注冊稅務(wù)師考試稅法二模擬試題

1、2010年注冊稅務(wù)師考試稅法二模擬試題09!一、單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（）。A.企業(yè)所得稅稅率統(tǒng)一為25％B.企業(yè)所得稅法實(shí)行比例稅率C.現(xiàn)行企業(yè)所得稅的基本稅率為25％D.在中國境外未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)可以使用企業(yè)所得稅的低稅率繳納所得稅2.在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)就下列（）繳納企業(yè)所得稅。A.來源與中國境內(nèi)的全部所得B.來源與中國境外的全部所得C.只就來源于境內(nèi)的所得納稅，境

2、外的所得不納稅D.來源于中國境外與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得3.某大型商業(yè)企業(yè)是一般納稅人，本月將外購的筆記本電腦10臺(tái)，用于職工獎(jiǎng)勵(lì)，外購價(jià)為每臺(tái)4200元（不含稅價(jià)），該商場對(duì)外含稅售價(jià)為每臺(tái)5500元，關(guān)于企業(yè)所得稅中收入的確認(rèn)，下列說法正確的是（）。A.不確認(rèn)收入B.應(yīng)按55000元確認(rèn)收入C.以55000元作價(jià)稅分離后確認(rèn)收入D.以42000元確定銷售收入4.某高新技術(shù)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足2008

3、年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.5％，2008年4月1日該廠房開始建設(shè)，12月31日房屋竣工結(jié)算并交付使用，則2008年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是（）萬元。A.36.65B.35.45C.32.75D.33.755.下列關(guān)于所得稅收入的確認(rèn)，說法不正確的是（）。A.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到的捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的

4、日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.企業(yè)銷售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，但可以不遵循實(shí)質(zhì)重于形式原則D.企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，準(zhǔn)予在所得稅前扣除，但企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出可以在所得稅前扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.補(bǔ)繳的上一年所得稅稅款C.稅收滯納金D.企業(yè)依法提取的用于環(huán)境保護(hù)方面的專項(xiàng)資金7.下列各項(xiàng)中，既要

5、調(diào)整納稅年度會(huì)計(jì)利潤，又要調(diào)整當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的是（）。A.稅收滯納金、罰款B.對(duì)外捐贈(zèng)的自產(chǎn)貨物C.37.25D.4515.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)企業(yè)所得稅征收管理的說法不正確的是（）。A.居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)B.企業(yè)在納稅年度內(nèi)虧損，年度終了后可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表C.除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅D.企業(yè)實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算

6、、財(cái)政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法16.關(guān)聯(lián)方是指與企業(yè)有下列（）關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人。A.在資金方面存在直接或者間接的控制關(guān)系B.直接或者間接地同為第三者控制C.長期合作的購銷關(guān)系D.選項(xiàng)A.B均正確17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，表述不正確的是（）。A.企業(yè)所得稅只能分季預(yù)繳B.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅

7、匯算清繳D.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度18.下列關(guān)于匯總納稅表述錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)計(jì)算分期預(yù)繳的所得稅時(shí)，其實(shí)際利潤額、應(yīng)納稅額及分?jǐn)傄蛩財(cái)?shù)額，均不包括其在中國境外設(shè)立的營業(yè)機(jī)構(gòu)B.新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅C.總分機(jī)構(gòu)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，30％在各分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)偅?0%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳D.分支機(jī)構(gòu)注銷后15日內(nèi)，總機(jī)

8、構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案19.2008年1月1日甲公司向張某借款100000元，借款期限1年，年利率8％，當(dāng)年12月收到利息。從滬市交易所取得股息2000元。假定不考慮其他稅費(fèi)，張某2008年利息、股息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.1600B.1800C.2000D.140020.張某是我國居民，2008年張某的一篇小說在美國發(fā)表，取得稿酬折合人民幣40000元，并按該國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅4500元，同年從美國取