國際稅收關(guān)系

1、第十二章第十二章國際稅收關(guān)系國際稅收關(guān)系一、名詞解釋：一、名詞解釋：1、國際稅收：指不同國家在相互經(jīng)濟交往中因行使各自的課稅權(quán)力而形成的一種國際稅收分配關(guān)系。其實質(zhì)是不同國家之間的稅收權(quán)益分配關(guān)系，所以也稱之為國際稅收關(guān)系。2、重復(fù)課稅：指同一國家或不同國家對同一納稅人或?qū)儆诓煌{稅人的同一課稅對象及稅源課征兩次或兩次以上的稅收。按其發(fā)生的范圍不同，可分為國內(nèi)重復(fù)課稅與國際重復(fù)課稅。3、國際避稅：指跨國納稅人利用各國之間稅法規(guī)定的差異，

2、以各種合法手段減輕或規(guī)避稅收負擔(dān)的行為。4、國際稅收協(xié)定：指兩個或兩個以上的國家或地區(qū)為了協(xié)調(diào)彼此之間的稅收分配關(guān)系，通過政府之間的談判而簽訂的具有法律效力的協(xié)議或條約。二、問答題：二、問答題：1、什么是稅收管轄權(quán)？確定稅收管轄權(quán)遵循的原則有哪些？答：稅收管轄權(quán)（taxjurisdiction）指一國政府所擁有的課稅權(quán)力。它是國家主權(quán)的一個組成部分。各國政府在確定稅收管轄權(quán)時就出現(xiàn)了兩種不同的原則：一是屬地主義原則（territiona

3、lismprinciple），即根據(jù)地域概念，以收入來源地、財產(chǎn)所在地或經(jīng)濟活動地為標(biāo)準(zhǔn)，確定本國的稅收管轄權(quán)范圍；二是屬人主義原則（personalismprinciple），即根據(jù)人員概念，以納稅人的國籍或是否屬于本國居民為標(biāo)準(zhǔn)，確定本國的稅收管轄權(quán)范圍。2、什么是國際重復(fù)課稅？其產(chǎn)生的根本原因是什么？答：國際重復(fù)課稅（internationalduplicatetaxation）指在兩個或兩個以上的國家范圍內(nèi)發(fā)生的重復(fù)課稅。它是由

4、于兩個或兩個以上的國家在同一時期內(nèi)對同一跨國納稅人或不同跨國納稅人的同一課稅對象課征相同或相類似的稅收而形成的。由于國際重復(fù)課稅一般多為兩次課征，因而也稱為國際雙重課稅。造成國際重復(fù)課稅的基本原因是由于不同國家稅收管轄權(quán)的交叉重疊，特別是不同類型稅收管轄權(quán)的交叉重疊。不同國家稅收管轄權(quán)的交叉重疊可分為五種情況：一是居民稅收管轄權(quán)與地域稅收管轄權(quán)重疊；二是公民稅收管轄權(quán)與地域稅收管轄權(quán)重疊；三是居民稅收管轄權(quán)與公民稅收管轄權(quán)重疊；四是居民