稅務師《稅法一》模擬試題一

1、2016稅務師《稅法稅務師《稅法一》模擬試題（一）一》模擬試題（一）一、單項選擇題一、單項選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。）1.下列有關(guān)稅收程序法的表述中，正確的是（）。A.辦理稅務登記不是納稅人法定義務B.納稅申報是納稅人履行納稅義務的程序C.提供擔保是納稅人納稅前必經(jīng)的程序D.納稅人只要有逃避納稅義務的行為即可對其實施稅收強制執(zhí)行措施『正確答案』B『答案解析』選項A，稅務登記是整個征收管理的首要環(huán)節(jié)，

2、辦理稅務登記是納稅人的法定義務；選項C，納稅擔保不是納稅人納稅前必經(jīng)的程序；選項D，納稅人有逃避納稅義務的行為，是稅收保全措施的行為條件。5.根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是（）。A.稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系B.稅法的調(diào)整對象是稅務機關(guān)與納稅人和扣繳義務人之間的關(guān)系C.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)D.從形式特征來看，稅收具有強制性、有償性、固定性的特點『正確答案』A『答案解析』選項B，稅

3、法調(diào)整對象是稅收分配中形成的權(quán)利義務關(guān)系；選項C，從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務性法規(guī)；選項D，從形式特征來看，稅收具有強制性、無償性、固定性的特點。7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計稅方法計算增值稅。2016年9月購入一棟辦公樓，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為6000萬元，則企業(yè)當年購入辦公樓可以抵扣的進項稅額為（）萬元。A.264B.330C.396D.0『正確答案』C『答案解析』適用一般計稅方法的試點納稅人，2

4、016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。可以抵扣的進項稅＝600060%11%＝396（萬元）8.某企業(yè)2016年10月轉(zhuǎn)讓5年前建造的辦公樓，取得銷售收入1500萬元，該辦公樓賬面原值900萬元，已提折舊260萬元，該企業(yè)為一般納稅人，選擇按簡易計稅方法計稅，2016年10月該

5、企業(yè)應納增值稅為（）萬元。A.28.57B.57.14C.40.95D.71.43『正確答案』D『答案解析』一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。該企業(yè)應納增值稅＝1500（1＋5%）5%＝71.43（萬元）9.下列關(guān)于營改增相關(guān)規(guī)定的表述，錯誤的是（）。A.個體工商戶聘用的員工為雇主提供應稅服務，屬于非營業(yè)活動B.殘疾人組織為社會

6、提供的服務，免征增值稅C.圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門票收入，免征增值稅D.保險公司開辦的一年期以上人身保險產(chǎn)品取得的保費收入，免征增值稅『正確答案』B『答案解析』殘疾人員本人為社會提供的服務，免征增值稅，殘疾人組織為社會提供的服務，不免稅。年8月發(fā)生業(yè)務：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款300萬元，進項稅額51萬元通過認證。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格150萬元。上期末留抵稅款22萬元。本月內(nèi)

7、銷貨物不含稅銷售額120萬元。本月出口貨物銷售額折合人民幣260萬元。該企業(yè)當月應退的增值稅為（）。A.14.30萬元B.48.20萬元C.33.80萬元D.27.80萬元『正確答案』A『答案解析』（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅進口料件的組成計稅價格（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅稅率）＝150（17%－13%）＝6（萬元）（2）免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝當期出口貨物離岸價外匯人民幣牌價（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅稅

8、率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝260（17%－13%）－6＝4.4（萬元）（3）當期應納稅額＝12017%－（51－4.4）－22＝－48.20（萬元）（4）免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料材料出口貨的退稅稅率＝15013%＝19.50（萬元）（5）出口貨物“免、抵、退”稅額＝26013%－19.50＝14.30（萬元）（6）當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額，當期應退稅額＝當期免抵退稅額＝14.30（萬元）23.下列各項中，屬

9、于兼營行為的是（）。A.建材商店向甲銷售建材，同時為乙提供裝飾服務B.賓館為顧客提供住宿服務的同時銷售高檔毛巾C.塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品并負責為客戶提供安裝服務D.電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機『正確答案』A『答案解析』選項B、C、D均屬于混合銷售行為。24.某藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品234萬元（含稅），銷售免稅藥品50萬元，當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生

10、素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為（）萬元。A.24.73B.22.47C.28.56D.18.86『正確答案』C『答案解析』納稅人兼營免稅項目或非應稅項目無法準確劃分不得抵扣的進項稅額部分，按公式計算不得抵扣的進項稅額＝當月無法劃分的全部進項稅額當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業(yè)額合計當月全部銷售額，不得抵扣的進項稅額＝6.850[234（1＋17%）＋50]＝1.36（萬元），應納稅額＝234（1＋1

11、7%）17%－（6.8－1.36）＝28.56（萬元）26.下列單位中不屬于消費稅納稅人的是（）。A.對外批發(fā)卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)B.委托代銷金銀首飾的受托方C.進口小汽車的單位D.進口金銀首飾的單位『正確答案』D『答案解析』金銀首飾在零售環(huán)節(jié)交消費稅，在進口環(huán)節(jié)不交消費稅。27.2016年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)總機構(gòu)向卷煙零售商銷售卷煙100箱取得不含增值稅銷售額60萬元，銷售雪茄煙取得不含增值稅銷售額15萬元，其在另一縣的異地分支機構(gòu)向