審計學(xué)基礎(chǔ)作業(yè)參考答案

1、1《審計學(xué)基礎(chǔ)》作業(yè)參考答案《審計學(xué)基礎(chǔ)》作業(yè)參考答案第一章第一章審計概論審計概論一、單項選擇題：一、單項選擇題：1.在審計發(fā)展史上，最早出現(xiàn)的審計準(zhǔn)則是（政府審計準(zhǔn)則）。2.中國注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系的核心部分是（獨(dú)立審計準(zhǔn)則）。3.國際審計準(zhǔn)則一般不包括（后續(xù)審計準(zhǔn)則）。4.頒布質(zhì)量控制準(zhǔn)則的根本目的在于（保證審計質(zhì)量符合獨(dú)立審計準(zhǔn)則的要求）。5.在獨(dú)立審計準(zhǔn)則體系中，（執(zhí)業(yè)規(guī)范指南）對注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)不具有強(qiáng)制性。6.注冊會

2、計師在執(zhí)行獨(dú)立審計業(yè)務(wù)過程中必須遵循的行為準(zhǔn)則是(獨(dú)立審計準(zhǔn)則)。7.中國注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系核心部分是(獨(dú)立審計準(zhǔn)則)。二、多項選擇題：二、多項選擇題：1.下列各項中，屬于注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系的有（ABCD）。A.獨(dú)立審計準(zhǔn)則B.職業(yè)道德準(zhǔn)則C.審計質(zhì)量準(zhǔn)則D.后續(xù)教育準(zhǔn)則2.中國注冊會計師獨(dú)立審計準(zhǔn)則體系包括（ABD）A.獨(dú)立審計基本準(zhǔn)則B.獨(dú)立審計具體準(zhǔn)則和獨(dú)立審計實務(wù)公告D.執(zhí)業(yè)規(guī)范指南3.獨(dú)立審計實務(wù)公告主要用于規(guī)范注冊會

3、計師執(zhí)行（BCD）業(yè)務(wù)B.特殊行業(yè)審計C.特殊性質(zhì)審計D.特殊目的審計4.注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南的制定依據(jù)有（BD）。B.《獨(dú)立審計基本準(zhǔn)則》D.《獨(dú)立審計具體準(zhǔn)則與實務(wù)公告》5.獨(dú)立審計實務(wù)公告主要用于規(guī)范注冊會計師執(zhí)行（BCD）業(yè)務(wù)。B.特殊行業(yè)審計C.特殊性質(zhì)審計D.特殊目的審計6.審計的獨(dú)立性主要表現(xiàn)為(ABC)。A.機(jī)構(gòu)獨(dú)立B.人員獨(dú)立C.工作獨(dú)立；三、判斷題：三、判斷題：1.中國注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系的核心部分是獨(dú)立審計準(zhǔn)則

4、，它包括一般準(zhǔn)則、外勤工作準(zhǔn)則和報告準(zhǔn)則三個部分。()2.注冊會計師在進(jìn)行符合性測試和實質(zhì)性測試時，一般應(yīng)采用抽樣審計的方法。(√)3.獨(dú)立審計準(zhǔn)則是注冊會計師出具審計意見的客觀依據(jù)，并且是通過注冊會計師執(zhí)行審計程序體現(xiàn)出來的。(√)4.監(jiān)控是指會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對其全面質(zhì)量控制政策的執(zhí)行情況及其結(jié)果適時進(jìn)行監(jiān)督和檢查。(√)第二章第二章審計目標(biāo)、風(fēng)險與重要性審計目標(biāo)、風(fēng)險與重要性一、論述與問答題：一、論述與問答題：1.什么是審計的總目標(biāo)

5、？它與審計的具體目標(biāo)存在什么關(guān)系？答：審計的總目標(biāo)是根據(jù)我國的審計準(zhǔn)則的規(guī)定，會計事務(wù)所及注冊會計師依法接受委托，對被審計單位會計報表的合法性、公允性發(fā)表意見。它們的關(guān)系是：審計的具體目標(biāo)是審計總目標(biāo)的進(jìn)一步具體化。它包括一般審計目標(biāo)和項目審計目標(biāo)。審計具體目標(biāo)必須根據(jù)被審計單位管理當(dāng)局的認(rèn)定和審計總目標(biāo)來確定。在審計的具體目標(biāo)中，一般審計目標(biāo)適應(yīng)于所有項目的審計。項目審計目標(biāo)只是適應(yīng)于某一特定項目的審計。只有了解一般的項目審計目標(biāo)，才

