稅收相關公式

1、會計從業(yè)資格會計從業(yè)資格2012年稅收相關公式年稅收相關公式201251817:33閱讀(159)?贊(1)贊(1)贊(1)贊(1)?轉(zhuǎn)載(24)?分享(6)?評論(1)?復制地址?舉報?更多上一篇|下一篇：2012年會計上崗證...個人所得稅工式匯總表個人所得稅工式匯總表出題人：曹老師出題人：曹老師個人所得稅的相關公式1工資，薪金所得(分中國公民或外籍人員)應納稅額=應納稅所得額適用稅率—速算扣除數(shù)=[每月收入額—2000或4800元

2、]適用稅率—速算扣除數(shù)2個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應納稅額=應納稅所得額適用稅率—速算扣除數(shù)=（全年收入總額—成本費用及損失）適用稅率—速算扣除數(shù)3企事業(yè)單位的承包經(jīng)營，承租經(jīng)營所得應納稅額=應納稅所得額適用稅率速算扣除數(shù)=（納稅年度收入總額—必要費用）適用稅率—速算扣除數(shù)年應納稅所得稅率%速算扣除數(shù)15000內(nèi)5025000—1000010250310000—300020125043000—50000304250550000以上3567

3、504勞務報酬（1）每次收入不足4000元應納稅額=應納稅所得額適用稅率=（每次收入額—800）20%（2）每次收入在4000元以上應納稅額=應納稅所得額適用稅率=每次收入額（1—20%）20%（3）每次收入的應納稅所得額超過20000元的應納稅額=應納稅所得額適用稅率速算扣除數(shù)=每次收入額（1—20%）適用稅率—速算扣除數(shù)其中：當期銷項稅其中：當期銷項稅=不含稅銷售額不含稅銷售額稅率稅率對普票：不含稅銷售額對普票：不含稅銷售額=含稅售

4、價含稅售價（1稅率）稅率）進項稅進項稅:公司在購進貨物時支付購貨向?qū)Ψ街Ц哆M貨的稅款（對方要納稅）公司在購進貨物時支付購貨向?qū)Ψ街Ц哆M貨的稅款（對方要納稅）銷項稅銷項稅:企業(yè)在銷售貨物時收取的銷售該批貨后要繳納的稅（公司要納的稅）企業(yè)在銷售貨物時收取的銷售該批貨后要繳納的稅（公司要納的稅）2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年5月A產(chǎn)品銷售收入產(chǎn)品銷售收入80萬元（不含增值稅）萬元（不含增值稅）。為

5、了。為了促銷，以折扣方式銷售促銷，以折扣方式銷售B產(chǎn)品銷售額為產(chǎn)品銷售額為100萬元（不含增值稅）萬元（不含增值稅），折扣額，折扣額10萬元向購買方另開萬元向購買方另開發(fā)票。當月發(fā)票。當月用于職工福利的產(chǎn)品計稅價用于職工福利的產(chǎn)品計稅價10萬元，用于維修辦公樓的產(chǎn)品計稅價為萬元，用于維修辦公樓的產(chǎn)品計稅價為12萬元。當萬元。當月購進原材料月購進原材料100萬元，取得專用發(fā)票注明的增值稅為萬元，取得專用發(fā)票注明的增值稅為17萬元，貨款已經(jīng)

6、全部支付。當月還購萬元，貨款已經(jīng)全部支付。當月還購進30萬元的建材料用于維修辦公樓，取得專用發(fā)票。企業(yè)增值稅率均為萬元的建材料用于維修辦公樓，取得專用發(fā)票。企業(yè)增值稅率均為17%。要求。要求計算計算5月份月份應納增值稅，應納增值稅，（期初無抵扣（期初無抵扣進項稅額，可抵專用發(fā)票均在當月進項稅額，可抵專用發(fā)票均在當月通過認證）通過認證）?甲公司為一般納稅人，二月發(fā)生下列情況：甲公司為一般納稅人，二月發(fā)生下列情況：?1）外購裝飾廠部辦公大樓

