預(yù)付款項審計程序表

1、預(yù)付款項審計程序表索引號：A5預(yù)付款項審計程序表客戶：清江公司查驗人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計目標(biāo)1.確定預(yù)付賬款是否存在；2.確定預(yù)付賬款是否歸被審計單位所有；3.確定預(yù)付賬款及其壞賬準(zhǔn)備增減變動的記錄是否完整；4.確定預(yù)付賬款是否可收回，壞賬準(zhǔn)備的計提方法和比例是否恰當(dāng)，計提是否充分；5.確定預(yù)付賬款和壞賬準(zhǔn)備的期末余額是否正確；6.確定預(yù)付賬款及其壞賬準(zhǔn)備的披

2、露是否恰當(dāng)。二、審計程序?qū)徲嫵绦蚴欠襁m用索引號1.獲取或編制預(yù)付款項明細(xì)表，復(fù)核加計正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符；結(jié)合壞賬準(zhǔn)備科目與報表數(shù)核對相符。2.分析預(yù)付款項賬齡及款項構(gòu)成，關(guān)注賬齡超過1年的款項未結(jié)轉(zhuǎn)的原因。3.檢查預(yù)付款項是否存在貸方余額。4.根據(jù)被審計單位的具體情況，對預(yù)付款項實施實質(zhì)性分析程序。5.選擇大額或異常的預(yù)付款項重要項目(包括零賬戶)，函證其余額是否正確。6.檢查預(yù)付款項長期掛賬的原因。確定是否存在無法

3、收回的預(yù)付款項，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無法再收到所購貨物的預(yù)付款項。如果是，應(yīng)提請被審計單位作必要調(diào)整。7.關(guān)注是否存在預(yù)付關(guān)聯(lián)方賬款。若有，應(yīng)通過了解關(guān)聯(lián)交易事項目的、價格和條件，檢查采購合同等方法確認(rèn)該預(yù)付款項的合法性和合理性；通過向關(guān)聯(lián)方或其他注冊會計師查詢及函證等方法，以確認(rèn)交易的真實性。8.結(jié)合壞賬準(zhǔn)備的審計，確定預(yù)付款項的披露是否恰當(dāng)。預(yù)付款項審計程序表索引號：A5預(yù)付款項審計程序表客戶：清江公司查驗人員：李妮日期

4、：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計目標(biāo)1.確定預(yù)付賬款是否存在；2.確定預(yù)付賬款是否歸被審計單位所有；3.確定預(yù)付賬款及其壞賬準(zhǔn)備增減變動的記錄是否完整；4.確定預(yù)付賬款是否可收回，壞賬準(zhǔn)備的計提方法和比例是否恰當(dāng)，計提是否充分；5.確定預(yù)付賬款和壞賬準(zhǔn)備的期末余額是否正確；6.確定預(yù)付賬款及其壞賬準(zhǔn)備的披露是否恰當(dāng)。二、審計程序?qū)徲嫵绦蚴欠襁m用索引號1.獲取或編制預(yù)付款項明細(xì)表，復(fù)核

5、加計正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符；結(jié)合壞賬準(zhǔn)備科目與報表數(shù)核對相符。2.分析預(yù)付款項賬齡及款項構(gòu)成，關(guān)注賬齡超過1年的款項未結(jié)轉(zhuǎn)的原因。3.檢查預(yù)付款項是否存在貸方余額。4.根據(jù)被審計單位的具體情況，對預(yù)付款項實施實質(zhì)性分析程序。5.選擇大額或異常的預(yù)付款項重要項目(包括零賬戶)，函證其余額是否正確。6.檢查預(yù)付款項長期掛賬的原因。確定是否存在無法收回的預(yù)付款項，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無法再收到所購貨物的預(yù)付款項。如