材料管理規(guī)定

1、..為強化集團公司及子為強化集團公司及子分公司內(nèi)部財務(wù)管理的需要分公司內(nèi)部財務(wù)管理的需要對材料加強管理，達到節(jié)約經(jīng)對材料加強管理，達到節(jié)約經(jīng)費，使有限的資金能夠發(fā)揮出更大的效能，特制定本辦法。費，使有限的資金能夠發(fā)揮出更大的效能，特制定本辦法。材料管理人員設(shè)置：材料管理人員設(shè)置：1由采購部門負責材料的采購、驗收、進出庫保管、直采審批工作；由采購部門負責材料的采購、驗收、進出庫保管、直采審批工作；2材料管理堅持職務(wù)分離原則。設(shè)置采購、庫存

2、保管人員和驗收記賬人材料管理堅持職務(wù)分離原則。設(shè)置采購、庫存保管人員和驗收記賬人員；員；3財務(wù)部設(shè)置材料核算崗，負責材料價格審核及進行材料金額核算。財務(wù)部設(shè)置材料核算崗，負責材料價格審核及進行材料金額核算。庫存材料計價方法：庫存材料計價方法：1入庫材料價值的確定：入庫材料價值的確定：（1）外購材料價值的組成：外購材料價值的組成：買價買價即供貨發(fā)票所列價格；即供貨發(fā)票所列價格；運輸費、裝卸費、保險費；運輸費、裝卸費、保險費；運輸途中的合理

3、損耗；運輸途中的合理損耗；入庫前的加工、整理及挑選費用。入庫前的加工、整理及挑選費用。（2）自制材料價值按實際制造發(fā)生的各項費用確定。自制材料價值按實際制造發(fā)生的各項費用確定。（3）委托加工材料價值的組成：委托加工材料價值的組成：1）發(fā)出材料實際成本；發(fā)出材料實際成本；2）支付的加工費用；支付的加工費用；3）運輸費、裝卸費、保險費。運輸費、裝卸費、保險費。2盤盈的材料價值的確定：盤盈的材料價值的確定：（1）有同類材料的有同類材料的按同類

4、材料實際購置價值確定；按同類材料實際購置價值確定；（2）沒有同類材料的沒有同類材料的按當前市場價確定；按當前市場價確定；（3）即沒有同類庫存材料即沒有同類庫存材料也沒有市場價的也沒有市場價的可按評估價入賬?？砂丛u估價入賬。3投資者投入的材料，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值確定投資者投入的材料，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值確定4接受捐贈的材料：接受捐贈的材料：（1）有發(fā)票賬單的有發(fā)票賬單的按其所列金額加上發(fā)生的運輸費、裝卸費

5、、保險費及交納的按其所列金額加上發(fā)生的運輸費、裝卸費、保險費及交納的稅金確定；稅金確定；（2）沒有發(fā)票賬單的沒有發(fā)票賬單的按同類材料的當前市場價確定。按同類材料的當前市場價確定。5材料出庫成本的確定：材料出庫成本的確定：材料出庫成本可采用先進先出法、后進先出法、加權(quán)平均法、標準價格法等方法材料出庫成本可采用先進先出法、后進先出法、加權(quán)平均法、標準價格法等方法確定。材料計價方法一經(jīng)確定確定。材料計價方法一經(jīng)確定在一個會計年度內(nèi)不得改變。在

6、一個會計年度內(nèi)不得改變。（四）材料動態(tài)管理與核算規(guī)定：（四）材料動態(tài)管理與核算規(guī)定：1預(yù)算編制與審批：預(yù)算編制與審批：（1）各部門年度材料使用應(yīng)編制預(yù)算。各部門年度材料使用應(yīng)編制預(yù)算。（2）財務(wù)部進行價格審核、綜合平衡后提出建議預(yù)算指標報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)部進行價格審核、綜合平衡后提出建議預(yù)算指標報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2材料采購材料采購材料采購由采購部門按照執(zhí)行預(yù)算，根據(jù)實際需求，分批分期辦理請款，材料采購由采購部門按照執(zhí)行預(yù)算，根據(jù)實際需求

7、，分批分期辦理請款，執(zhí)行采購；執(zhí)行采購；保證賬實相符保證賬實相符及時清算材料價款，月內(nèi)采購業(yè)務(wù)，原則上月內(nèi)結(jié)清賬及時清算材料價款，月內(nèi)采購業(yè)務(wù)，原則上月內(nèi)結(jié)清賬務(wù)；務(wù)；..嚴格控制材料采購預(yù)付款的支出，最大限度規(guī)避風險。必須發(fā)生的預(yù)付嚴格控制材料采購預(yù)付款的支出，最大限度規(guī)避風險。必須發(fā)生的預(yù)付款，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查、批準；款，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查、批準；加強材料采購成本的控制，確保材料品種、規(guī)格和質(zhì)量。大宗采購物資加強材料采購成本的控制，確

