審計質(zhì)量控制程序

1、1審計質(zhì)量控制程序為嚴(yán)格質(zhì)量控制，保證審計質(zhì)量達到審計準(zhǔn)則的要求，特制訂本控制程序。一、業(yè)務(wù)承接的控制程序1、承接業(yè)務(wù)之前，必須按照“質(zhì)量控制制度”的規(guī)定，對被審計單位的基本情況進行調(diào)查，并將調(diào)查情況向主任會計師報告；2、由主任會計師或其代理人與委托人就審計約定事項進行商談；3、將擬承接的業(yè)務(wù)報經(jīng)主任會計師批準(zhǔn)；4、由主任會計師或其代理人與委托人簽定審計業(yè)務(wù)委托書。二、審計計劃控制程序1、首先對被審計單位內(nèi)部控制進行測試和評價；2、對被

2、審計單位會計報表進行分析性測試；3、評價審計風(fēng)險；4、確定重要會計問題和重點審計領(lǐng)域；5、確定審計重要性水平；6、編制審計計劃；7、經(jīng)部門經(jīng)理和副主任會計師兩級審查后，報主任會計師批準(zhǔn)；8、將批準(zhǔn)后的審計計劃下達項目組全體審計人員執(zhí)行。審計計劃的修改也必須按程序報批，并記錄于審計工作底稿。三、現(xiàn)場外勤工作質(zhì)量控制程序1、首先必須委派具有足夠?qū)I(yè)勝任能力的管理和技術(shù)人員（其中至少有兩名注冊會計師），組成項目組，承擔(dān)審計任務(wù)；2、審計助理人

3、員必須在注冊會計師的指導(dǎo)下工作，其審計工作底稿必須經(jīng)注冊會計師復(fù)核并簽字；3、建立現(xiàn)場工作的逐級報告制度，凡重大和疑難事項必須書面報告質(zhì)量控制監(jiān)管部或質(zhì)量控制委員會，質(zhì)量控制監(jiān)管部或質(zhì)量控制委員會必須書面給予回復(fù)。往來報告及回復(fù)資料必須收錄于審計工作底稿；4、按照“審計質(zhì)量控制制度”的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行審計底稿的三級復(fù)核制度，尤其是項目經(jīng)理的現(xiàn)場復(fù)核（一級復(fù)核），必須嚴(yán)格執(zhí)行，并將復(fù)核意見記錄于審計工作底稿。否則，不予簽發(fā)審計報告。四、審計

4、報告質(zhì)量控制程序1、首先項目經(jīng)理要收集、審核、整理審計證據(jù)，編制審計差異匯總表；2、就審計調(diào)整事項與被審計單位交換意見，并將交換意見的情況作出記錄，由雙方代表簽字確認；3、復(fù)核已審會計報表和會計報表附注，了解被審計單位調(diào)整情況；4、項目經(jīng)理根據(jù)應(yīng)調(diào)整事項及被審計單位調(diào)整情況，按照獨立審計準(zhǔn)則的規(guī)定，認真分析判斷，提出最終審計意見和擬出具的審計報告類型；5、項目經(jīng)理填制審計意見報批單，連同與客戶交換意見記錄表一并逐級上報審批；6、項目經(jīng)理

5、根據(jù)經(jīng)主任會計師審定的審計意見和審計報告類型，撰寫審計報告初稿；7、項目經(jīng)理填制“審計報告簽批單”，逐級上報審批，最后由主任會計師審定簽發(fā)。五、檔案管理質(zhì)量控制程序1、審計項目外勤工作結(jié)束后，必須按照“審計工作底稿編制規(guī)范”和“審計檔案管理制度”的規(guī)定，將審計計劃、審計工作底稿、審計總結(jié)、審計報告以及其他相關(guān)資料整理歸檔，編制清冊，統(tǒng)一移交檔案室管理；22、檔案保管的期限分為永久性和一般性檔案兩類，永久性檔案永久保存，一般性檔案至少保存

6、十年，保管期限從年度終了后的第一天算起。3、檔案超出規(guī)定保存期限需銷毀時，應(yīng)報請有關(guān)部門批準(zhǔn)，并編制檔案銷毀清冊。4、嚴(yán)格做到“四不”、“五防”。即：不丟、不失、不腐、不損、防鼠、防蛀、防火、防水、防霉變、確保檔案的安全完整。5、嚴(yán)格遵守有關(guān)保密規(guī)定，未經(jīng)所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得復(fù)印、復(fù)制檔案。6、調(diào)閱檔案、必須先辦理借閱手續(xù)，嚴(yán)禁將檔案帶出檔案室。7、本所人員調(diào)離時，必須將所借用的檔案資料全部清退，同時對暫由個人保管，但屬于涉及本所業(yè)務(wù)機密的