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文檔簡介
1、1附件附件2證券融資交易資產余額計算方法證券融資交易是指交易合約價值通過市場估值確定且通常要求提供現金或證券作為抵質押品的交易，包括買入返售、賣出回購、證券借貸及保證金貸款交易等。一、證券融資交易資產余額的計算方法證券融資交易資產余額應當為證券融資交易的會計資產余額和按照本附件計算的證券融資交易的交易對手信用風險暴露之和。（一）證券融資交易的會計資產余額為商業(yè)銀行因開展證券融資交易，按照財務會計準則應當增加計入資產負債表的資產金額。符合
2、下列條件的證券融資交易，商業(yè)銀行在計算對同一交易對手的證券融資交易會計資產時，可以將因開展證券融資交易產生的應收賬款與應付賬款進行軋差：1交易具有相同的明確的最終清算日期；2無論在正常經營，還是交易一方違約、資不抵債或破產情況下，軋差均符合法律規(guī)定且可強制執(zhí)行；3交易雙方均有采用凈額結算和同時結算的意圖，或交易的清算機制采用與凈額結算等價的方式。（二）商業(yè)銀行按照下列方式計算證券融資交易的交易對手信2用風險暴露：1當存在符合《商業(yè)銀行資
3、本管理辦法（試行）》規(guī)定的合格凈額結算協(xié)議時，證券融資交易的交易對手信用風險暴露為合格凈額結算協(xié)議下所有交易中借出的證券和現金的公允價值之和，與從交易對手收取的證券和現金的公允價值之和相減后的正值。2當不存在符合《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》規(guī)定的合格凈額結算協(xié)議時，證券融資交易的交易對手信用風險暴露應當逐筆計算。二、代理證券融資交易商業(yè)銀行代理從事證券融資交易，若其為交易一方就交易雙方提供的抵質押品差額提供擔保，應當將該擔保部分的抵
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