淺析行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的不足與解決建議

1、1淺析行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的不足與解決建議摘要：政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)是一個(gè)新的課題，需要單位領(lǐng)導(dǎo)重視和相關(guān)部門人員共同配合支持，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)參照企業(yè)的內(nèi)控制度結(jié)合本單位的實(shí)際制定切合單位實(shí)際的內(nèi)控制度，這樣建立的內(nèi)控制度才具有效力和意義。關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制措施行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本目標(biāo)是確保單位各項(xiàng)資金的安全運(yùn)行，提高資金的使用效率，保障單位資產(chǎn)的安全完整，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)可靠。建立有效的會(huì)

2、計(jì)內(nèi)控制度，一是可以防止非法占用或挪用行政事業(yè)單位資金的行為發(fā)生，防止資產(chǎn)丟失。二是保證財(cái)務(wù)相關(guān)信息的準(zhǔn)確及完整性。三是可以防止腐敗和舞弊行為的發(fā)生，保證行政事業(yè)單位的各項(xiàng)工作穩(wěn)健運(yùn)行。一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)涵內(nèi)部會(huì)計(jì)控制度是內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，它是指單位為了保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)營管理方針政策的貫徹執(zhí)行，避免或降低風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營管理效率，實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)營管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列控制方法

3、、措施和程序。制定內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)以及本單位的實(shí)際情況；應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)3到位，一人多崗不相容崗位兼職現(xiàn)象。例如：決策人、經(jīng)辦人、審核人、沒有完全分離并相互制約，出納兼審核、采購兼保管的現(xiàn)象比較普遍，一個(gè)崗位多年不輪換，極易出現(xiàn)貪污挪用行為。（四）內(nèi)控方法體系不健全，業(yè)務(wù)流程控制過于簡單內(nèi)控方法體系和業(yè)務(wù)流程是內(nèi)控制度的重要內(nèi)容，內(nèi)控目的的實(shí)現(xiàn)與否和其合理、有效與否息息相關(guān)。

4、現(xiàn)階段，大多數(shù)行政事業(yè)單位沒有完善的內(nèi)控方法和體系，沒有合理的業(yè)務(wù)流程。擬定與決策、審批與執(zhí)行、授權(quán)與經(jīng)辦、記錄與財(cái)產(chǎn)保管等崗位沒有合法合理分離，違背了內(nèi)控的制衡性原則。一些行政事業(yè)單位對項(xiàng)目支出的業(yè)務(wù)操作流程控制不規(guī)范，資金支出的處理大多時(shí)候憑經(jīng)驗(yàn)、依慣例。（五）財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)管理相脫節(jié)一些行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算比較簡單，財(cái)務(wù)部門只起到“核算”、“付款”作用，對單位重大事項(xiàng)的決策、實(shí)施均不了解，未能對業(yè)務(wù)部門實(shí)施必要的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部監(jiān)督。

5、一些單位的財(cái)務(wù)人員由業(yè)務(wù)人員兼任，由于缺乏對財(cái)務(wù)知識(shí)的了解，使財(cái)務(wù)工作難以起到監(jiān)督的作用。三、完善行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的措施和建議做好行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作，需要行政事業(yè)單位與財(cái)政部門分工負(fù)責(zé)，互相支持，互相配合?？偟膩碚f，財(cái)政部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督，行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)具體落實(shí)工作。（一）增強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)人員內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)領(lǐng)導(dǎo)重視是加強(qiáng)單位內(nèi)部控制的前提，只有領(lǐng)導(dǎo)充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，才能認(rèn)真地去組織人員立制度、抓落實(shí)。按