稅收計算題練習(xí)2

1、1稅收稅收計算題練習(xí)題練習(xí)2：1、某中外合資日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是以外購化妝品生產(chǎn)和銷售成套化妝品，2011年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）、本期外購已稅化妝品取得增值稅專用發(fā)票，支付價款800萬元、增值稅額136萬元，已驗收入庫；（2）生產(chǎn)領(lǐng)用外購化妝品700萬元，生產(chǎn)成套化妝品15萬件，每件成套化妝品單位成本90元；（3）批發(fā)銷售成套化妝品12萬件，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額3000萬元；零售成套化妝品2萬件，開具普通發(fā)票

2、，取得銷售收入585萬元；（4）轉(zhuǎn)讓自行開發(fā)的專利技術(shù)使用權(quán)，取得收入100萬元。（5）發(fā)生產(chǎn)品銷售費用180萬元，財務(wù)費用28萬元、管理費用240萬元。均為允許扣除的費用（6）7月發(fā)生意外事故損失庫存的外購化妝品30萬元（不含增值稅額）。（7）營業(yè)外收入40萬元。（注：化妝品、成套化妝品的消費稅稅率30%，增值稅稅率17%）要求：（1）、分別計算該企業(yè)2011年度繳納的各種流轉(zhuǎn)稅；（2）、計算2011年度該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。2、某日化

3、廠為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為生產(chǎn)銷售護膚護發(fā)品。2011年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（增值稅率17%，消費稅率8%）①銷售護膚護發(fā)品，開具增值稅專用發(fā)票注明價款9640萬元。②轉(zhuǎn)讓專利權(quán)使用費收入1360萬元。③護膚護發(fā)品銷售成本4600萬元。④財務(wù)費用120萬元、管理費用200萬元、銷售費用200萬元，均為允許扣除項目。⑦本期準予抵扣的進項稅額為448.8萬元。并按規(guī)定繳納了增值稅、消費稅、營業(yè)稅。⑧營業(yè)外支出20萬元。要求：計算該公司

4、應(yīng)納稅所得額。3流轉(zhuǎn)稅練習(xí)題練習(xí)題4：1、某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人，購銷貨物增值稅稅率均為17％。2012年2月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)銷售自產(chǎn)A產(chǎn)品50臺，不含稅單價8000元，貨款收到后，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購買方。(2)將20臺新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元，該產(chǎn)品尚未投放市場，沒有市場參考價格。稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤率為10％。(3)單位內(nèi)部基本建設(shè)領(lǐng)用甲材料1000公斤，每公

5、斤單位成本為50元。(4)改、擴建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料200公斤，每公斤單位成本為50元。同時領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺，不含稅單價8000元。(5)當月丟失庫存乙材料800公斤，每公斤單位本為20元，作待處理財產(chǎn)損溢處理。(6)當月發(fā)生購進貨物的全部進項稅額為70000元，全部取得增值稅發(fā)票并通過了認證。要求：（1）計算當月銷項稅額。（2）計算當月可抵扣進項稅額。（3）計算當月應(yīng)繳增值稅稅額。2、某市賓館2012年4月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）客房收入