6、能據(jù)以確定項目審計目標(biāo)。在審計過程中，審計人員就可以對管理當(dāng)局的任何認(rèn)定是否正確下結(jié)論，再把對每個認(rèn)定3慮》，具體包括三個要素：控制環(huán)境（ControlEnvironment）、會計制度（AccountingSystem）、控制程序（ControlProcedures）。進(jìn)入20世紀(jì)90年代后，對于內(nèi)部控制的研究進(jìn)入了下一個新階段。1992年，美國的“發(fā)起組織委員會”（CommitteeofSponsingganizations簡稱CO

7、SO）將內(nèi)部控制定義為：“由一個企業(yè)的董事長、管理層的其他人員實現(xiàn)的過程，旨在為下列目標(biāo)提供合理保證。2.內(nèi)部控制劃分為哪些要素？其中了解內(nèi)部控制要素有哪些？答：內(nèi)部控制評審?fù)ǔ０私?、測試和評價三個步驟。了解內(nèi)部控制的要素：包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、會計信息和溝通系統(tǒng)、控制活動以及監(jiān)控情況。記錄對內(nèi)部控制的了解即內(nèi)部控制調(diào)查表、文字?jǐn)⑹鲆约傲鞒虉D。3.指出組成控制環(huán)境的因素答：控制環(huán)境指對建立、加強(qiáng)或削弱特定政策和程序效率發(fā)生影響的各

8、種因素。這些因素具體包括：管理哲學(xué)和經(jīng)營作風(fēng)、組織結(jié)構(gòu)、董事會及審計委員會的職能、人事政策和程序、確定職權(quán)和責(zé)任的方法、內(nèi)部審計組織及外部影響等。4.內(nèi)部調(diào)查表有哪些優(yōu)點(diǎn)及缺點(diǎn)？答：調(diào)查表能對所調(diào)查研究的對象提供一個簡括的說明，有利于初級審計人員和缺乏審計經(jīng)驗的審計人員利用該表對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查和評價。可以節(jié)省審計時間，加快審計工作的進(jìn)度。內(nèi)部控制調(diào)查研究表也有其缺陷，表現(xiàn)在：調(diào)查表內(nèi)容固定設(shè)計，很難完全適合不同被審計單位的內(nèi)部控制狀況

9、，往往會產(chǎn)生一些不適用的情況，這樣就不利于得出正確的答案。由于利用調(diào)查表一般是按項目考查被審計單位的內(nèi)部控制情況，因此往往不能提供一個完整的看法。第四章第四章審計方法審計方法一、填空題：一、填空題：1.（審計法）是指審查和閱讀被審計單位一定時期內(nèi)的會計資料和其他有關(guān)資料來獲取審計證據(jù)的方法。2.肯定式函證，又稱（積極的函證方式），這種函證無論什么情況下都要求收信人對于詢證函中的事項給予回函答復(fù)。3.無論是獨(dú)立審計，還是國家審計和內(nèi)部審計

10、，審計程序一般都包括（準(zhǔn)備階段）、（實施階段）和（終結(jié)）三個階段。二、論述題：二、論述題：1.簡述審計方法體系。答：現(xiàn)代審計已經(jīng)超出了傳統(tǒng)的事后查賬技術(shù)，發(fā)展到廣泛運(yùn)用審計調(diào)查、審計分析、制度基礎(chǔ)審計、統(tǒng)計抽樣審計和電算化審計及現(xiàn)代化管理等技術(shù)方法，從而日趨多樣化和系統(tǒng)化，形成了一個比較完整的科學(xué)方法體系。審計的方法體系由審計檢查方法、審計實物證實方法、審計分析方法、審計抽樣方法、計算機(jī)輔助審計方法以及審計管理方法等構(gòu)成。2.簡述順查法

11、和逆查法的特征及優(yōu)缺點(diǎn)。答：順查法又稱正查法，是按照會計業(yè)務(wù)處理程序進(jìn)行審查的一種方法。順查法的審計程序與會計核算程序基本一致，首先審查原始憑證，以查明原始憑證是否真實、合法、合規(guī)；其次審查記賬憑證并與原始憑證核對，以查明會計分錄是否正確，數(shù)據(jù)的計算是否正確、是否與原始憑證相符合；再次審查會計賬簿（日記賬、明細(xì)賬、總賬等）并進(jìn)行賬證、賬賬核對，以查明日記賬、明細(xì)賬、總賬等記錄是否正確無誤，賬賬之間是否相符，與記賬憑證是否相符；最后審查和