8、保材料品種、規(guī)格和質(zhì)量。大宗采購物資必須簽訂購貨合同或協(xié)議。必須簽訂購貨合同或協(xié)議。采購部門對業(yè)務(wù)部門所需的專用特殊材料，應(yīng)了解行情、價格，由使用部采購部門對業(yè)務(wù)部門所需的專用特殊材料，應(yīng)了解行情、價格，由使用部門填寫門填寫“特殊專用材料購買請領(lǐng)單特殊專用材料購買請領(lǐng)單”（格式如附表（格式如附表2），部門負責人簽批后，由采購，部門負責人簽批后，由采購部門協(xié)助專業(yè)技術(shù)人員辦理請款、采購、入庫等手續(xù)；部門協(xié)助專業(yè)技術(shù)人員辦理請款、采購、入庫

9、等手續(xù)；3材料入庫：材料入庫：驗收記賬員依據(jù)結(jié)算發(fā)票或購貨清單核點入庫材料的數(shù)量、品種與價格，驗收記賬員依據(jù)結(jié)算發(fā)票或購貨清單核點入庫材料的數(shù)量、品種與價格，正確無誤后填制正確無誤后填制“采購入庫單采購入庫單”；采購及庫管員依據(jù)采購及庫管員依據(jù)“采購入庫單采購入庫單”點驗入庫，加蓋點驗入庫，加蓋“材料收訖材料收訖”章，并持章，并持“采購入庫單購入庫單”、結(jié)算發(fā)票或購貨清單到財務(wù)部報賬；、結(jié)算發(fā)票或購貨清單到財務(wù)部報賬；入庫單需經(jīng)庫管員（

10、收料人）入庫單需經(jīng)庫管員（收料人）、核驗員、財務(wù)審核員簽章；、核驗員、財務(wù)審核員簽章；保管人員對材料物資的安全與完整負責，妥善保管，注意防潮、放火、防保管人員對材料物資的安全與完整負責，妥善保管，注意防潮、放火、防磁。材料管理人員以外的任何人員不得擅自行動用各種材料。磁。材料管理人員以外的任何人員不得擅自行動用各種材料。4材料請領(lǐng)出庫材料請領(lǐng)出庫各部門根據(jù)公務(wù)、業(yè)務(wù)開展的實際需求，請領(lǐng)材料；驗記賬員按照請領(lǐng)人各部門根據(jù)公務(wù)、業(yè)務(wù)開展的實

11、際需求，請領(lǐng)材料；驗記賬員按照請領(lǐng)人需求，填制需求，填制“材料出庫單材料出庫單”；庫管員依據(jù)經(jīng)請領(lǐng)人所在部門負責人簽批后的請領(lǐng)單，辦理材料出庫，并庫管員依據(jù)經(jīng)請領(lǐng)人所在部門負責人簽批后的請領(lǐng)單，辦理材料出庫，并在“材料出庫單材料出庫單”上加蓋上加蓋“材料發(fā)訖材料發(fā)訖”戳記；戳記；驗記賬員根據(jù)加蓋驗記賬員根據(jù)加蓋“材料發(fā)訖材料發(fā)訖”后的后的“材料出庫單材料出庫單”登記庫存材料明細賬。登記庫存材料明細賬?！安牧铣鰩靻尾牧铣鰩靻巍毙杞?jīng)庫管員、

12、核驗員、財務(wù)審核員簽章。需經(jīng)庫管員、核驗員、財務(wù)審核員簽章。5材料核算材料核算（1）財務(wù)部門對采購人員送交的供貨方發(fā)票、購物清單、材料入庫單等原始財務(wù)部門對采購人員送交的供貨方發(fā)票、購物清單、材料入庫單等原始憑證，經(jīng)審核無誤后，及時記賬。憑證，經(jīng)審核無誤后，及時記賬。（2）財務(wù)部門對必須發(fā)生的材料采購預(yù)付款，要根據(jù)審批后的定貨合同、簽財務(wù)部門對必須發(fā)生的材料采購預(yù)付款，要根據(jù)審批后的定貨合同、簽定的協(xié)議，辦理支付業(yè)務(wù)。定的協(xié)議，辦理支付

13、業(yè)務(wù)。（3）材料的發(fā)出成本，財務(wù)部門依據(jù)材料的發(fā)出成本，財務(wù)部門依據(jù)“材料出庫單材料出庫單”按成本項目分配材料費按成本項目分配材料費用。用。（五）材料盤點與清查（五）材料盤點與清查1材料保管人員、記賬人員、財務(wù)部按照《財產(chǎn)清查制度》定期不定期對中材料保管人員、記賬人員、財務(wù)部按照《財產(chǎn)清查制度》定期不定期對中心的各種材料進行盤點與清查心的各種材料進行盤點與清查月度終了進行材料盤存實物與材料明細賬的核對，月度終了進行材料盤存實物與材料明細

14、賬的核對，保證賬實相符，季、年末材料保管部門、財務(wù)部共同組織清查盤點，保證賬賬、賬保證賬實相符，季、年末材料保管部門、財務(wù)部共同組織清查盤點，保證賬賬、賬實相符；實相符；2清查盤點情況必須進行記錄，填制清查盤點情況必須進行記錄，填制“物資清點記錄清單物資清點記錄清單”（格式如附表（格式如附表5），庫管員、核驗員及參加盤點人員在庫管員、核驗員及參加盤點人員在“物資清點記錄清單物資清點記錄清單”簽名或蓋章；簽名或蓋章；對盤盈、盤虧、毀損以及