第2章 excel在會計憑證中的應用

1、第2章 Excel在會計憑證中的應用,本章學習目標本章主要講解會計憑證的相關知識以及如何利用Excel填制會計憑證。通過本章的學習，應掌握以下內容：會計憑證的概念、意義、種類和格式記賬憑證模板的設計和修改方法記賬憑證的填制方法,2.1 會計憑證概述,2.1.1 會計憑證的意義2.1.2 會計憑證的種類,2.1.1 會計憑證的意義,（1）填制會計憑證，可以及時、正確地反映各項經(jīng)濟業(yè)務的完成情況。（2）審核會計憑證，可

2、以發(fā)揮會計的監(jiān)督作用。（3）通過會計憑證的填制和審核，可以分清經(jīng)濟責任，強化經(jīng)濟責任制。此外，會計憑證記錄的內容還是一種反映經(jīng)濟情況的可靠的檔案資料，通過填制和審核會計憑證就為企業(yè)、行政、事業(yè)等單位準備了一套如實記錄經(jīng)濟活動情況的檔案資料，以供日后的查閱、分析和利用。,2.1.2 會計憑證的種類,（1）原始憑證。原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成時，由經(jīng)辦人員取得或填制的，用以記錄、證明經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的會計憑證，是具有法律效

3、力的原始書面證據(jù)，是編制記賬憑證的依據(jù)，是會計核算的原始資料。對于那些不能用來證明經(jīng)濟業(yè)務事項已經(jīng)實際發(fā)生或完成的文件和單據(jù)，不能作為原始憑證，如對賬單、請購單、合同等。原始憑證按其取得的來源不同，可分為自制原始憑證和外來原始憑證。,2.1.2 會計憑證的種類,（2）記賬憑證。記賬憑證是指會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證及有關資料，按照經(jīng)濟業(yè)務事項的內容和性質加以歸類，并確定會計分錄，作為登記會計賬簿依據(jù)的會計憑證。記賬憑證的基本內容

4、一般包括以下幾個方面：① 記賬憑證名稱及填制記賬憑證單位名稱；② 憑證的填制日期和編號；③ 經(jīng)濟業(yè)務的摘要；④ 會計分錄；⑤ 記賬標記；⑥ 附件張數(shù)；⑦ 有關人員簽章。,2.2 記賬憑證的填制,2.2.1 記賬憑證的填制程序2.2.2 記賬憑證模板的設計2.2.3 記賬憑證的填制,2.2.1 記賬憑證的填制程序,首先審核原始憑證的真實性、合法性、正確性和完整性；其次，根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表中所記錄的經(jīng)濟業(yè)務內容，按

5、照會計制度的規(guī)定，運用復式記賬原理，確定應借、應貸的會計科目和金額；再次，按照記賬憑證的內容、格式及填制方法，填制記賬憑證；最后，將填制好的記賬憑證交由審核人員進行審核，審核通過后作為登記賬簿的依據(jù)。,2.2.2 記賬憑證模板的設計,（1）啟動Excel，打開一個新工作簿，輸入記賬憑證的有關項目，并完成相應單元格公式的設置設置記賬憑證的格式。（2）在“文件”菜單中選擇“另存為”命令，在“另存為”對話框中的“文件名”處輸入“記賬憑證模

6、板”，單擊“保存類型”框右邊的下拉箭頭，并從彈出的下拉列表中選擇“模板”類型，此時“保存位置”框自動切換到“Templates”文件夾。,2.2.2 記賬憑證模板的設計,生成后的模板格式可以進行修改，但特別要注意確保打開的是模板文件本身，而不是復件。打開模板文件本身的方法是：先確定模板文件的保存位置，然后單擊工具欄上的“打開”按鈕，彈出“打開”對話框，單擊“查找范圍”右邊的下拉按鈕，使查找范圍為C:\Windows\Applicati

7、on Data\Microsoft\Templates文件夾，并選取“記賬憑證模板”文件，再單擊“打開”按鈕，即可打開模板文件本身。修改模板文件后，單擊工具欄的“保存”按鈕，模板文件將以同名存盤。,2.2.2 記賬憑證模板的設計,為了防止模板中有些單元格的內容（、格式被破壞，可利用Excel的保護功能。方法是，在保存被修改的模板之前，先選定不需要保護的單元區(qū)域，然后右擊，彈出一個快捷方式，單擊快捷菜單上的“設置單元格格式”命令，彈出“

8、單元格格式”對話框，單擊該對話框中的“保護”標簽，單擊“鎖定”前的復選框，撤消其選定，并單擊“確定”按鈕。接著單擊“工具”菜單中的“保護”、“保護工作表”命令，彈出“保護工作表”對話框，單擊“確定”按鈕，這樣就設定了相關的單元格內容的保護。最后，單擊工具欄中的保存按鈕，修改模板就完成了。,2.2.3 記賬憑證的填制,要填制記賬憑證時，單擊“文件”菜單中的“新建”命令，彈出“新建”對話框，從中選取“記賬憑證模板”?；趹{證模板產生的文