財務案例分析作業(yè)答案

1、財務案例作業(yè)參考答案1特別強調(diào)：每次作業(yè)的綜合案例題占60分。答案必須在1000字以上，務必做完整?！敦攧瞻咐治觥沸纬尚钥己藘宰鳂I(yè)1參考答案㈠案例一至案例四一、理論知識題（每小題8分，共40分）1、利用案例一的背景及案例資料，敘述董事會、監(jiān)事會、審計委員會的構(gòu)成、職責及關(guān)系。答：⑴董事會是由股東大會選舉而產(chǎn)生，按國家法律法規(guī)和公司章程履行職責，公平對待所有股東，關(guān)注其他利益相關(guān)者。董事會是公司的決策機關(guān)，依法對公司進行經(jīng)營管理。董事會

2、對外代表公司進行業(yè)務活動，對內(nèi)管理公司的生產(chǎn)和經(jīng)營。⑵監(jiān)事會是由股東大會選舉而產(chǎn)生，是公司常設性監(jiān)督機構(gòu)，直接對股東大會負責，以財務監(jiān)督為核心，對董事會及其成員進行監(jiān)督，保護公司資產(chǎn)安全。監(jiān)事應具有法律、財務、等方面的專業(yè)知識或工作經(jīng)驗，具有與股東、職工及其他相關(guān)利益者交流的能力。其內(nèi)容包括一般業(yè)務上的監(jiān)察，也包括會計事務上的，但對內(nèi)它一般不能參與公司的業(yè)務決策和管理，對外一般無權(quán)代表公司。⑶審計委員會是董事會下設的委員會，獨立董事應占

3、多數(shù)并擔任負責人，其中應有一名是會計專業(yè)人員。委員會向董事會匯報工作，代表董事會監(jiān)督財務報告和內(nèi)部控制。審計委員會下設辦公室一一審計部，負責承辦審計委員會的有關(guān)具體事務。2、針對教材案例一的內(nèi)容，闡述法人治理結(jié)構(gòu)的功能與要點。答：（1）法人治理結(jié)構(gòu)包括四大機構(gòu)：股東大會、董事會、經(jīng)理層和監(jiān)事會。（2）股東大會是公司的權(quán)力機構(gòu)，董事會是公司的經(jīng)營決策機構(gòu)，經(jīng)理層屬于執(zhí)行機構(gòu)，監(jiān)事會是監(jiān)督機構(gòu)。（3）各部分的組成及功能①股東會議的組成及功能

4、。股東會議是由公司股東組成的機構(gòu)。在股份公司，股東是指持有公司股票的投資者，在有限公司，股東是指認購公司股份的投資者。股東可以是自然人，也可以是法人。股東會議是公司的權(quán)力機構(gòu)。董事會的組成和公司的重大決策等必須得到股東會議的認可和批準方為有效。②董事會及其功能。董事會是公司的經(jīng)營決策機關(guān)，對股東大會負責，依法對公司進行經(jīng)營管理。董事會對外代表公司進行業(yè)務活動，對內(nèi)管理公司的生產(chǎn)和經(jīng)營。也就是說公司的所有內(nèi)外事務和業(yè)務都在董事會的領(lǐng)導下進

5、行。③經(jīng)理及其功能。經(jīng)理是公司事務和業(yè)務的執(zhí)行機構(gòu)，它由包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務負責人等在內(nèi)的高級管理人員組成，負責處理公司的日常經(jīng)營事務。其中，總經(jīng)理是負責公司日常業(yè)務活動的最重要的管理人員。④監(jiān)事會及其功能。監(jiān)事會是對董事會和經(jīng)理執(zhí)行業(yè)務的活動實行監(jiān)督的機構(gòu)。監(jiān)事會作為公司的監(jiān)察機構(gòu)，其職責是對董事會和經(jīng)理的活動實施監(jiān)督。其內(nèi)容包括一般業(yè)務上的監(jiān)察，也包括會計事務上的監(jiān)察，但對內(nèi)一般不能參與公司的業(yè)務決策和管理，對外一般無權(quán)代表公

6、司。3、從教材案例二出發(fā)，評價改制上市對國有企業(yè)的必要性、迫切性和主要難點。答：體制原因是傳統(tǒng)國有大中型企業(yè)的各種弊端的根源，其基本特征是政企不分、經(jīng)營低效。正基于此，國企改革始終是我國經(jīng)濟體制改革的一條主線，國有企業(yè)改革的目的是使傳統(tǒng)公有制企業(yè)成為現(xiàn)代市場經(jīng)濟的微觀主體。通過改制重組上市的方式使國有企業(yè)快速向市場經(jīng)濟主體轉(zhuǎn)變，是眾多改革方案中最有效的方法。國有企業(yè)通財務案例作業(yè)參考答案3以及合作方的基本情況等資料；⑵由投資評審小組進行

