可以使出納員與會計員相互牽制、相互監(jiān)督。2.2.貨幣資金開支審批制度貨幣資金開支審批制度單位應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。審批人應當在授權范圍內進行審批，經(jīng)辦人應當在職責范圍內按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。

5、經(jīng)辦人必須熟悉審批人的審批范圍，如果審批人越權進行審批，經(jīng)辦人應在第一時間內進行阻止，不予支付現(xiàn)金，并向有關管理人員反映情況。當然，經(jīng)辦人更不可與審批人串通來騙取企業(yè)的現(xiàn)金。3.3.貨幣資金檢查制度貨幣資金檢查制度單位應當建立對貨幣資金業(yè)務的檢查制度，定期和不定期地抽調專人進行庫存現(xiàn)金核查，看現(xiàn)金、銀行存款是否安全完整，有價證券是否齊全，貨幣資金類別是否符實。如有不符，應及時查明原因并追究有關經(jīng)辦人員的責任。例如，某企業(yè)有關人員在清點現(xiàn)

6、金時發(fā)現(xiàn)實際庫存金額比計算機中現(xiàn)金日記賬及總賬上的金額都少100元，這時清點人員應一一查看原始憑證、逐項進行核對來確認到底是由于人員挪用還是由于出納員在計算機上輸入錯誤，以便明確責任。（三）貨幣資金收支的實時反映與分析（三）貨幣資金收支的實時反映與分析前已述及貨幣資金的重要性。對貨幣資金的收支進行實時反映可以達到實時監(jiān)控的目的，也就可以防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等違法行為的發(fā)生。會計電算化為貨幣資金的實時核算、實時反映、實時監(jiān)控提供了