內(nèi)控手冊二——業(yè)務(wù)流程

1、內(nèi)部控制管理手冊業(yè)務(wù)流程（非上市企業(yè)————產(chǎn)品收入管理）四、業(yè)務(wù)流程表————產(chǎn)品收入管理步驟控制點(diǎn)控制點(diǎn)分值管理控制要件不相容崗位職務(wù)管理控制權(quán)責(zé)檢查提示1.1.銷售計(jì)劃編制與審定(10(10分)1.11.1客戶訂單的承接與審核。銷售部門應(yīng)統(tǒng)一客戶訂單格式，將所承接的客戶訂單連續(xù)編號，并經(jīng)不相容崗位審核、整理和匯總。(不適用關(guān)聯(lián)交易、統(tǒng)銷產(chǎn)品及水、電、氣、汽、風(fēng)業(yè)務(wù))5銷售訂單，訂單匯總表訂單承接與訂單審核分離——檢查訂單內(nèi)容是否完

2、整、格式是否統(tǒng)一、編號是否連續(xù)、承接與審核是否分離。1.21.2編制、審定銷售計(jì)劃。銷售部門依據(jù)訂單、生產(chǎn)計(jì)劃和庫存等情況，編制產(chǎn)品銷售計(jì)劃，經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按《權(quán)責(zé)指引》審定。5銷售計(jì)劃及相關(guān)編制依據(jù)——參見《權(quán)責(zé)指引》檢查銷售計(jì)劃是否與生產(chǎn)安排和庫存情況相適應(yīng)，相關(guān)審定是否符合《權(quán)責(zé)指引》。2.2.銷售方案確定與合同簽訂(30(30分)2.12.1銷售談判。根據(jù)銷售政策需進(jìn)行談判的業(yè)務(wù)，銷售部門應(yīng)就銷售價(jià)格、發(fā)貨及

3、收款方式等與客戶進(jìn)行談判。談判的全過程應(yīng)有完整的書面記錄。(不適用統(tǒng)銷產(chǎn)品及水、電、氣、汽、風(fēng)業(yè)務(wù))5銷售談判過程記錄，銷售政策資料談判不得少于兩人——檢查談判記錄是否完整，參與談判的人數(shù)是否符合要求，銷售與定價(jià)是否符合企業(yè)制訂的銷售政策和定價(jià)機(jī)制。2.22.2價(jià)格確認(rèn)。符合價(jià)格政策的定價(jià)由銷售部門負(fù)責(zé)人審定，未按價(jià)格政策的定價(jià)應(yīng)按《權(quán)責(zé)指引》審定。(不適用關(guān)聯(lián)交易、統(tǒng)銷產(chǎn)品及水、電、氣、汽、風(fēng)業(yè)務(wù))5產(chǎn)品價(jià)目表，價(jià)格調(diào)整通知——參見《

4、權(quán)責(zé)指引》檢查產(chǎn)品銷售價(jià)格是否符合總部或企業(yè)制定的價(jià)格政策，相關(guān)審定是否符合《權(quán)責(zé)指引》。2.32.3賒銷方案的審定。采用賒銷方式的銷售業(yè)務(wù)銷售部門應(yīng)依據(jù)信用政策編制賒銷方案，交由信用管理部門（崗位）審核，信用管理部門（崗位）依據(jù)客戶的信用資料，提出審查意見報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按《權(quán)責(zé)指引》審定。(不適用關(guān)聯(lián)交易、統(tǒng)銷產(chǎn)品及水、電、氣、汽、風(fēng)業(yè)務(wù))10信用政策，賒銷方案，客戶信用審批件賒銷方案編制與信用審核分離參見《權(quán)責(zé)指引》檢查賒銷方案是否符合

5、信用政策，賒銷方案編制與信用審核是否分離，相關(guān)審定是否符合《權(quán)責(zé)指引》。2.42.4合同審查與簽訂。銷售合同由銷售部門擬訂，法律和財(cái)會等部門審查并提出意見，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按《權(quán)責(zé)指引》審簽。銷售部門應(yīng)將已簽訂的合同送法律、財(cái)會等部門。5銷售合同審核件，授權(quán)委托書——參見《權(quán)責(zé)指引》檢查有無相關(guān)部門審核意見，相關(guān)審簽是否符合《權(quán)責(zé)指引》，財(cái)會、法律等部門有無相關(guān)合同。2.52.5合同變更與提前終止。銷售合同需要變更或提前終止時(shí)，應(yīng)按原合同審簽

6、程序辦理。5審核意見，合同補(bǔ)充協(xié)議（或合同變更單）等資料——參見《權(quán)責(zé)指引》檢查合同的變更或提前終止有無相關(guān)部門審核意見，相關(guān)審簽是否符合《權(quán)責(zé)指引》，財(cái)會、法律等部門有無相關(guān)合同。3.3.銷售發(fā)貨(15(15分)3.13.1銷售通知與核實(shí)。銷售部門根據(jù)相關(guān)銷售合同（或銷售確認(rèn)資料）編制通知單（銷售通知單應(yīng)明確產(chǎn)品品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、發(fā)貨及收款方式等），報(bào)銷售部門負(fù)責(zé)人審簽，財(cái)會部門根據(jù)銷售通知單、銷售合同（或銷售確認(rèn)資料）進(jìn)行核實(shí)