7、初審，簽發(fā)立項意見書，并報戰(zhàn)略委員會備案；⑶公司有關(guān)部門或者控股（參股）企業(yè)對外進行協(xié)議、合同、章程及可行性報告等洽談并上報投資評審小組；⑷由投資評審小組進行評審，簽發(fā)書面意見，并向戰(zhàn)略委員會提交正式提案。戰(zhàn)略委員會根據(jù)投資評審小組的提案召開會議，進行討論，將討論結(jié)果提交董事會，同時反饋給投資評審小組。[要求要求]根據(jù)案例資料，對董事會中的戰(zhàn)略發(fā)展委員會功能進行分析。[特別說明特別說明]分析字數(shù)應在分析字數(shù)應在10001000字以上。字

8、以上。參考要點：參考要點：答：為適應公司戰(zhàn)略發(fā)展需要，增強公司核心競爭力，確定公司發(fā)展規(guī)劃，健全投資決策程序，增強決策科學性，提高重大投資決策的效益和決策的質(zhì)量，完善公司治理結(jié)構(gòu)，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《上市公司治理準則》、《公司章程》及其他有關(guān)規(guī)定，公司特設立董事會戰(zhàn)略委員會，并制定本實施細則。董事會戰(zhàn)略委員會是董事會按照股東大會決議設立的專門工作機構(gòu)，主要負責對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。戰(zhàn)略發(fā)展委員會

9、主要負責對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。公司董事會辦公室為戰(zhàn)略發(fā)展委員會提供綜合服務，負責協(xié)調(diào)戰(zhàn)略發(fā)展委員會日常工作的聯(lián)絡、會議組織等；公司戰(zhàn)略管理部為戰(zhàn)略發(fā)展委員會提供專業(yè)支持，負責公司戰(zhàn)略規(guī)劃初稿的擬定、戰(zhàn)略規(guī)劃實施情況的反饋和有關(guān)資料的準備。人員組成。戰(zhàn)略發(fā)展委員會由七名董事組成，其中應至少包括二名獨立董事。戰(zhàn)略發(fā)展委員會委員由董事長、二分之一以上獨立董事或者全體董事的三分之一提名，并由董事會選舉產(chǎn)生。戰(zhàn)略發(fā)展

10、委員會設主任委員一名，負責主持委員會工作；主任委員由董事會在委員內(nèi)選舉產(chǎn)生。戰(zhàn)略發(fā)展委員會委員任期與其本人的董事任期一致，委員任期屆滿，連選可以連任。期間如有委員不再擔任公司董事職務，自動失去委員資格，并由董事會根據(jù)上述第四至第六條規(guī)定補足委員人數(shù)。但是缺少戰(zhàn)略發(fā)展委員會人選條件，有必要完善。戰(zhàn)略委員會委員必須符合下列條件：1.不具有《公司法》或《公司章程》規(guī)定的不得擔任公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的禁止性情形；2.最近三年內(nèi)不存在被證

11、券交易所公開譴責或宣布為不適當人選的情形；3.最近三年不存在因重大違法違規(guī)行為被中國證監(jiān)會予以行政處罰的情形；4.具備良好的道德品行，熟悉公司所在行業(yè)，具有一定的宏觀經(jīng)濟分析與判斷能力及相關(guān)專業(yè)知識或工作背景；5.符合有關(guān)法律、法規(guī)或《公司章程》規(guī)定的其他條件。戰(zhàn)略發(fā)展委員會的主要職責權(quán)限：1.對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃進行研究并提出建議；2.對《公司章程》規(guī)定須經(jīng)董事會批準的重大投資等交易事項進行研究并提出建議；3.對《公司章程》規(guī)定須經(jīng)

12、董事會批準的重大資本運作、資產(chǎn)經(jīng)營項目進行研究并提出建議；4.對其他影響公司發(fā)展的重大事項進行研究并提出建議；5.對以上事項的實施進行檢查；6.董事會授權(quán)的其他事宜。戰(zhàn)略發(fā)展委員會的職責權(quán)限量化不夠，如用“重大投資方案”、“重大資本運作”、“重大事項”等，缺少具體可量化的內(nèi)容，要提供書面資料：公司戰(zhàn)略規(guī)劃的制訂、執(zhí)行流程；國家政策、行業(yè)發(fā)展研究報告，國內(nèi)外公共政策對行業(yè)的影響分析；公司長期發(fā)展戰(zhàn)略初稿和執(zhí)行方案初稿；重大項目的背景資料，

13、包括：項目內(nèi)容介紹、項目初步可行性研究報告、合作方基本情況介紹、項目實施基本過程與步驟、項目實施的風險評估報告、與合作方簽訂的意向性文件等；戰(zhàn)略發(fā)展委員會認為必要的其它資料。決策程序：戰(zhàn)略發(fā)展委員會應對以上資料進行審議，展開深入討論，審議及討論結(jié)果形成會議紀要。戰(zhàn)略發(fā)展委員會根據(jù)工作需要舉行不定期會議。會議召開前五天應發(fā)出會議通知，會議議程和相關(guān)背景材料應該在發(fā)送會議通知的同時送達全體委員。委員應親自出席會議。委員因故不能出席會議的，可