飯?zhí)觅Y料參考食堂審計方案初稿

1、食堂飯?zhí)眯l(wèi)生相關(guān)1食堂內(nèi)部審計食堂內(nèi)部審計簡介簡介按服務(wù)提供的對象分，食堂分為外包食堂以及公司內(nèi)部食堂。外包食堂供應(yīng)商尚需提供外包費用給公司，羊毛出在羊身上，外包食堂的價格以及菜肴的質(zhì)量較差。當然也不排除內(nèi)部食堂的員工福利較差的情況。內(nèi)部食堂由于其需要人員、原材料、設(shè)備等因數(shù)，導致其運作成本大于外包食堂。對內(nèi)部審計而言，外包食堂需要重點關(guān)注的是外包商選擇、承包款項收取以及餐飲質(zhì)量安全監(jiān)管三個模塊。而內(nèi)部食堂實際情況比較復(fù)雜，食堂有采購、

2、倉儲、生產(chǎn)、銷售、賬務(wù)處理等多個運營模塊，類似于小型的生產(chǎn)制造公司，對其的審計不能僅僅只關(guān)注賬務(wù)處理。內(nèi)部食堂主要從以下幾方面進行審計：1、制度建設(shè)7、充值及收銀管理2、合同及證件管理8、食堂資產(chǎn)管理3、人員管理9、廢油、餿水管理4、采購管理10、賬務(wù)管理5、存貨及食品安全管理11、水吧管理6、菜肴及剩余材料管理食堂審計程序概述食堂審計程序概述一、食堂審計程序一、食堂審計程序1、學習最新的食堂流程制度檢查前期的審計報告，梳理食堂審計重點

3、；2、根據(jù)梳理的審計重點，梳理需獲取資料的資料清單；3、現(xiàn)場審計，獲取現(xiàn)場審計資料并測試；4、審計結(jié)果溝通、形成審計報告并匯報；5、根據(jù)全程的審計溝通，完善審計重點；6、外部交流和溝通食堂審計要點，并再次完善審計重點。二、食堂審計資料清單：二、食堂審計資料清單：重要說明：下列文件除標注為一份的可以提供電子檔或者復(fù)印件，其余文檔均為原件。另下列資料請于重要說明：下列文件除標注為一份的可以提供電子檔或者復(fù)印件，其余文檔均為原件。另下列資料請

4、于XXXX審計期間準備完畢，在審計結(jié)束后仍無法提供則審計結(jié)論為無此資料。審計期間準備完畢，在審計結(jié)束后仍無法提供則審計結(jié)論為無此資料。1、食堂組織架構(gòu)圖（一份）2、食堂工作人員清單（一份）3、營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、員工健康證（全部）4、食材供應(yīng)商清單（米、食用油、菜類、干貨及配料），定點采購地點（全部）5、采購合同（全部）6、三月一次的比議價清單（全部）7、食材訂購清單（全部）8、驗收記錄以及驗收異常情況表（全部）9、食材出入庫明細帳（

5、全部）、食材盤點表（一份）11、食堂耗材清單（一份，耗材含食堂員工服飾，一次性筷子等非食材類耗材）10、食材保證期表（截止到審計日一份）11、食材報廢申請書（全部）12、廚師工餐食材使用記錄（全部）13、食堂每日菜譜及對應(yīng)使用量清單（全部）食堂飯?zhí)眯l(wèi)生相關(guān)3制痕跡描述等）2、制度合理性：、制度合理性：制度缺少流程或者操作性（制度缺乏操作性只有政策層面的制度）、制度之間不統(tǒng)一、流程設(shè)計過于復(fù)雜、責任人存在不兼容3、表單完整及合理性：、表單

6、完整及合理性：缺少表單、表單不完整、4、制度更新及版本控制：、制度更新及版本控制：新舊版本同時存在、缺版本號、版本號編制不合理、未統(tǒng)一進行版本號的控制、無舊版本回收銷毀記錄5、制度培訓：、制度培訓：無培訓簽到表、無培訓評價表、無年度培訓計劃合同、證件管理合同、證件管理合同是為了明確雙方的權(quán)利義務(wù)，為今后可能發(fā)生的糾紛的處理提供的書面依據(jù)。合同一般涵蓋下面幾個要素：合同雙方的權(quán)利義務(wù)、標的、驗收標準、付款方式、意外事項處理等。需要設(shè)置合同

7、臺帳對所有的合同進行登記管理。食堂的合同主要是指采購合同、廢油廢渣回收合同、設(shè)備維修合同等。食堂的采購合同以框架性的合同為主，單次采購還是以采購訂單為主。在框架合同中未明確的內(nèi)容，需要在采購訂單中進行明確。證件主要是五證，五證包含營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法人代表身份證、衛(wèi)生許可證、組織代碼證。從事餐飲行業(yè)，另外還包含從業(yè)員工的健康證。防止衛(wèi)生局或者工商部門的相關(guān)的處罰。審計目的：審計目的：合同、證件完整性以及合同的合理性進行審計，防范工商

8、、衛(wèi)生、法律風險。審計資料：審計資料：采購合同、廢油廢渣回收合同、設(shè)備維修合同、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法人代表身份證、衛(wèi)生許可證、組織代碼證、證件臺帳、所有從業(yè)人員健康證審計標準：審計標準：合同法、公司的規(guī)章制度、食品安全法審計方式審計方式：審閱、詢問審計程序：審計程序：合規(guī)審計。（1）在初次進行合同、證件審計時，需要掃描或者復(fù)印相關(guān)證件，不含健康證。（2）對合同的審計主要是審計合同要素的完整性。（3）對證件的審計需要查看證件的有效期及

9、證件外借的記錄臺帳。審計過程控制：審計過程控制：證件的外借可以通過與證件保管人員進行訪談進行，主要為證件外借的范圍、使用目的。審計主要發(fā)現(xiàn)：審計主要發(fā)現(xiàn)：1、合同方面：、合同方面：未簽訂合同僅以口頭方式進行合作、合同缺少關(guān)鍵控制要素、合同登記不完整、合同部分條款描述模糊2、證件方面：、證件方面：證件過期、證件外借無管控人員管理人員管理人員管理一般含人員招聘、離職、薪酬發(fā)放、培訓、人事資料管理?？记?、請假、均包含在薪酬管理內(nèi)。食堂工作人員

10、一般內(nèi)部推薦或者介紹的居多，往往容易造成食堂人事浮腫的情況。考勤可以分為打卡機、證件、指紋以及簽到多種方式。以漢王的指紋考勤機為例，其除了可以指紋考勤外，還可以錄像考勤。人的指紋的深淺的關(guān)系，如果指紋考勤機無法使用，則可以簽到的方式。如果是使用打卡機的，只需要對考勤卡進行檢查即可，對照排班表或者正常上班時間，如果考勤異常如存在遲到或者早退，在考勤卡上顯示一般都是紅色的。假期一般，如果無存在探親假而無年假這種情況，需要建議人力資源部門將相