銀行會計復習資料

1、第二章第二章基本核算方法基本核算方法第二節(jié)第二節(jié)記賬方法記賬方法資產(chǎn)類賬戶：資產(chǎn)類賬戶：增加記借方，減少記貸方，余額一般在借方；（—）負債類、所有者權益類賬戶：）負債類、所有者權益類賬戶：增加記貸方，減少記借方，余額一般在貸方；費用、支出、損失類賬戶：費用、支出、損失類賬戶：發(fā)生記借方，減少記貸方；收入、收益類賬戶：收入、收益類賬戶：發(fā)生記貸方，減少記借方。1.發(fā)放貸款一筆，期限6個月，金額50000元，轉入廠存款戶。借：短期貸款行業(yè)廠

2、50000貸：活期存款行業(yè)廠500002.收到廠歸還流資貸款本息（期限6個月，已到期）（本金40000元；利息1440元），由其存款戶支付。借：活期存款行業(yè)廠41440貸：短期貸款行業(yè)廠40000貸：利息收入—貸款利息收入14403.收兌黃金一份，價款1000元，以現(xiàn)金支付。借：貴金屬—黃金1000貸：現(xiàn)金10004.向央行借款60000元，歸還向某商業(yè)銀行拆入資金。借：同業(yè)拆入行60000貸：向中央銀行借款600005.定期計算化工廠

3、存款利息3000元，轉入其存款戶。借：利息支出—存款利息支出3000貸：活期存款行業(yè)化工廠30006.本行將100000元盈余公積轉增資本金。借：盈余公積100000貸：實收資本100000第三章存貸款業(yè)務的核算存貸款業(yè)務的核算第二節(jié)第二節(jié)存款業(yè)務的核算存款業(yè)務的核算一對公存款業(yè)務（二）單位存款業(yè)務的核算使用科目：活期存款；機關團體存款；定期存款等。1收到某單位交存現(xiàn)金2000元：借：現(xiàn)金2000貸：活期存款行業(yè)單位2000（或機關團體

4、存款）2付某單位支取現(xiàn)金6000元：借：活期存款行業(yè)單位6000貸：現(xiàn)金60003為某開戶單位轉賬付款4500元：借：活期存款—行業(yè)—單位4500貸：活期存款—行業(yè)—單位4500（或同城票據(jù)清算）（收款單位在其他行處開戶)4付某企業(yè)轉賬上交地方附加8500元：借：活期存款—行業(yè)—企業(yè)8500貸：財政預算外存款85005為某企業(yè)將活期存款轉為定期存款：借：活期存款—行業(yè)—企業(yè)貸：定期存款—企業(yè)6將單位定期存款本息轉回活期存款戶：借：定期存

5、款—企業(yè)（某單位）借：利息支出—存款利息支出貸：活期存款—行業(yè)—企業(yè)（單位）(若到期前有提取應付利息應沖去)(一般不付現(xiàn)金)則：8007620068300052=203200四）定期儲蓄存款的核算四）定期儲蓄存款的核算（以整存整取定期儲蓄為例）有關規(guī)定：（以整存整取定期儲蓄為例）有關規(guī)定：50元起存，多存不限；約定存期（分三個月、六個月、一年、二年、三年、五年共六個檔次），本金一次存入，到期支取本息，（可約定自動轉存，按原存期；可提前支

6、取但部分提前支取只限一次。）1.開戶：（手續(xù)；核算）借：現(xiàn)金貸：定期儲蓄存款—某人2.支取(或銷戶)：（手續(xù)；核算）借：定期儲蓄存款—某人（本金部分）貸：現(xiàn)金（本金部分）借：利息支出—存款利息支出(利息部分)貸：應交稅金—應交代扣利息稅（代扣部分)貸：現(xiàn)金（實付額）(若到期前有提取應付利息則此時應沖去)3.整存整取定期儲蓄存款利息的計算：計息規(guī)定：（1）原定存期內(nèi)的利息，按存入日利率計付按存入日利率計付，存期內(nèi)遇利率調(diào)整，不分段計息。（

7、2）提前支取的部分按支取日的活期利率計息按支取日的活期利率計息.（3）逾期支取的，超期部分按支取日的活期利率計息按支取日的活期利率計息。（4）自動轉存的，轉存時按到期本息作為新的本金，原存期多長，則轉存該存期；轉存后再到期，按轉存時相應利率計息按轉存時相應利率計息；轉存后提前支取，按支取日的活期利率計息按支取日的活期利率計息。整存整取定期儲蓄存款計息規(guī)定舉例：（1）原定存期內(nèi)的利息，按存入日利率計付，存期內(nèi)遇利率調(diào)整，不分段計息。例10

8、7年5月1日存入，一年期；07年8月1日利率調(diào)高，08年3月16日利率調(diào)低。（整個存期都按存入日利率，即07年5月1日正執(zhí)行的一年定期存款利率計息。）（2）提前支取的部分，按支取日的活期利率計息。例2.06年12月15日存入8000元，三年期；08年10月15日提前支取3000元，求提前支取3000元時含稅息。3000220.60‰=39.60(元)（3）逾期支取的，超期部分按支取日的活期利率計息。例3.07年5月1日存入5000元，一