16應付款-1審計程序表

1、表4－60索引號：（審計機關(guān)名稱）應付器材款、應付工程款和應付有償調(diào)入器材及工程款審計程序表審計期間＿＿＿＿項目名稱：項目執(zhí)行單位：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制應付器材款、應付工程款、應付有償調(diào)入器材及工程款明細表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財務報表及相關(guān)審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細項目的審查對這些差異進行調(diào)

2、查分析。（4）進行分析性復核，對應付器材款、應付工程款和應付有償調(diào)入器材及工程款進行賬齡分析。2選取下列項目進行函證，檢查余額是否正確：（1）長期掛賬的項目。（2）有借方余額的賬戶。（3）債權(quán)人為主要供貨商的項目。（4）業(yè)務內(nèi)容異常的項目。3根據(jù)回函情況，分析結(jié)果。對未回函的，應再次向債權(quán)人函證或采用替代審計程序驗證債務的真實性、正確性。（1）檢查資金平衡表日后應付器材款、應付工程款、應付有償調(diào)入器材及工程款明細賬，以及銀行日記賬，核實

3、其是否已經(jīng)支付。（2）核對驗收單、訂貨單、購貨合同等交易事項的原始資料。4從應付器材款、應付工程款和應付有償調(diào)入器材及工程款明細賬中抽取一定的項目，取得相關(guān)記賬憑證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟：（1）審閱明細賬、記賬憑證的摘要欄和金額欄，檢查是否有異常的項目。（2）將記錄憑證與所附原始憑證進行核對，檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等是否一致。（3）檢查應付器材款、應付工程款和有償調(diào)入器材及工程款的入賬依據(jù)是否充分，是

4、否附有發(fā)票賬單、驗收入庫單、工程價款結(jié)算賬單和資產(chǎn)調(diào)撥單等，并與對應科目“庫存設備”、“庫存材料”、“建安工程投資”等的記錄一致。5檢查應付器材款和應付工程款明細賬中是否存在借方余額，如有，應查明原因，并決定是否重新分類。6檢查應付器材款、應付工程款是否已在財務報表及財務報表說明中進行了恰當?shù)姆诸惡统浞值慕沂?。審計人員：審計日期：復核人員：復核日期：表4－60索引號：（審計機關(guān)名稱）應付器材款、應付工程款和應付有償調(diào)入器材及工程款審計程

5、序表審計期間＿＿＿＿項目名稱：項目執(zhí)行單位：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制應付器材款、應付工程款、應付有償調(diào)入器材及工程款明細表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財務報表及相關(guān)審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。（4）進行分析性復核，對應付器材款、應付工程款和應付有償調(diào)入器材及工程款進行賬齡

6、分析。2選取下列項目進行函證，檢查余額是否正確：（1）長期掛賬的項目。（2）有借方余額的賬戶。（3）債權(quán)人為主要供貨商的項目。（4）業(yè)務內(nèi)容異常的項目。3根據(jù)回函情況，分析結(jié)果。對未回函的，應再次向債權(quán)人函證或采用替代審計程序驗證債務的真實性、正確性。（1）檢查資金平衡表日后應付器材款、應付工程款、應付有償調(diào)入器材及工程款明細賬，以及銀行日記賬，核實其是否已經(jīng)支付。（2）核對驗收單、訂貨單、購貨合同等交易事項的原始資料。4從應付器材款、

7、應付工程款和應付有償調(diào)入器材及工程款明細賬中抽取一定的項目，取得相關(guān)記賬憑證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟：（1）審閱明細賬、記賬憑證的摘要欄和金額欄，檢查是否有異常的項目。（2）將記錄憑證與所附原始憑證進行核對，檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等是否一致。（3）檢查應付器材款、應付工程款和有償調(diào)入器材及工程款的入賬依據(jù)是否充分，是否附有發(fā)票賬單、驗收入庫單、工程價款結(jié)算賬單和資產(chǎn)調(diào)撥單等，并與對應科目“庫存設備”、“