7、的建筑材料一批，專用發(fā)票注明增值稅）外購裝飾廠部辦公大樓的建筑材料一批，專用發(fā)票注明增值稅3.4萬元。萬元。?2）外購材料一批，取得專用發(fā)票注明增值稅）外購材料一批，取得專用發(fā)票注明增值稅51萬元，但材料未收到。萬元，但材料未收到。?3）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅價款為）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅價款為100萬元，增值稅發(fā)票已開出，并已辦理好托收萬元，增值稅發(fā)票已開出，并已辦理好托收承付的手續(xù)承付的手續(xù)，但未收到貨款。，但未收到貨款。?4）

8、外購材料一批，取得專用發(fā)票注明增值稅）外購材料一批，取得專用發(fā)票注明增值稅51萬元，但在本月未及時到稅務認證通萬元，但在本月未及時到稅務認證通過。過。?5）外購材料一批，取得專用發(fā)票注明增值稅）外購材料一批，取得專用發(fā)票注明增值稅30萬元，另支付運費萬元，另支付運費2萬元，已收到運輸萬元，已收到運輸單位單位開具的運輸普通發(fā)票。開具的運輸普通發(fā)票。?6）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額300萬元，并加收手續(xù)費

9、萬元，并加收手續(xù)費3.51萬元（含稅）萬元（含稅）。?7）購入）購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，收購憑證上注明收購價免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，收購憑證上注明收購價20萬元萬元?8）向廢舊物資回收單位購入廢舊物資，取得專用發(fā)票注明價款）向廢舊物資回收單位購入廢舊物資，取得專用發(fā)票注明價款30萬元萬元?要求：計算本月的可抵扣的進項稅和銷項稅及應納增值稅要求：計算本月的可抵扣的進項稅和銷項稅及應納增值稅乙公司為一般納稅人，五月發(fā)生以下情況：乙公司為一般納稅人，五月

10、發(fā)生以下情況：1）為專項工程購入工程物資，取得專用發(fā)票注明價款）為專項工程購入工程物資，取得專用發(fā)票注明價款50萬元萬元2）購入零星材料，取得普通發(fā)票注明價款）購入零星材料，取得普通發(fā)票注明價款2.34萬元，萬元，3）以舊換新方式向消費者個人銷售商品）以舊換新方式向消費者個人銷售商品500件，每件含稅售價件，每件含稅售價585元，每件舊商品回收折價元，每件舊商品回收折價85元，實收價款元，實收價款25萬元。萬元。（不含稅價款不同于實收價

11、款）（不含稅價款不同于實收價款）4）專項工程領用一批上月購進原材料，購入進不含稅價）專項工程領用一批上月購進原材料，購入進不含稅價8萬元，已抵扣進項稅萬元，已抵扣進項稅1.36萬5）以折扣方式銷售產(chǎn)品一批，含稅價款）以折扣方式銷售產(chǎn)品一批，含稅價款351萬，給予萬，給予10%折扣，已開增值稅發(fā)票，但折扣額另折扣，已開增值稅發(fā)票，但折扣額另開發(fā)票注明，實際收含稅價開發(fā)票注明，實際收含稅價315.9萬元萬元6）意外事故損失一批產(chǎn)品，成本坐）

12、意外事故損失一批產(chǎn)品，成本坐10萬元，產(chǎn)品所用的購進材料為成本的萬元，產(chǎn)品所用的購進材料為成本的60%，購入進增值，購入進增值稅率為稅率為17%要求：計算本月應納增值稅要求：計算本月應納增值稅?例題：某卷煙廠外購例題：某卷煙廠外購500萬元的煙絲，萬元的煙絲，2006年3月領用其中的月領用其中的80%用于生產(chǎn)用于生產(chǎn)1000萬元的萬元的卷煙出售（共卷煙出售（共100個標準箱）個標準箱）。?注意：在計算消費稅時注意：在計算消費稅時外購或加

13、工的已納消費稅原料是可以按領用量抵扣的外購或加工的已納消費稅原料是可以按領用量抵扣的?已知煙絲消費稅的稅率為已知煙絲消費稅的稅率為30%，卷煙消費稅的稅率為，卷煙消費稅的稅率為45%，每標準箱的定額稅率為每標準箱的定額稅率為150元?1東方花園日化用品有限責任公司為增值稅一般納稅人。東方花園日化用品有限責任公司為增值稅一般納稅人。2009年1月份該公司發(fā)生以下月份該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：經(jīng)濟業(yè)務：?（1）外購原材料一批，貨款已付并驗收入