7、（重點(diǎn)核實(shí)客戶預(yù)留資金、預(yù)付款情況及信用額度使用情況，核實(shí)產(chǎn)品價(jià)格、數(shù)量、發(fā)貨、收款方式等與合同條款和價(jià)格政策是否一致等）。(不適用水、電、氣、汽、風(fēng)業(yè)務(wù))5銷售通知單、產(chǎn)品價(jià)目表、銷售合同銷售通知單的編制與審核分離——檢查銷售通知單填寫是否完整規(guī)范，編制與審核是否分離，是否經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審簽，財(cái)會部門是否按相關(guān)要求核實(shí)。3.23.2組織發(fā)貨。銷售部門根據(jù)財(cái)會部門核實(shí)的銷售通知單向倉儲部門開具發(fā)貨單(發(fā)貨單應(yīng)連續(xù)編號)。倉儲部門依據(jù)發(fā)

8、貨單核實(shí)發(fā)貨的型號、數(shù)量后簽字，將核準(zhǔn)的發(fā)貨單財(cái)務(wù)聯(lián)送交財(cái)會部門。水、電、汽、風(fēng)等業(yè)務(wù)以計(jì)量確認(rèn)其實(shí)際銷售。5發(fā)貨單、倉儲臺賬、計(jì)量記錄發(fā)貨、復(fù)核分離——檢查發(fā)貨單與銷售通知單是否一致，發(fā)貨單是否連續(xù)編號，發(fā)貨單實(shí)際發(fā)貨量與倉儲記錄是否一致，發(fā)貨單是否經(jīng)不相容人員簽字。內(nèi)部控制管理手冊業(yè)務(wù)流程（非上市企業(yè)————工程技術(shù)服務(wù)收入管理）四、業(yè)務(wù)流程表————工程技術(shù)服務(wù)收入管理步驟控制點(diǎn)控制點(diǎn)分值管理控制要件不相容崗位職務(wù)管理控制權(quán)責(zé)檢查

9、提示1.1.投標(biāo)報(bào)價(jià)的組織(25(25分)1.11.1投標(biāo)項(xiàng)目預(yù)審。企業(yè)市場開發(fā)部門組織財(cái)會、法律、工程技術(shù)等部門在完成前期市場調(diào)查、項(xiàng)目資信評估基礎(chǔ)上，對擬投標(biāo)項(xiàng)目的有關(guān)情況進(jìn)行預(yù)審（擬投標(biāo)事項(xiàng)預(yù)審包括：項(xiàng)目內(nèi)容、項(xiàng)目估算成本、目標(biāo)利潤、招標(biāo)方要求等）。預(yù)審結(jié)果應(yīng)報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按《權(quán)責(zé)指引》審定。(不適用關(guān)聯(lián)交易及甲方指定的項(xiàng)目)10招標(biāo)資料，投標(biāo)預(yù)審資料調(diào)研、預(yù)審分離參見《權(quán)責(zé)指引》檢查有無投標(biāo)項(xiàng)目預(yù)審資料，調(diào)研、預(yù)審是否分離，相關(guān)審定

10、是否符合《權(quán)責(zé)指引》。1.21.2投標(biāo)方案的編制與審定。市場開發(fā)部門根據(jù)審定的預(yù)審結(jié)果編制投標(biāo)方案，并報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按《權(quán)責(zé)指引》審定。(不適用關(guān)聯(lián)交易及甲方指定的項(xiàng)目)5投標(biāo)方案，審定意見——參見《權(quán)責(zé)指引》檢查投標(biāo)方案的審定是否符合《權(quán)責(zé)指引》。1.31.3投標(biāo)書的編制與審定。市場開發(fā)部門根據(jù)審定的投標(biāo)方案組織相關(guān)部門編制投標(biāo)書，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按《權(quán)責(zé)指引》簽章報(bào)出。(不適用關(guān)聯(lián)交易及甲方指定的項(xiàng)目)10投標(biāo)書標(biāo)書編制、審核分離參見《權(quán)責(zé)指

11、引》檢查標(biāo)書的編制與審核是否分離，相關(guān)審簽是否符合《權(quán)責(zé)指引》。2.2.組織談判、合同簽訂與變更(25(25分)2.12.1組織談判。在接到項(xiàng)目中標(biāo)通知或施工委托書后，市場開發(fā)部門應(yīng)根據(jù)需要組織談判，談判過程應(yīng)建立完整的記錄。談判過程中發(fā)生重大原則變化或主要內(nèi)容與預(yù)定方案不一致的，應(yīng)及時(shí)向原審批領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。(不適用關(guān)聯(lián)交易)5談判記錄，重大事項(xiàng)報(bào)告記錄談判不得少于兩人——檢查談判過程有無記錄，參與談判的人數(shù)是否符合要求，是否將談判中的重大

12、事項(xiàng)及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。2.22.2合同審核與簽訂。市場開發(fā)部門應(yīng)會同法律、財(cái)會等部門依據(jù)談判結(jié)果對合同條款進(jìn)行審核并出具意見，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按《權(quán)責(zé)指引》簽署合同。10合同及審核意見，授權(quán)書——參見《權(quán)責(zé)指引》檢查有無相關(guān)部門對合同的審核意見，合同簽署是否符合《權(quán)責(zé)指引》。2.32.3合同管理。合同管理部門應(yīng)將生效的合同統(tǒng)一連續(xù)編號，并將與合同相關(guān)的文件資料一并整理存檔，妥善管理，同時(shí)送法律、財(cái)會等相關(guān)部門。5合同及管理臺賬————檢查合同